Τι είναι ο κανόνας Μεταφορά-Για-Τιμή
Ένας κανόνας μεταβίβασης για αξία ορίζει ότι εάν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ή κάποιο συμφέρον σε αυτή την πολιτική) μεταβιβάζεται για κάτι που έχει αξία (χρήμα, ακίνητο κ.λπ.), ένα μέρος του οφέλους θανάτου υπόκειται σε φορολόγηση ως τα συνήθη έσοδα. Το τμήμα αυτό ισούται με το επίδομα θανάτου μείον το ή τα στοιχεία αξίας, καθώς και τα ασφάλιστρα που καταβάλλει ο εκδοχέας κατά τη στιγμή της μεταβίβασης. Για παράδειγμα, αν ο John Doe πουλήσει το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής 250.000 δολάρια που έχει καταβάλει 10.000 δολάρια σε ασφάλιστρα στην Jane Doe για 5.000 δολάρια, το ποσό που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος είναι 235.000 δολάρια (250.000 δολάρια - 10.000 δολάρια - 5.000 δολάρια).
ΔΙΑΚΟΠΗ ΚΩΔΙΚΟΣ Μεταφορά-Για-Τιμή
Ένας κανόνας μεταβίβασης για αξία περιλαμβάνει, αλλά υπερβαίνει, την οριστική πώληση μιας πολιτικής ασφάλισης ζωής. Το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής δεν χάνει το καθεστώς απαλλαγής από φόρους όταν η πολιτική μεταβιβάζεται στον ασφαλισμένο, τον εταίρο του ασφαλισμένου ή σε μια εταιρεία όπου ο ασφαλισμένος είναι αξιωματικός ή μέτοχος.
Ένα από τα βασικά οφέλη από κάθε είδους ασφάλιση ζωής είναι το αφορολόγητο όφελος θανάτου. Ωστόσο, ορισμένοι κερδοσκόποι άρχισαν να μεταφέρουν ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής μεταξύ των μερών, προκειμένου να αποκομίσουν μεγάλα αφορολόγητα αδιέξοδα. Σε απάντηση, το Κογκρέσο δήλωσε ότι κάθε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που μεταβιβάζεται για κάθε είδους υλική αντιπαροχή μπορεί να φορολογείται εν μέρει ή πλήρως όταν χορηγείται το επίδομα θανάτου.
Ο κανόνας αυτός είναι γνωστός ως ο κανόνας της μεταβίβασης για αξία και αποτελεί μία από τις λίγες εξαιρέσεις από τη γενική φοροαπαλλαγή που χορηγείται σε όλα τα έσοδα από παροχές θανάτου από ασφάλειες ζωής. Ωστόσο, ο ίδιος ο κανόνας έχει αρκετές εξαιρέσεις.
Κατανόηση του κανόνα "Μεταφορά προς αξία"
Θεωρητικά, ένας κανόνας μεταβίβασης για αξία είναι εννοιολογικά αρκετά απλός, αλλά πρέπει να εξεταστεί προσεκτικά προκειμένου να καθοριστεί πότε θα εφαρμοστεί. Παρά την κοινή αντίληψη ότι η κάλυψη ισχύει για μια μορφή χρηματικών πληρωμών, ενίοτε δεν απαιτείται καμία τυπική μεταβίβαση οποιουδήποτε είδους ή να παρέχεται απτή μέριμνα για την παραβίαση αυτού του κανόνα. Στην περίπτωση αυτή, η εξέταση μπορεί να είναι απλώς μια αμοιβαία συμφωνία κάποιου είδους που συνδέεται με τη μεταβίβαση της πολιτικής.
Για παράδειγμα, εάν δύο μέτοχοι σε μια επιχείρηση που ασκεί στενόχωμα συνάπτουν ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής και ονομάζουν ο ένας τον άλλον ως δικαιούχο, τότε ο αποδέκτης του επιδόματος θανάτου προβαίνει στην πολιτική του εταίρου ο οποίος πεθαίνει πρώτος, κανόνα μεταβίβασης για αξία. Ο κανόνας ισχύει εδώ, επειδή οι δύο εταίροι πιθανώς συμφώνησαν να ονομάσουν ο ένας τον άλλον ως δικαιούχους, εισάγοντας έτσι την παραλαβή της προσοχής στην εξίσωση.
