Όταν εξετάζετε επιλογές επένδυσης συνταξιοδότησης, μπορεί να έχετε συναντήσει τον όρο "stretch IRA". Αυτό δεν είναι στην πραγματικότητα μια κατηγορία του IRA, όπως ένα παραδοσιακό, Roth, SEP, ή απλό IRA. Αντ 'αυτού, ένας IRA τέντωμα μοιάζει περισσότερο με μια έννοια χρηματοοικονομικού προγραμματισμού ή διαχείρισης περιουσίας που ενήργησε ως διάταξη των IRAs. Ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν μπορεί να παραπέμπει στο προϊόν του IRA με αυτόν τον συγκεκριμένο όρο, οπότε όταν συζητάμε για αυτούς τους IRAs, μπορεί να είναι λογικό να περιγράψουμε την έννοια.
Ο λόγος για τον οποίο λέμε ότι "ενεργήσαμε" είναι επειδή η διάταξη τεντώματος απλώς απαγορεύτηκε από το χωρίο του Νόμου για την Ενίσχυση Συνταξιοδότησης (SECURE), που υπογράφηκε στη νομοθεσία στις 20 Δεκεμβρίου 2019, ως μέρος δύο ετών, τέλος λογαριασμών δαπανών. Αν έχετε κάνει προγραμματισμό περιουσίας με βάση αυτή την έννοια, θα πρέπει να το αναθεωρήσετε με το δικηγόρο και φορολογικό σας σύμβουλο.
Η έννοια του Stretch
Ενώ η βασική πρόθεση να έχετε ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης είναι να εξοικονομήσετε χρήματα και να χρηματοδοτήσετε τα έτη συνταξιοδότησης, πολλά άτομα έχουν και άλλους οικονομικούς πόρους και προτιμούν να αφήσουν τους αποδέκτες των φορολογικών οφειλών (ή αφορολόγητων, στην περίπτωση ενός Roth IRA). Το κατά πόσο οι δικαιούχοι μπορούν να συνεχίσουν να απολαμβάνουν φοροαπαλλαγής ή αφορολόγητης αύξησης των περιουσιακών στοιχείων της συνταξιοδότησης εξαρτάται από τις διατάξεις που αναφέρονται στο έγγραφο του σχεδίου IRA.
Ορισμένες διατάξεις του IRA ενδέχεται να απαιτούν από τον δικαιούχο να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία αμέσως μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη του IRA. Μερικοί επέτρεψαν στον δικαιούχο να λάβει διανομές για το προσδόκιμο ζωής του, όπως προβλέπεται από τον εσωτερικό κώδικα εσόδων.
Άλλοι επέτρεψαν στον δικαιούχο να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία σε μια περίοδο προσδόκιμου ζωής και επίσης να του επιτρέψει να ορίσει έναν δικαιούχο δεύτερης γενιάς του κληρονομικού IRA. Αυτή η διάταξη που επιτρέπει σε έναν δικαιούχο να ορίσει έναν δικαιούχο δεύτερης γενιάς (και μάλιστα ένα τρίτο, τέταρτο και ούτω καθεξής) είναι αυτός που καθόρισε εάν ο IRA είχε την παροχή τεντώματος. Έδωσε τη δυνατότητα στον ΙΡΑ να τεντωθεί (μεταφερθεί) από γενιά σε γενιά, αν το προσδόκιμο ζωής το επιτρέπει. Αυτή η έννοια δεν επιτρέπεται πλέον από το νόμο.
Πώς λειτουργεί το Stretch Concept
Όπως έχουμε δηλώσει, η έννοια τέντωμα επέτρεψε σε έναν IRA να μεταφερθεί από γενιά σε γενιά. Εντούτοις, με τον τρόπο αυτό, ο δικαιούχος έπρεπε να ακολουθήσει ορισμένους κανόνες για να εξασφαλίσει ότι δεν χρωστάει τις ποινές υπέρμετρης συσσώρευσης του IRS, οι οποίες οφείλονται στην αδυναμία ανάκλησης του ελάχιστου ποσού κάθε χρόνο. Ας εξερευνήσουμε αυτό το περαιτέρω με ένα παράδειγμα που πέφτει πολύ πριν από τη νόμιμη ημερομηνία λήξης της έντασης IRA stretch.
Ο καθορισμένος δικαιούχος του Tom είναι ο γιος του Dick. Ο Tom πεθαίνει το 2008 όταν είναι 70 ετών και ο Dick είναι 40 ετών. Το προσδόκιμο ζωής του Dick είναι 42, 7 (που καθορίστηκε το έτος μετά το έτος που πέθανε ο Tom, όταν ο Dick είναι 41 ετών). Αυτό σημαίνει ότι ο Dick είναι σε θέση να τεντώσει τις κατανομές σε μια περίοδο 42, 7 ετών. Ο Dick επιλέγει να τεντώσει τις διανομές για το προσδόκιμο ζωής του και πρέπει να πάρει την πρώτη του διανομή μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2009, το τέλος του έτους μετά το θάνατο του Tom. Για να καθορίσει το ελάχιστο ποσό που πρέπει να διανεμηθεί, ο Dick πρέπει να διαιρέσει το υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2008, κατά 42, 7. Εάν ο Dick αποσύρει λιγότερο από το ελάχιστο ποσό, το έλλειμμα θα υπόκειται σε ποινή υπέρβασης συσσώρευσης. Για να καθορίσει το ελάχιστο ποσό που πρέπει να διανείμει για κάθε επόμενο έτος, ο Dick πρέπει να αφαιρέσει ένα από το προσδόκιμο ζωής του για το προηγούμενο έτος. Στη συνέχεια, πρέπει να χρησιμοποιήσει αυτόν τον νέο παράγοντα προσδόκιμου επιβίωσης ως διαχωριστή της ισορροπίας του προηγούμενου έτους.
Το έγγραφο του σχεδίου της IRA επέτρεψε στον Dick να ορίσει έναν δεύτερο δικαιούχο και ορίστηκε ο γιος του Harry. Αν ο Dick σκόπευε να πεθάνει το 2013, όταν το υπολειπόμενο διάστημα ζωής του ήταν 38, 7 (42, 7-4), ο Χάρι μπορούσε να συνεχίσει τις διανομές για το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του Dick. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μόνο το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου της πρώτης γενιάς λαμβάνεται υπόψη στην εξίσωση διανομής. Επομένως, η ηλικία του Χάρι δεν είναι σχετική. Σε αυτό το παράδειγμα, ο Tom θα μπορούσε να επιλέξει να ορίσει τον Χάρι ως τον δικό του δικαιούχο, με αποτέλεσμα μια μεγαλύτερη περίοδο τεντώματος. Σε μια τέτοια περίπτωση, ο Χάρι θα ήταν ο δικαιούχος πρώτης γενιάς και το προσδόκιμο ζωής του αντί του Dick θα υπολογίζεται στην εξίσωση.
Πρωτογενή οφέλη της έντασης Stretch
Αναβολή φόρου
Το κύριο πλεονέκτημα της πρόβλεψης "stretch" είναι ότι επιτρέπει στους δικαιούχους να αναβάλλουν την καταβολή φόρων στο υπόλοιπο του λογαριασμού και να συνεχίσουν να απολαμβάνουν όσο το δυνατόν περισσότερο την αναβολή και / ή την αφορολόγητη ανάπτυξη. Χωρίς την παροχή τραπεζογραμματίων, οι δικαιούχοι μπορούν να υποχρεωθούν να διανείμουν το υπόλοιπο του λογαριασμού τους σε περίοδο πολύ μικρότερη από το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου, ενδεχομένως δε να καταλήξουν σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα και να οδηγήσουν σε σημαντικούς φόρους επί του ποσού που έχει αποσυρθεί. Στην πραγματικότητα, σύμφωνα με το SECURE Act, οι δικαιούχοι πρέπει να αποσύρουν ολόκληρο το λογαριασμό εντός 10 ετών από την ημερομηνία θανάτου του αρχικού κατόχου λογαριασμού.
Ευκαμψία
Γενικά, η επιλογή stretch δεν είναι μια δεσμευτική διάταξη, που σημαίνει ότι ο δικαιούχος μπορεί να επιλέξει να την διακόψει ανά πάσα στιγμή διανέμοντας ολόκληρο το υπόλοιπο του κληρονομικού IRA. Αυτό επιτρέπει στον δικαιούχο κάποια ευελιξία, εάν αυτός ή αυτή χρειάζεται να διανείμει περισσότερα από το ελάχιστο απαιτούμενο ποσό.
Παροχές στους συζύγους
Ένας δικαιούχος σύζυγος δικαιούται να μεταχειρίζεται τον κληρονομικό ΙΡΑ ως δικό του. Όταν ο σύζυγος επιλέγει να το κάνει αυτό, η έννοια τέντωμα δεν αποτελεί πρόβλημα, δεδομένου ότι ο δικαιούχος σύζυγος έχει το ίδιο καθεστώς και τις ίδιες δυνατότητες με τον αρχικό κάτοχο της IRA. Ωστόσο, αν ο σύζυγος επιλέξει να αντιμετωπίσει τον ΙΡΑ ως κληρονομικό IRA, τότε θα μπορούσε να εφαρμοστεί ο κανόνας stretch.
Η κατώτατη γραμμή
Ξεκινώντας με τους αποδέκτες εκείνων που πεθαίνουν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή αργότερα, η έννοια του stretch δεν ισχύει πλέον. Υπό το πρίσμα αυτών των αλλαγών, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον φορολογικό και οικονομικό σας επαγγελματία για βοήθεια σχετικά με την πραγματοποίηση ονομασιών δικαιούχων που ταιριάζουν στο οικονομικό σας προφίλ, στους στόχους διαχείρισης πλούτου και στη νέα νομοθεσία.
Μόνο για την εκπαίδευση, αυτά είναι τα ερωτήματα που θα σας έδιναν τη δυνατότητα να διαπιστώσετε εάν η έννοια τεντώματος εφαρμόζεται σε κάποιον από τους IRA σας: Θα επιτρέπεται στον δικαιούχο να λαμβάνει διανομές για μια περίοδο προσδόκιμου ζωής; Θα επιτρέπεται στον δικαιούχο να ορίσει δικαιούχους δεύτερης και επόμενης γενιάς; Εάν η απάντηση σε αυτές τις ερωτήσεις είναι ναι, τότε είστε σε θέση να χρησιμοποιήσετε την έννοια stretch με τον IRA.
Με την παροχή υπηρεσιών IRA που έχει αφαιρεθεί από τις επιλογές συνταξιοδότησης, η πείρα ενός παρόχου IRA να ενσωματώσει την άδεια να έχει κάποιος σε έγγραφα του IRA δεν αποτελεί πλέον πρόβλημα.
