Βασικές τακτικές
- Το IRS Έντυπο 5498 καλύπτει την αναφορά εισοδήματος για τους IRAs. Ο διαχειριστής ή ο εκδότης του IRA είναι αυτός που είναι υπεύθυνος για την αποστολή του Έντυπο 5498 στο IRS. Το έντυπο είναι σχετικά απλό, αλλά εάν έχετε προβλήματα, εργάζεστε με όποιον εξέδωσε το IRA ή φορολογικός σύμβουλος / λογιστής αν έχετε. Δεν χρειάζεται να κάνετε τίποτα με την ίδια τη φόρμα. Απλά κρατήστε το με τα φορολογικά σας αρχεία.
Τα βασικά
Η αναφορά ισχύει για τους παραδοσιακούς IRA. καλύπτει επίσης τους Roth IRAs, τους SEP IRAs, τους απλούς IRAs και τους IRA που θεωρούνται IRAs (τα οποία είναι προγράμματα συμβολαίων εργαζομένων που δημιουργούνται ως παραδοσιακοί ή Roth IRAs που προσφέρονται για το πρόγραμμα συνταξιοδότησης ενός εργοδότη). στο τετραγωνίδιο 7 του εντύπου. Το Έντυπο 5498 περιλαμβάνει πληροφορίες (όνομα, διεύθυνση και ομοσπονδιακό αναγνωριστικό αριθμό) σχετικά με τον διαχειριστή και περιλαμβάνει τον ίδιο τύπο πληροφοριών για τον συμμετέχοντα, ο οποίος είναι ο ιδιοκτήτης του IRA.
Πληροφορίες συνεισφοράς
Το έντυπο απαριθμεί τις συνεισφορές που γίνονται στους IRA για το φορολογικό έτος του εντύπου (εάν δεν πραγματοποιούνται εισφορές, τότε δεν υπάρχει εγγραφή). Όλες οι συνεισφορές του IRA για το έτος από όλους τους τύπους IRA προστίθενται μαζί, με το σύνολο που καταχωρείται στο πλαίσιο 1. Ορισμένοι τύποι εισφορών διαχωρίζονται στη συνέχεια ειδικά: το πλαίσιο 10 για τους Roth IRAs, το πλαίσιο 8 για τους SEPs και το πλαίσιο 9 για τους SIMPLEs. Οι υποτιθέμενοι IRA αντιμετωπίζονται ως κανονικοί IRA. Μπορεί να είναι παραδοσιακοί ή Roth IRAs.
Το έντυπο (κιβώτιο 2) αναφέρει επίσης τις συνεισφορές ανατροπής. Μόνο μία ανατροπή επιτρέπεται εντός μιας δωδεκάμηνης περιόδου για τους IRA, αλλά δεν υπάρχει ανώτατο όριο για το ποσό μετατροπής σε δολάρια. Ο IRA μπορεί να μεταφερθεί σε άλλο IRA. αναφέρεται σε αυτή τη φόρμα. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις ανατροπές του IRA, ανατρέξτε στον οδηγό για τις ανατροπές του 401 (k) και του IRA και αποφύγετε τους φόρους για τις ανατροπές του IRA .)
Το έντυπο δεν αναφέρει τις άμεσες μεταφορές, αποκαλούμενες μεταφορές πιστώσεων προς καταπιστευματοδόχο.Μπορείτε να πραγματοποιήσετε όσες από αυτές τις μεταφορές ετησίως όπως θέλετε.Το έντυπο πρέπει να σας αποσταλεί μέχρι την 1η Ιουνίου μετά το έτος στις οποίες αναφέρονται οι εισφορές.
Ένας φορολογούμενος που ισχυρίζεται ότι μια έκπτωση που είναι μεγαλύτερη από το ποσό που αναφέρεται στο Έντυπο 5498 πιθανότατα θα λάβει μια επιστολή από το IRS που αναφέρει την απόκλιση. Η επιστολή θα ζητήσει πρόσθετους φόρους, τόκους και ποινές για κάθε υποκείμενο φόρο που προκύπτει από την έκπτωση που υπερβαίνει το ποσό που αναφέρεται στο έντυπο.
Μετατροπές και επαναπροσδιορισμοί
Το τετραγωνίδιο 3 του εντύπου αναφέρει τις μετατροπές σε IRA Roth. Το ποσό που μετατράπηκε σε αυτόν τον τύπο IRA δεν περιορίζει το ποσό που μπορεί να συνεισφέρει ετησίως σε έναν IRA, συμπεριλαμβανομένου ενός Roth IRA.
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, δεν μπορείτε πλέον να επαναπροσδιορίσετε τις μετατροπές σε ένα Roth IRA. Ωστόσο, μπορείτε να επαναχαρακτηρίσετε τις συνεισφορές που έγιναν σε έναν τύπο IRA (Roth ή παραδοσιακό) που έχουν γίνει στον άλλο τύπο IRA. Για να το κάνετε αυτό, απλά δώστε εντολή στον διαχειριστή του ιδρύματος που κατέχει το IRA να μεταφέρει το ποσό της συνεισφοράς σας συν τα κέρδη σε διαφορετικό τύπο ΙΡΑ, είτε με τον ίδιο διαχειριστή είτε με άλλο διαχειριστή..
Πληροφορίες απόσυρσης και διανομής
Εκείνοι ηλικίας 70½ ετών και άνω, καθώς και όσοι κληρονόμησαν τους IRA, πρέπει να λαμβάνουν από τον λογαριασμό τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs) κάθε χρόνο. Οι RMDs για το τρέχον έτος βασίζονται στην αξία της εύλογης αξίας του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Για παράδειγμα, η αξία του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου 2015 καθορίζει το RMD για το 2016. Το ποσό αυτό αναφέρεται στη θέση 5 του εντύπου 5498.
Οι σημειώσεις του εντύπου (μέσω ελέγχου στο τετραγωνίδιο 11) αν απαιτείται RMD για το έτος κατά το οποίο λαμβάνετε το έντυπο (π.χ. το έντυπο 2015 σημειώνει εάν ένα RMD είναι απαραίτητο για το 2016). Το έντυπο αναφέρει επίσης το ποσό της ΔΑΜ που πρέπει να ληφθεί (βάσει ορισμένων υπολογισμών που πραγματοποιήθηκαν από τον εντολοδόχο) (θέση 12β) και την ημερομηνία για τη ΣΜΔ (θέση 12α).
Για τη διευκόλυνση των ΔΑΜ απαιτείται να προσκομιστεί το έντυπο μέχρι την 31η Ιανουαρίου που να δείχνει την αξία του λογαριασμού από την προηγούμενη 31 Δεκεμβρίου. Έτσι, το έντυπο που παρουσιάζει την αξία του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου 2015 πρέπει να αποσταλεί μέχρι την 1η Φεβρουαρίου 2016 (31 Ιανουαρίου είναι Κυριακή). (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα RMD, ανατρέξτε στην ενότητα Πώς να υπολογίσετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές .)
