Ένας φόρος κληρονομίας είναι ένας φόρος που επιβάλλεται από ορισμένα κράτη σε όσους κληρονομήσουν περιουσιακά στοιχεία από την κληρονομιά ενός αποθανόντος. Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από το κράτος κατοικίας, την αξία της κληρονομιάς και τη σχέση του δικαιούχου με τον πτωχευτή.
Ο φόρος κληρονομίας είναι γνωστός σε ορισμένες χώρες ως "θάνατος" και περιστασιακά ονομάζεται "η τελευταία συστροφή του μαχαιριού του φορολογούμενου".
Βασικές τακτικές
- Ο φόρος κληρονομίας είναι μια εισφορά επί περιουσιακών στοιχείων που κληρονομούνται από την κληρονομιά ενός αποθανόντος ατόμου. Δεν υπάρχει κανένας φόρος κληρονομίας, αλλά τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία μπορεί να φορολογούνται από το κράτος στην Αϊόβα, το Κεντάκι, το Μέριλαντ, τη Νεμπράσκα, το Νιου Τζέρσεϋ και την Πενσυλβάνια. η καταβολή του φόρου κληρονομιάς εξαρτάται από την αξία των περιουσιακών στοιχείων και τη σχέση σας με τον αποθανόντα - με χαμηλότερες αξίες και οι εγγύτεροι συγγενείς είναι λιγότερο πιθανό να υπόκεινται σε φόρο.
Ποιος πληρώνει φόρο κληρονομιάς;
Ενώ η αμερικανική κυβέρνηση φορολογεί άμεσα τα μεγάλα ακίνητα, δεν επιβάλλει φόρο σε εκείνους που λαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία από περιουσία. Ωστόσο, από το 2019, έξι κράτη (Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϊ και Πενσυλβανία) έχουν φόρους κληρονομιάς. Εάν η κληρονομιά σας θα φορολογηθεί και σε ποιο ποσοστό εξαρτάται από την αξία της, τη σχέση σας με το άτομο που πέθανε και τους ισχύοντες κανόνες και συντελεστές όπου ζείτε.
Η ασφάλιση ζωής που καταβάλλεται σε δικαιούχο δικαιούχου δεν υπόκειται συνήθως σε φόρο κληρονομιάς, αν και η ασφάλιση ζωής που καταβάλλεται στον αποβιώσαντα ή στην κληρονομιά του υπόκειται συνήθως σε φόρο ακίνητης περιουσίας (Σημειώστε ότι ένας φόρος κληρονομίας επιβάλλεται επί της αξίας του αποβιώσαντος ο φόρος κληρονομίας επιβάλλεται επί της αξίας της κληρονομίας από τον πτωχευτή σε έναν δικαιούχο.)
Ένας φόρος κληρονομίας, εάν είναι οφειλόμενος, εφαρμόζεται μόνο στο ποσό που υπερβαίνει ένα ποσό απαλλαγής. Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως αξιολογείται με συρόμενη βάση. Οι τιμές συνήθως ξεκινούν από τα μεμονωμένα ψηφία και αυξάνονται μεταξύ 15% και 19%. Τόσο η απαλλαγή που λαμβάνετε όσο και το επιτόκιο που χρεώνεστε μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τη σχέση σας με τον αποθανόντα - περισσότερο από ό, τι με την αξία των περιουσιακών στοιχείων που κληρονομούμε.
Κατά κανόνα, όσο πιο κοντά η σχέση σας με τον νεκρό, τόσο μεγαλύτερη είναι η απαλλαγή και τόσο χαμηλότερη είναι η τιμή που θα πληρώσετε. Οι επιζώντες σύζυγοι εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομιάς και στα έξι κράτη. Οι εγχώριοι εταίροι εξαιρούνται επίσης στο New Jersey. Οι απόγονοι δεν πληρώνουν φόρο κληρονομιάς εκτός από τη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία.
Ο φόρος κληρονομίας αξιολογείται από το κράτος στο οποίο ζει ο κληρονόμος.
Κανόνες φόρου κληρονομίας
Εδώ, που εμφανίζονται σε παρένθεση ανά κράτος, είναι τα κατώτατα όρια στα οποία μπορεί να επιβληθεί φόρος κληρονομιάς τουλάχιστον σε κάποιους κάτοικους του κράτους. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα ποσοστά, τις εξαιρέσεις και πολλά άλλα από την κρατική κυβέρνηση.
- Ιορδανία ($ 25.000) Κεντάκι ($ 500- $ 1.000) Μέριλαντ ($ 30.000) Νεμπράσκα ($ 10.000 - $ 40.000)
Φόρος κληρονομιάς έναντι φόρου ακίνητης περιουσίας
Ο φόρος κληρονομίας δεν είναι ο ίδιος με τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Και οι δύο εισφορές βασίζονται στην εύλογη αγοραία αξία της περιουσίας του αποθανόντος, συνήθως από την ημερομηνία του θανάτου. Ο φόρος περιουσίας εκτιμάται στην ίδια την περιουσία, προτού διανεμηθούν τα περιουσιακά της στοιχεία, όπου ένας φόρος κληρονομίας επιβάλλεται σε έναν δικαιούχο καθώς λαμβάνει περιουσιακά στοιχεία.
Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), από το 2019, ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας εφαρμόζεται μόνο σε ακίνητα αξίας άνω των 11.400.000 δολαρίων. Αν το ακίνητο μεταβιβάζεται στον σύζυγο του αποθανόντος, δεν υπολογίζεται κανένας φόρος ακίνητης περιουσίας.
Εάν ένα άτομο κληρονομεί ένα ακίνητο αρκετά μεγάλο για να προκαλέσει τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας, και ζουν σε κράτος με φόρο κληρονομίας, αντιμετωπίζουν και τους δύο φόρους. Το ακίνητο φορολογείται πριν διανεμηθεί και η κληρονομιά φορολογείται στη συνέχεια σε κρατικό επίπεδο.
Μπορούν επίσης να αντιμετωπίσουν φόρο κρατικής περιουσίας. Από το 2019, δώδεκα πολιτείες και μία περιφέρεια εξακολουθούν να έχουν αυτές τις εισφορές: Κονέκτικατ, Κολομβία, Χαβάη, Ιλλινόις, Μέιν, Μασαχουσέτη, Μέριλαντ, Νέα Υόρκη, Όρεγκον, Μινεσότα, Ρόουντ Άιλαντ, Βερμόντ και Ουάσινγκτον. Σημειώστε ότι το Maryland έχει φόρο κληρονομίας και φόρο περιουσίας.
