Τι είναι προσαρμοσμένο Gross Estate;
Η προσαρμοσμένη ακαθάριστη περιουσία είναι η καθαρή αξία της περιουσίας ενός αποθανόντος ατόμου μετά την αφαίρεση του κόστους οποιωνδήποτε οφειλών και διοικητικών εξόδων.
Κατανόηση του προσαρμοσμένου Gross Estate
Η προσαρμοσμένη ακαθάριστη περιουσία είναι επίσης η αξία επί της οποίας εισπράττονται οι φόροι ακίνητης περιουσίας. Χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της ομοσπονδιακής φορολογικής οφειλής. Για παράδειγμα, περιουσιακά στοιχεία που θεωρούνται μέρος της ακαθάριστης περιουσίας θα περιλαμβάνουν οποιαδήποτε περιουσία, μετρητά ή επενδύσεις που ανήκουν στον αποθανόντα. Ωστόσο, εάν μια υποθήκη οφείλεται στο ακίνητο, η αξία της υποθήκης θα αφαιρεθεί από την αξία της περιουσίας. Δεν υπάρχουν φόροι περιουσίας που υπολογίζονται σε περιουσιακά στοιχεία που ο νεκρός δεν κατέχει.
Οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί λαμβάνουν επίσης ειδική φορολογική μεταχείριση. Εάν ο τραπεζικός λογαριασμός ανήκει σε άλλο πρόσωπο εκτός από τον επιζώντα, τότε το εκατό τοις εκατό της αξίας του λογαριασμού φορολογείται εκτός εάν ο άλλος κάτοχος λογαριασμού μπορεί να αποδείξει ότι έχουν επίσης πραγματοποιήσει σημαντικές εισφορές στο λογαριασμό. Ωστόσο, εάν ο κοινός κάτοχος λογαριασμού είναι δικαιούχος της περιουσίας, τότε ο κοινός λογαριασμός φορολογείται με πενήντα τοις εκατό. Το ίδιο σκεπτικό ισχύει και για λογαριασμούς άλλων τύπων, όπως οι επενδυτικοί λογαριασμοί.
Βασικές τακτικές
- Προσαρμοσμένη ακαθάριστη περιουσία είναι η καθαρή αξία των περιουσιακών στοιχείων ενός αποβιώσαντος κληροδοτημένου χρέους και των διοικητικών δαπανών. Φόροι εισπράττονται επί της προσαρμοσμένης ακαθάριστης περιουσίας μείον την αξία οποιωνδήποτε ενυπόθηκων δανείων που μπορεί να υπάρχουν στην περιουσία.
Ακίνητα
Η λέξη estate μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αναφέρεται στη γη και τις βελτιώσεις σε μια μεγάλη ιδιοκτησία ή το ιστορικό σπίτι μιας εξέχουσας οικογένειας. Ωστόσο, από οικονομική άποψη, αναφέρεται σε όλα τα στοιχεία αξίας που έχει ένα άτομο, όπως ακίνητα, συλλογές έργων τέχνης, αντικείμενα αντίκες, επενδύσεις, ασφάλειες και άλλα περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα. Χρησιμοποιείται επίσης για να αναφέρεται στην καθαρή αξία ενός ατόμου. Από νομική άποψη, ένα κτήμα αναφέρεται σε ένα σύνολο περιουσιακών στοιχείων ενός ατόμου μείον οποιεσδήποτε υποχρεώσεις.
Η αξία μιας προσωπικής περιουσίας είναι ιδιαίτερα σημαντική σε δύο περιπτώσεις: εάν το άτομο κήρυξε πτώχευση και εάν το άτομο πεθάνει. Όταν ένας μεμονωμένος οφειλέτης κηρύσσει πτώχευση, αξιολογείται το ακίνητό του προκειμένου να καθορίσει ποια από τις οφειλές του μπορεί να λογικά αναμένεται να καταβάλει. Οι διαδικασίες πτώχευσης συνεπάγονται την ίδια αυστηρή νομική εκτίμηση περιουσίας που συμβαίνει επίσης μετά το θάνατο ενός ατόμου.
Σχεδιασμός περιουσίας
Τα ακίνητα είναι πιο συναφή με το θάνατο ενός ατόμου. Ο χωροταξικός σχεδιασμός είναι η πράξη της διαχείρισης της διαίρεσης και της κληρονομιάς μιας προσωπικής περιουσίας. Γενικά, ένας άνθρωπος συντάσσει μια διαθήκη που εξηγεί τις προθέσεις τους για τη διανομή της περιουσίας τους μετά το θάνατό τους. Ένα πρόσωπο που λαμβάνει περιουσιακά στοιχεία μέσω της κληρονομιάς ονομάζεται δικαιούχος.
Κατανομή ακινήτων
Συνήθως, τα κτήματα χωρίζονται μεταξύ των μελών της οικογένειας του αποθανόντος. Η κληρονομιά αντιπροσωπεύει ένα σημαντικό ποσοστό του συνολικού πλούτου στον κόσμο και είναι, εν μέρει, υπεύθυνη για την επίμονη εισοδηματική ανισότητα. Μερικώς ως αντίδραση στη στασιμότητα του κινήματος πλούτου που συμβαίνει ως αποτέλεσμα κληρονομίας, οι περισσότερες κυβερνήσεις απαιτούν από τους υποψηφίους να επιβαρύνουν έναν κληρονομικό φόρο στην κληρονομιά. Αυτός ο φόρος μπορεί να είναι μεγάλος, αναγκάζοντας τον δικαιούχο να πουλήσει μερικά από τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσει τον φόρο. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, εάν η πλειοψηφία ενός κληροδοτήματος παραμείνει σε σύζυγο ή σε φιλανθρωπικό ίδρυμα, ο φόρος περιουσίας ακυρώνεται γενικά.
Παράδειγμα προσαρμοσμένης ακαθάριστης περιουσίας
Η Μαρία πέθανε το 2018. Έχει περιουσία 10 εκατομμυρίων δολαρίων. Οι διαθέσιμες εκπτώσεις, υπό μορφή ανεξόφλητων χρεών (όπως η υποθήκη στο σπίτι της) και οι διοικητικές δαπάνες για την εκτέλεση του ακινήτου, μειώνουν το συνολικό ακίνητο σε 9 εκατομμύρια δολάρια. Ο αριθμός αυτός είναι η προσαρμοσμένη ακαθάριστη περιουσία της. Το συνολικό ομοσπονδιακό όριο απαλλαγής από φόρο ακίνητης περιουσίας το εν λόγω έτος ήταν 11, 8 εκατομμύρια δολάρια Δεδομένου ότι η προσαρμοσμένη ακαθάριστη περιουσία της Mary είναι κάτω από το ποσό αυτό, η περιουσία της δεν οφείλει φόρους στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
