Τι είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI);
Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) είναι ένα μέτρο εισοδήματος που υπολογίζεται από το ακαθάριστο εισόδημά σας και χρησιμοποιείται για να καθορίσει το ποσό του εισοδήματός σας φορολογείται. Είναι το σημείο εκκίνησης για τον υπολογισμό του φορολογικού νομοσχεδίου ενός αρραβώνα στις Ηνωμένες Πολιτείες και, μεταξύ άλλων, αποτελεί τη βάση για πολλές μειώσεις και πιστώσεις. Όταν καταθέτετε τους φόρους σας στο διαδίκτυο - όπως το κάνει περίπου το 80% των αρχειοθηκών - το λογισμικό που χρησιμοποιείτε θα υπολογίσει το AGI για εσάς.
Βασικές τακτικές
- Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) υπολογίζεται προσαρμόζοντας τις προσαρμογές "πάνω από τη γραμμή" στο ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογουμένου. Το ΑΑΙ που αναφέρεται στο Έντυπο IRS 1040 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης ενός ατόμου. Το AGI επηρεάζει άμεσα την επιλεξιμότητα του φορολογούμενου να απαιτήσει πολλά από τα τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις που είναι διαθέσιμες στη φορολογική δήλωση.
Πώς λειτουργεί το Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI)
Η AGI είναι μια τροποποίηση του ακαθάριστου εισοδήματος στον φορολογικό κώδικα των Ηνωμένων Πολιτειών. Το ακαθάριστο εισόδημα είναι απλά το άθροισμα όλων των χρημάτων που κερδίζει ένα άτομο σε ένα έτος, το οποίο μπορεί να περιλαμβάνει μισθούς, μερίσματα, διατροφή, κεφαλαιακά κέρδη, έσοδα από τόκους, δικαιώματα εκμετάλλευσης, έσοδα από ενοίκια και διανομές συνταξιοδότησης. Η AGI παράγει μια σειρά επιτρεπόμενων εκπτώσεων από το ακαθάριστο εισόδημά σας για να φτάσει το ποσό στο οποίο θα υπολογιστεί η φορολογική σας υποχρέωση.
Η AGI είναι γενικά πιο χρήσιμη από το ακαθάριστο εισόδημα για μεμονωμένες φορολογικές δραστηριότητες. Οι μειώσεις που τροποποιούν το ακαθάριστο εισόδημα στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι όλες πάνω από τη γραμμή, πράγμα που σημαίνει ότι λαμβάνονται υπόψη πριν από τη φορολογική απαλλαγή για στρατιωτική θητεία, εξαρτώμενο καθεστώς κ.λπ. Οι κρατήσεις για το προηγούμενο έτος λαμβάνονται επίσης υπόψη πριν από τις αναγραφόμενες παρακρατήσεις που έχουν ληφθεί από έναν φορολογούμενο στο Πρόγραμμα Α και τυποποιημένες κρατήσεις.
Πολλά αμερικανικά κράτη βασίζουν το συνολικό φόρο του αρχειοθέτη σε έναν υπολογισμό που αρχίζει με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Από εκεί, οι παρακρατήσεις και οι πιστώσεις ανά κράτος σχετίζονται με τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου.
Οι μειώσεις που λαμβάνετε για να υπολογίσετε την AGI αναφέρονται ως προσαρμογές του εισοδήματος. Ορισμένες από τις πιο σημαντικές μειώσεις που έγιναν για την επίτευξη του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος ενός ατόμου περιλαμβάνουν:
- Ορισμένες συνταξιοδοτικές εισφορές, όπως οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης (IRA), ο απλός IRA, ο SEP-IRA και τα ειδικά προσόντα. Αμοιβή του φόρου αυτοαπασχόλησης. Απαλοιφές λογαριασμού αποταμίευσης (HSA) 2018, μόνο εάν είστε ενεργός στρατιωτικός που μετακινείται λόγω στρατιωτικών παραγγελιών) Ζημίες που προκύπτουν από την πώληση ή την ανταλλαγή περιουσίαςΚοινές ποινές απόσυρσης από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματαΠληροφορίες για το σχολείο, τα τέλη και τα δάνεια σπουδαστών (ισχύουν συνήθως εξαιρέσεις και όρια) η αμοιβή μετατράπηκε σε εργοδότη του αρχειοθέτη. Ορισμένα έξοδα που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις από τους καλλιτέχνες, τους δασκάλους, τους κυβερνητικούς αξιωματούχους και τους εφεδρικούς
Υπολογισμός του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI)
Κατά τον υπολογισμό της AGI, ξεκινήστε με την καταμέτρηση του αναφερόμενου εισοδήματός σας για το συγκεκριμένο έτος, προσθέτοντας και άλλες πηγές φορολογητέου εισοδήματος: κέρδος από την πώληση ακινήτου, αποζημίωση ανεργίας, συντάξεις, πληρωμές κοινωνικής ασφάλισης και οποιοδήποτε άλλο εισόδημα που δεν αναφέρθηκε στον φόρο σας επιστρέφει. Από αυτό το σύνολο των κερδών, αφαιρέστε τις ισχύουσες εκπτώσεις και τις πληρωμές. Αφού οι πληρωμές αυτές αφαιρεθούν από το ακαθάριστο εισόδημα, το αποτέλεσμα είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, το οποίο χρησιμεύει ως αφετηρία για τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματός σας.
Μετά τον υπολογισμό του AGI, μπορείτε είτε να εφαρμόσετε τις τυποποιημένες ομοσπονδιακές φορολογικές ελαφρύνσεις για να φτάσετε το φορολογητέο εισόδημά σας. Ή, εάν είναι επιλέξιμες, μπορείτε να αναλύσετε τις δαπάνες σας και να πάρετε αναλυτικές παρακρατήσεις, οι οποίες μπορεί να είναι καλύτερες για εσάς σε ορισμένες περιπτώσεις.
Με το πέρασμα του Νόμου περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών (TCJA) του 2017, αναμενόταν να καταγραφούν λιγότερα αρχεία (περίπου το 10% όλων των αρχειοθετών από περίπου 30%), δεδομένης της αυξημένης τυποποιημένης έκπτωσης και του περιορισμού των κρατήσεων ύψους 10.000 $ για κρατικές και τοπικές φόρους (SALT), αν και η αποσαφήνιση πρέπει να παραμείνει μια χρήσιμη στρατηγική μείωσης των φόρων για τους πλουσιότερους αρραβώνα.
Ο πλήρης κατάλογος των απαιτήσεων για πιθανές εκπτώσεις από το ακαθάριστο εισόδημα μπορεί να βρεθεί στον κώδικα εσωτερικού εισοδήματος (IRC) ή στην ιστοσελίδα της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS). Πολλές από τις απαιτήσεις είναι πολύ συγκεκριμένες και πρέπει να εξετάσετε πολύ προσεκτικά τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα για να βεβαιωθείτε ότι είστε επιλέξιμοι πριν λάβετε τυχόν παρακρατήσεις.
Η AGI επηρεάζει άμεσα την ικανότητά σας να διεκδικήσετε πολλές από τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις που είναι διαθέσιμες στη φορολογική σας δήλωση. Όσο χαμηλότερη είναι η AGI, τόσο μεγαλύτερες είναι οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις που θα δικαιούστε να λάβετε.
Ένα παράδειγμα προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI) που επηρεάζει αφαιρέσεις
Πείτε ότι αναφέρετε τις παρακρατήσεις και αναφέρετε τα έξοδα οδοντιατρικής που δεν επιστρέφονται με ασφάλεια. Μπορείτε να πάρετε μόνο μια έκπτωση για το τμήμα των δαπανών οδοντιατρικής που υπερβαίνει το 10% της AGI σας για το φορολογικό έτος 2019. Αυτό σημαίνει ότι αν αναφέρετε 12.000 δολάρια σε μη εξοφλημένα οδοντιατρικά έξοδα και έχετε AGI ύψους $ 100.000, πρέπει να μειώσετε την έκπτωσή σας κατά $ 10.000, καταλήγοντας με έκπτωση 2.000 δολαρίων. Ωστόσο, εάν το AGI σας είναι $ 50.000, η μείωση είναι μόνο 5.000 δολάρια, και μένετε με έκπτωση $ 7.000.
Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI) έναντι Τροποποιημένου Προσαρμοσμένου Ακαθάριστου Εισοδήματος (MAGI)
Όταν εργάζεστε σε μεμονωμένους φόρους, η AGI είναι ένα σημαντικό βήμα για να καθορίσετε πόσο από το ακαθάριστο εισόδημά σας φορολογείται. Προσέξτε να μην συγχέεται η AGI με το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI). Το MAGI τροποποιεί περαιτέρω το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα προσθέτοντας ορισμένα στοιχεία, όπως το εισόδημα από το ξένο εισόδημα, τους τόκους φοιτητικών δανείων που απαλλάσσονται από το φόρο και τα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης.
Το MAGI χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό ορισμένων φορολογικών πλεονεκτημάτων, πιστώσεων και εξαιρέσεων. Για παράδειγμα, το MAGI χρησιμοποιείται για να καθορίσει πόσα από τις ετήσιες συνεισφορές σας στο IRA είναι εκπεστέα και αν δικαιούστε πριμοδοτήσεις φόρου.
Ειδικές εκτιμήσεις
Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI) και Έντυπο IRS 1040
Το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα αναφέρεται στο έντυπο IRS 1040 (πιο τυπικά γνωστό ως Ατομική Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος των ΗΠΑ). Το έντυπο είναι ένα σύντομο δύο-pager και χρησιμοποιείται ως επί το πλείστον για την ανασύνταξη του εισοδήματος, των εκπτώσεων και των πιστώσεων. Λεπτομερέστερες πληροφορίες αναφέρονται στα χρονοδιαγράμματα 1 έως 6. Σε πολλές περιπτώσεις απαιτούνται συμπληρωματικά έντυπα και χρονοδιαγράμματα για τους αρχειοθέτες που αναλύουν, εμπλέκονται σε ορισμένες συναλλαγές και επιχειρηματικές δραστηριότητες ή έχουν συγκεκριμένους τύπους εισοδήματος ή εκπτώσεων.
Το Πρόγραμμα Α χρησιμοποιείται για την αναφορά αναλυτικών παρακρατήσεων. Το Πρόγραμμα Β χρησιμοποιείται για τους τόκους και τα μερίσματα. Ο πίνακας Γ χρησιμοποιείται από τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, όπως εκείνοι που έχουν επιχειρηματικό εισόδημα από μια επιχείρηση ατομικής ιδιοκτησίας ή εκείνους που είναι ο μόνος ιδιοκτήτης εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LLC). Ο πίνακας Δ αναφέρει κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες. Για τα έσοδα από ενοίκια, υπάρχει Πρόγραμμα Ε, και για τις εκμεταλλεύσεις υπάρχει Πρόγραμμα ΣΤ.
Σύμφωνα με την IRS, το "Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI) ορίζεται ως το ακαθάριστο εισόδημα μείον τις προσαρμογές στο εισόδημα." Μπορείτε να πάρετε μια γρήγορη εκτίμηση της AGI σας εξετάζοντας τη γραμμή 7 στο Έντυπο 1040. Αν είστε παντρεμένοι αρχειοθετήσετε από κοινού, τα $ 69.000 Ο περιορισμός της AGI που επιτρέπεται να χρησιμοποιεί το δωρεάν αρχείο IRS ισχύει και για εσάς και για το σύζυγό σας. Για να υποβάλετε ηλεκτρονικά μια φορολογική δήλωση, πρέπει να επαληθεύσετε την ταυτότητά σας για το IRS, είτε με το AGI από την επιστροφή του προηγούμενου έτους είτε με έναν αυτολεκτισμένο προσωπικό αριθμό αναγνώρισης (PIN). Το IRS έχει σταματήσει να εκδίδει νέα PIN εξαιτίας επιθέσεων στον κυβερνοχώρο, αλλά μπορείτε ακόμα να το χρησιμοποιείτε αν το έχετε επιλέξει σε προηγούμενη χρονιά.
