Με τον πολλαπλασιασμό των χρηματιστηρίων σε απευθείας σύνδεση και με έκπτωση, οι άνθρωποι εμπορεύονται το χρηματιστήριο σε όλο και μεγαλύτερο αριθμό. Ωστόσο, ως μεμονωμένοι ή μεμονωμένοι δικαιούχοι, οι έμποροι δεν μπορούν να επωφεληθούν από τις πολυάριθμες φορολογικές πλεονεκτημάτων και στρατηγικές προστασίας των περιουσιακών στοιχείων που είναι διαθέσιμες στις επιχειρήσεις. Η εμπορία της αγοράς μπορεί να είναι ένας τρόπος για να δημιουργήσετε πρόσθετο εισόδημα, ή ακόμα και ενδεχομένως, με πλήρη απασχόληση. Όπως και κάθε επιχείρηση, το εισόδημα από τη διαπραγμάτευση είναι φορολογητέο και μπορεί να δημιουργήσει σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις για τον επιτυχημένο έμπορο.
Τα άτομα μπορούν να εμπορεύονται ως ιδιώτες ή μεμονωμένους ιδιοκτήτες, να απολαύουν του καθεστώτος του εμπόρου ή να εμπορεύονται μέσω μιας επιχειρηματικής οντότητας. Για τον ενεργό έμπορο, η δημιουργία μιας νόμιμης εμπορικής επιχείρησης θα παρέχει συχνά την καλύτερη φορολογική μεταχείριση και προστασία των περιουσιακών στοιχείων.
Φορολογικά θέματα για τους εμπόρους
Σύμφωνα με την IRS, η διαπραγμάτευση δεν αποτελεί επιχειρηματική δραστηριότητα. Στην πραγματικότητα, όλα τα έσοδα από τη διαπραγμάτευση θεωρούνται ενοχλητικά ή παθητικά εισοδήματα. Το τεκμήριο είναι ότι τα άτομα είναι επενδυτές και οποιαδήποτε εμπορική δραστηριότητα γίνεται για μακροπρόθεσμη συσσώρευση κεφαλαίου και όχι για την πληρωμή βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Για το λόγο αυτό, εκτός εάν ένα άτομο μπορεί να απολαύσει του καθεστώτος του εμπόρου, θα εξομοιωθεί με οποιοδήποτε άλλο φορολογικό άτομο.
Τα έσοδα από τη διαπραγμάτευση δεν μπορούν να μειωθούν συνεισφέροντας σε έναν ΙΡΑ ή σύνταξη. Το μόνο πλεονέκτημα του να θεωρείται παθητικός έμπορος είναι ότι το εισόδημα που προέρχεται από τη διαπραγμάτευση δεν υπόκειται σε πρόσθετους φόρους αυτοαπασχόλησης. Μετά από αυτό, οι μειώσεις είναι οι ίδιες με εκείνες που συνήθως παρέχονται στους μισθωτούς W-2, οι οποίοι γενικά περιορίζονται σε τόκους στεγαστικών δανείων, φόρους περιουσίας και φιλανθρωπικές εκπτώσεις. Τα ποσά των περισσότερων μειώσεων περιορίζονται σε ποσοστό προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος. Επειδή η διαπραγμάτευση δεν θεωρείται επιχειρηματική δραστηριότητα, όλες οι δαπάνες που είναι απαραίτητες για το εμπόριο εξαιρούνται ως μειώσεις. Για τους περισσότερους ενεργούς εμπόρους, το κόστος των αναγκών όπως η εκπαίδευση, μια πλατφόρμα συναλλαγών, το λογισμικό, η πρόσβαση στο διαδίκτυο, οι υπολογιστές και τα συναφή μπορεί να είναι σημαντικά.
Για τους περισσότερους εμπόρους, το μεγαλύτερο φορολογικό ζήτημα που αντιμετωπίζουν είναι οι κρατήσεις για απώλειες συναλλαγών περιορίζονται στα κέρδη. Μετά από αυτό, μόνο 3.000 δολάρια μπορεί να αφαιρεθεί έναντι των συνήθων εσόδων. Σε ένα έτος όπου οι καθαρές ζημίες κεφαλαίου ξεπερνούν τα 3.000 δολάρια, τα άτομα μπορούν να μεταφέρουν μόνο 3.000 δολάρια αυτής της ζημίας ετησίως έναντι μελλοντικών εισοδημάτων.
Φορολογικά μέσα
Για να αποφευχθεί μια τέτοια φορολογική μεταχείριση, ορισμένοι ενεργές έμποροι προσπαθούν να πληρούν τις προϋποθέσεις για την ιδιότητα του εμπόρου. Ο εξουσιοδοτημένος έμπορος δικαιούται να καταθέσει ένα Πρόγραμμα Γ και να αφαιρέσει τα συνήθη και απαραίτητα επιχειρηματικά έξοδα, τα οποία θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν την εκπαίδευση, την ψυχαγωγία, τα περιθώρια κέρδους και άλλα έξοδα που σχετίζονται με τις συναλλαγές. Οι αναγνωρισμένοι έμποροι μπορούν επίσης να λάβουν μια έκπτωση 179 και να διαγράψουν έως και 19.000 δολάρια ετησίως για εξοπλισμό που χρησιμοποιείται στις εμπορικές δραστηριότητες. Τέλος, ένας εξειδικευμένος έμπορος μπορεί να επιλέξει μια εκλογή του άρθρου 475 (στ) ή του σήματος στην αγορά (MTM).
Από τα τέλη της δεκαετίας του 1990, η λογιστική επί των αγορών επέτρεψε στους εμπόρους να αλλάξουν τα κέρδη και τις ζημίες τους στα συνηθισμένα έσοδα και ζημίες. Την τελευταία ημέρα του έτους, όλες οι θέσεις θεωρούνται ότι πωλούνται στην αγοραία αξία και υπολογίζεται ένα υποθετικό κέρδος ή ζημία. Για το επόμενο έτος, η βάση για κάθε μια από αυτές τις θέσεις υπολογίζεται υποθέτοντας ότι αγοράστηκαν επίσης στην αγοραία αξία. Τα υποθετικά κέρδη και ζημίες στο τέλος του έτους προστίθενται στα πραγματικά κέρδη και ζημίες για φορολογικούς σκοπούς.
Επειδή τα κέρδη και οι ζημίες θεωρούνται ως τακτικό εισόδημα σύμφωνα με τη μέθοδο MTM, όλες οι ζημίες αφαιρούνται κατά το έτος που εμφανίζονται. Σύμφωνα με την MTM, οι έμποροι δεν δεσμεύονται από τον περιορισμό καθαρών ζημιών ύψους 3.000 $ και μπορούν να αφαιρέσουν όλες τις ζημιές κατά το έτος που συμβαίνουν, παρέχοντας τη μέγιστη φορολογική ελάφρυνση κατά το τρέχον έτος. Ορισμένοι έμποροι θα επιλέξουν επίσης την MTM για να αποφύγουν τον κανόνα πώλησης πλύσης 30 ημερών, ο οποίος αποκλείει τις μειώσεις των ζημιών σε «ουσιαστικά όμοιες» κινητές αξίες που αγοράστηκαν εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση.
Πώς ο IRS ορίζει έναν έμπορο
Στη Δημοσίευση IRS 550 και στη Διαδικασία Εισοδήματος 99-17, το IRS έχει καθορίσει γενικές κατευθυντήριες γραμμές που παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με τις δραστηριότητες που χαρακτηρίζουν τη διαπραγμάτευση ως επιχείρηση. Για να ασκεί μια επιχείρηση ως έμπορος χρεογράφων, ένα πρόσωπο πρέπει να ανταλλάσσει με πλήρη απασχόληση και να αντλεί το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός του μέσω της ημερήσιας συναλλαγής. Σύμφωνα με την IRS, ένας έμπορος είναι κάποιος που εμπορεύεται σημαντικά και συνεχώς να επωφελείται από τις βραχυπρόθεσμες διακυμάνσεις των τιμών ασφαλείας.
Οι έμποροι είναι άτομα που πραγματοποιούν πολλαπλές συναλλαγές καθημερινά για να επωφεληθούν από τις διακυμάνσεις της αγοράς εντός της ημέρας και να το κάνουν συνεχώς καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Ξοδεύουν ένα σημαντικό χρονικό διάστημα την τεκμηρίωση και την έρευνα εμπορικών συναλλαγών και στρατηγικών και συνεπάγονται σημαντικό κόστος για τη διεξαγωγή της επιχείρησής τους. Αν και δεν απαιτείται συγκεκριμένα, οι περισσότεροι ειδικοί έμποροι θα ανοίξουν και θα κλείσουν πολλές συναλλαγές καθημερινά και θα κρατήσουν τις θέσεις τους για λιγότερο από 30 ημέρες.
Για τους ενεργούς έμπορους, τα οφέλη από τα προσόντα είναι προφανή, αλλά αυτές οι κατευθυντήριες γραμμές είναι ανοικτές στην ερμηνεία από το IRS και τα δικαστήρια. Μόνο ένα μικρό ποσοστό πληροί τις προϋποθέσεις, ακόμα και κάποιες από τις οποίες το μόνο εισόδημα προέρχεται από συναλλαγές.
Μια νομική εμπορική επιχείρηση
Ο μόνος τρόπος για να εξασφαλίσετε ότι λαμβάνετε την ίδια φορολογική μεταχείριση με έναν εξειδικευμένο έμπορο είναι να δημιουργήσετε μια ξεχωριστή εταιρική οντότητα για να πραγματοποιήσετε συναλλαγές. Δημιουργώντας μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) ή μια ετερόρρυθμη εταιρεία, μπορείτε να λάβετε την ίδια φορολογική μεταχείριση με έναν εξειδικευμένο έμπορο χωρίς να χρειάζεται να πληρείτε τις προϋποθέσεις. Η νομική οντότητα συνήθως λαμβάνει λιγότερο έλεγχο από την IRS επειδή η υπόθεση είναι ότι κανείς δεν θα περάσει από το πρόβλημα και το κόστος της διαμόρφωσης της οντότητας, εκτός εάν δεσμευόταν να διαπραγματεύεται ως επιχειρηματικό εγχείρημα. Είναι εξαιρετικά δύσκολο για τα άτομα να αλλάξουν μια εκλογή, όπως η MTM, μόλις αυτή έχει επιλεγεί. Με την εταιρεία, αν υπάρχει πλεονέκτημα στην αλλαγή των λογιστικών μεθόδων ή της νομικής δομής, η οντότητα μπορεί απλά να διαλυθεί και να αναμορφωθεί αναλόγως.
Περισσότερη επιτυχία ισοδυναμεί με περισσότερες οντότητες
Για τους πολύ επιτυχημένους εμπόρους, ορισμένοι σύμβουλοι θα προτείνουν δομές που περιλαμβάνουν πολλαπλές οντότητες για τη μεγιστοποίηση των οφελών φόρου και προστασίας. Παρόλο που η πραγματική δομή καθορίζεται από τους οικονομικούς στόχους ενός ατόμου, περιλαμβάνει συνήθως μια εταιρεία C, η οποία υφίσταται ως γενικός εταίρος ή μέλος διαχειρίσεως διαφόρων εταιρειών περιορισμένης ευθύνης. Με αυτόν τον τρόπο, τα επιπλέον έσοδα μπορούν να μεταφερθούν στην εταιρική οντότητα (συνήθως μέχρι 30% των εσόδων) μέσω συμβατικής αμοιβής διαχείρισης για να επωφεληθούν από τις πρόσθετες διαθέσιμες φορολογικές στρατηγικές.
Για παράδειγμα, για τη χρηματοδότηση των δαπανών κολλεγίων ή για την παροχή χρημάτων στα παιδιά χωρίς φόρο, τα μέλη της οικογένειας μπορούν να γίνουν υπάλληλοι. Η εταιρεία μπορεί στη συνέχεια να επωφεληθεί από τους εκπεστέους μισθούς και τα έξοδα εκπαίδευσης, ενώ παράλληλα χτίζει λογαριασμούς Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare. Μπορούν να δημιουργηθούν ιατρικά προγράμματα αποζημίωσης για τη χρηματοδότηση όλων των ειδών επιλογής υγειονομικής περίθαλψης και ιατρικής ασφάλισης. Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης, όπως οι IRA και 401 (k) s, μπορούν να μεταφερθούν σε συνταξιοδοτικό ταμείο ERISA 401a που επιτρέπει εισφορές μέχρι $ 49.000 ετησίως και δεν μπορεί ποτέ να επιτεθεί από πιστωτές ή μέσω νομικής απαίτησης. Επειδή η εταιρεία καταβάλλει φόρους επί του καθαρού εισοδήματος, στόχος είναι να καταβάλει όσο το δυνατόν περισσότερες δαπάνες με προκαταβολικά δολάρια και να ελαχιστοποιήσει το φορολογητέο εισόδημα.
Αυτός ο τύπος επιχειρηματικής δομής παρέχει επίσης εξαιρετική προστασία των περιουσιακών στοιχείων, διότι διαχωρίζει την επιχείρηση από το άτομο. Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να κατέχονται από άλλες εταιρείες περιορισμένης ευθύνης που μπορούν να χρησιμοποιούν λογιστικές μεθόδους που είναι περισσότερο κατάλληλες για επενδύσεις. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία προστατεύονται από τους πιστωτές και τις νομικές υποχρεώσεις του ιδιώτη, επειδή κατέχονται από ξεχωριστά νομικά πρόσωπα. Το ύψος της έννομης προστασίας καθορίζεται από το κρατικό δίκαιο. Πολλοί σύμβουλοι προτείνουν τη δημιουργία αυτών των οντοτήτων σε κράτη που δεν θα επιτρέψουν τη διάτρηση της νομικής δομής. Οι περισσότεροι προτιμούν τη Νεβάδα λόγω της έλλειψης εταιρικού φόρου επί των πωλήσεων, της ευελιξίας να αλλάζει παραγγελίες ως μοναδικό μέτρο αποζημίωσης από τους πιστωτές, την ανωνυμία της μη εγγραφής των μετόχων και τον διορισμό των εταιρικών αξιωματούχων.
συμπέρασμα
Αν και η διαπραγμάτευση μέσω σύνθετης νομικής δομής έχει προφανή οφέλη, μπορεί επίσης να προσθέσει ένα σημαντικό βαθμό πολυπλοκότητας στις προσωπικές υποθέσεις του ατόμου. Για τους εμπόρους που έχουν κερδίσει σταθερά, αλλά δεν μπορούν ή δεν θέλουν να πληρούν τις προϋποθέσεις για την ιδιότητα του εμπόρου, είναι απαραίτητη η διαπραγμάτευση μέσω μιας απλής επιχείρησης. Εάν επιθυμείτε να δημιουργήσετε ένα ταμείο συντάξεων για να αναβάλλετε τους φόρους, να πληρώσετε τους μισθούς για τους αγαπημένους σας ή να αποκτήσετε αφορολόγητα σημαντικά ιατρικά έξοδα, τότε η προστιθέμενη πολυπλοκότητα είναι ένα αξιοπρεπές συμβιβασμό για να κερδίσετε τα οφέλη μιας σύνθετης δομής. Είτε έτσι είτε αλλιώς, για να λάβετε την καλύτερη φορολογική μεταχείριση και νομική προστασία, μιλήστε με τους συμβούλους που καταλαβαίνουν τη δημιουργία και τη λειτουργία αυτών των οντοτήτων για τους εμπόρους.
