Τι είναι ένα σχέδιο καφέ;
Ένα σχέδιο καφετέριας είναι ένα σχέδιο παροχών σε εργαζόμενους που επιτρέπει στο προσωπικό να επιλέξει από μια ποικιλία προ φόρων παροχών. Οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν ένα μέρος του ακαθάριστου εισοδήματός τους πριν υπολογίσουν και αφαιρέσουν τους φόρους. Τα σχέδια συνήθως περιλαμβάνουν επιλογές όπως ασφαλιστικές παροχές, συνταξιοδοτικά προγράμματα ή / και παροχές που βοηθούν τους εργαζόμενους με διάφορα γεγονότα όπως η υιοθεσία. Ένα σχέδιο καφετέρια αναφέρεται επίσης ως σχέδιο ευέλικτων παροχών ή σχέδιο του τμήματος 125.
Βασικές τακτικές
- Τα σχέδια καφετεριών επιτρέπουν στους εργαζόμενους να επιλέξουν από μια ποικιλία προ φόρων παροχών. Τα σχέδια αυτά είναι συχνά πιο ευέλικτα από ό, τι άλλα. Οι εργαζόμενοι έχουν μια σειρά από επιλογές προ φόρων, συμπεριλαμβανομένων ασφαλιστικών παροχών, συνταξιοδοτικών προγραμμάτων και παροχών που βοηθούν στα γεγονότα της ζωής. μπορεί να είναι πιο περίπλοκο και απαιτεί περισσότερο χρόνο για τη διαχείριση.
Πώς λειτουργούν τα σχέδια καφετεριών
Ένα σχέδιο καφετέρια παίρνει το όνομά του από μια καφετέρια, αλλά δεν έχει καμία σχέση με το φαγητό. Ακριβώς όπως τα άτομα κάνουν επιλογές τροφίμων σε μια καφετέρια, οι εργαζόμενοι μπορούν να επιλέξουν τα οφέλη της επιλογής τους πριν από τους φόρους μισθοδοσίας υπολογίζονται από ένα pool των επιλογών που προσφέρονται από τους εργοδότες τους. Αυτά τα σχέδια γίνονται πιο χρήσιμα καθώς η ποικιλομορφία των εργαζομένων συνεχίζει να αυξάνεται και οι εργαζόμενοι επιδιώκουν πιο εξατομικευμένα οφέλη προσαρμοσμένα στις ανάγκες τους.
Οι επιλογές για το σχέδιο καφέ περιλαμβάνουν ασφαλιστικές επιλογές, όπως οι συνεισφορές σε λογαριασμούς ταμιευτηρίου (HSA), η ασφάλιση ζωής σε ομαδικό επίπεδο και η ασφάλιση αναπηρίας. Άλλες δημοφιλείς επιλογές περιλαμβάνουν συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης, σχέδια βοήθειας για υιοθεσία, ευέλικτους λογαριασμούς δαπανών και παροχές σε χρήμα.
Οι ευέλικτες επιλογές του σχεδίου επιτρέπουν στους υπαλλήλους να προσαρμόζουν ένα σχέδιο καφετέριας στις συγκεκριμένες ανάγκες τους. Για παράδειγμα, η καλύτερη επιλογή για έναν εργαζόμενο που φτάνει στη συνταξιοδότηση μπορεί να είναι σε θέση να κάνει συνεισφορές στο σχέδιο 401 (k), ενώ ένας υπάλληλος με μεγάλη οικογένεια μπορεί να είναι πιο κατάλληλος για ένα σχέδιο υγείας με ευρεία κάλυψη.
Το άρθρο 125 του κώδικα εσωτερικών εσόδων (IRC) ορίζει ότι τα σχέδια καφετέριας απαλλάσσονται από τον υπολογισμό του ακαθάριστου εισοδήματος για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Δεν αφαιρούνται φόροι ομοσπονδιακού, κρατικού ή κοινωνικής ασφάλισης, επιτρέποντας στους εργαζόμενους να εξοικονομήσουν μεταξύ 25% και 40% κάθε δολάριο που συνεισφέρουν στο σχέδιο. Ωστόσο, ορισμένα οφέλη, όπως ομαδικές παροχές ασφάλισης ζωής που υπερβαίνουν τα 50.000 δολάρια ή παροχές βοήθειας υιοθεσίας, απαιτούν από τους εργοδότες να παρακρατούν τους φόρους τόσο της κοινωνικής ασφάλισης όσο και της Medicare.
Ειδικές εκτιμήσεις
Οι εργαζόμενοι πρέπει να υπολογίσουν πόσα χρήματα θα συνεισφέρουν στο σχέδιο καφετέριας πριν ξεκινήσουν το φορολογικό έτος. Το εκλεγμένο χρηματικό ποσό διαιρείται με τον αριθμό των περιόδων μισθοδοσίας και αφαιρείται από κάθε μισθό κατά τη διάρκεια του σχεδίου.
Οποιαδήποτε κεφάλαια χορηγούνται αλλά δεν δαπανώνται από τον υπάλληλο καταπίπτουν. Για παράδειγμα, εάν ο John διαθέσει 2.000 δολάρια για ιατρικά έξοδα, αλλά ξοδεύει μόνο 1.500 δολάρια, καταλήγει να χάνει $ 500. Οι εργαζόμενοι που υπερβαίνουν το ποσό των δαπανών τους καταβάλλουν ένα μερικό ασφάλιστρο στον εργοδότη τους. Αν λοιπόν η Emma δαπανήσει $ 1.000 για την καταβληθείσα συνεισφορά της, πληρώνει ένα μέρος αυτού του ποσού.
Το μειονέκτημα ενός σχεδίου καφετέριας είναι ότι συνήθως χρειάζεται περισσότερος χρόνος για τη διαχείριση και είναι συνήθως πιο περίπλοκο.
Η εξατομικευμένη ρύθμιση των καφετεριών τους καθιστά πιο πολύπλοκες και χρονοβόρες για τη διαχείριση. Οι εργοδότες πρέπει να διατηρούν συνεχή επικοινωνία με κάθε εργαζόμενο σχετικά με τις αλλαγές στο κόστος των παροχών, την κάλυψη και τη χρήση των παροχών.
Οι εργαζόμενοι που αλλάζουν περιστάσεις μπορεί να οδηγήσουν σε συνεχή διοίκηση. Αυτό μπορεί εν μέρει να διορθωθεί επιτρέποντας μόνο στο προσωπικό να αλλάζει περιοδικά τα οφέλη του. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να επιτρέπει μόνο στους εργαζόμενους να αλλάζουν τα οφέλη του προγράμματος καφετέριας μία φορά το χρόνο. Εάν ένας εργαζόμενος χρησιμοποιεί το πλήρες όφελος από το σχέδιό του και εγκαταλείπει την εταιρεία πριν καταβάλει την ετήσια συνεισφορά του, ο εργοδότης υπέστη ζημία.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των σχεδίων καφετέριας
Ένα από τα κύρια οφέλη ενός σχεδίου καφετέριας είναι το γεγονός ότι αποβάλλει τη φορολογική υποχρέωση ενός ατόμου. Καταβάλλοντας εισφορές προ φόρων στο σχέδιο, οι εργαζόμενοι μειώνουν το ακαθάριστο εισόδημα από το οποίο αφαιρούνται οι φόροι μισθωτών υπηρεσιών. Έτσι, όσο χαμηλότερο είναι το ακαθάριστο εισόδημα, τόσο χαμηλότερες είναι οι φορολογικές ελαφρύνσεις. Όμως, όπως προαναφέρθηκε, επειδή περιλαμβάνουν εξατομικευμένες επιλογές και σχέδια, μπορούν να πάρουν πολύ χρόνο για να διατηρήσουν και να διαχειριστούν - ένα δαπανηρό κόστος για τους εργοδότες.
Οι εργαζόμενοι μπορούν να επιλέξουν τόσο από τις μη επιτρεπόμενες όσο και από τις φορολογητέες παροχές βάσει σχεδίων καφετέριας. Οι μη επιτρεπόμενες παροχές όπως τα ασφαλιστικά δικαιώματα και οι εισφορές λόγω εξόδου από την υπηρεσία θεωρούνται μη επιτρεπόμενα δικαιώματα προαίρεσης. Αυτά επιτρέπουν στον εργαζόμενο να συνεισφέρει σε αυτά τα σχέδια χωρίς να επιβάλλει φορολογικές κυρώσεις-ένα σημαντικό όφελος και πλεονέκτημα για την κατώτατη γραμμή του εργαζομένου.
Αλλά υπάρχουν μειονεκτήματα στα σχέδια καφετέριας, ειδικά αν ο εργαζόμενος επιλέξει ένα φορολογητέο όφελος, όπως τα μετρητά. Σε περιπτώσεις όπως αυτές, ο εργαζόμενος θα υποστεί φορολογική υποχρέωση για το φορολογικό έτος σχετικά με το ποσό του εισπραχθέντος ποσού.
