Τι είναι η εμπιστοσύνη των φιλανθρωπικών παραμενόντων;
Ένα φιλανθρωπικό υπόλοιπο είναι ένα αφορολόγητο αμετάκλητο trust που αποσκοπεί στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος ατόμων με την πρώτη διασπορά εισοδήματος στους δικαιούχους του καταπιστεύματος για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα και στη συνέχεια με τη δωρεά του υπολοίπου της εμπιστοσύνης προς την καθορισμένη φιλανθρωπική οργάνωση. Πρόκειται για ένα "split interest" δίνοντας ένα όχημα που επιτρέπει σε έναν εφοπλιστή να συνεισφέρει, να είναι επιλέξιμος για μερική έκπτωση του φόρου και να δωρίσει τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία.
Βασικές τακτικές
- Ένα φιλανθρωπικό υπόλοιπο εμπιστοσύνης είναι ένα αφορολόγητο αφορολόγητο εμπιστοσύνη που αποσκοπεί στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος των ατόμων. Μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη παραμένει εισοδηματική στους δικαιούχους εμπιστοσύνης για μια συγκεκριμένη περίοδο και δωρίζει το υπόλοιπο στην καθορισμένη φιλανθρωπία. να συνεισφέρουν, να είναι επιλέξιμοι για έκπτωση φόρου και να δωρίσουν ένα μέρος των περιουσιακών στοιχείων.
Κατανόηση της εμπιστοσύνης των φιλανθρωπικών υπολοίπων
Μια κεντρική ιδέα ενός φιλανθρωπικού υπολοίπου εμπιστοσύνης είναι η μείωση των φόρων. Αυτό γίνεται με την πρώτη δωρεά περιουσιακών στοιχείων στην εμπιστοσύνη και μετά με την πληρωμή του δικαιούχου για μια δεδομένη χρονική περίοδο. Μόλις λήξει αυτό το χρονικό πλαίσιο, το υπόλοιπο κτήμα μεταβιβάζεται στις φιλανθρωπικές οργανώσεις που θεωρούνται δικαιούχοι.
Οι φιλανθρωπικές πιστώσεις του υπολοίπου είναι αμετάκλητες. Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορούν να τροποποιηθούν ή να τερματιστούν χωρίς την άδεια του δικαιούχου. Ο παραχωρησιούχος ή ο καταπιστευματοδόχος, έχοντας μεταφέρει στοιχεία ενεργητικού στο καταπίστευμα, αποσύρει αποτελεσματικά όλα τα δικαιώματα ιδιοκτησίας του στα περιουσιακά στοιχεία και την εμπιστοσύνη με τη δημιουργία του αμετάκλητου καθεστώτος. Αντίθετα, μια ανακλητή εμπιστοσύνη επιτρέπει τις τροποποιήσεις του παραχωρητή.
Αυτή η φιλανθρωπική στρατηγική δίνει επίσης τη δυνατότητα στους ανθρώπους να επιδιώκουν φιλανθρωπικούς στόχους δίνοντας παράλληλα εισόδημα. Εκτός από τη φορολογική διαχείριση, τα φιλανθρωπικά ιδρύματα μπορούν να προσφέρουν οφέλη για συνταξιοδότηση και προγραμματισμό περιουσίας.
Δύο κύριοι τύποι φιλανθρωπικών πιστώσεων υπολοίπων περιλαμβάνουν:
- Φιλανθρωπικές λοιπές αμοιβές εμπιστοσύνης ή CRAT που διανέμουν μια σταθερή πρόσοδο κάθε χρόνο. Χαρακτηριστικές υπόλοιπες μονάδες ή CRUT που διανέμουν ένα σταθερό ετήσιο ποσοστό βασισμένο στο υπόλοιπο των περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης (τα CRATs δεν επιτρέπουν πρόσθετες εισφορές, ενώ το CRUTs το επιτρέπουν αυτό).
Φιλανθρωπική εμπιστοσύνη και πρόσθετα είδη εμπιστοσύνης
Πρόσθετοι τύποι καταπιστευμάτων εκτός των καταπιστευματικών καταπιστευμάτων περιλαμβάνουν μια απλή εμπιστοσύνη στην οποία ο δικαιούχος έχει το απόλυτο δικαίωμα στο κεφάλαιο και τα περιουσιακά στοιχεία στο εσωτερικό του καταπιστεύματος, καθώς και το εισόδημα που παράγεται από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Ενώ ένας διαχειριστής εποπτεύει συχνά τις επενδύσεις στο πλαίσιο της εμπιστοσύνης, ο δικαιούχος έχει τον τελευταίο λόγο για το πώς διανέμεται το κεφάλαιο ή το εισόδημα του καταπιστεύματος. Σε κεφαλαιουχικές αμοιβές, οι δικαιούχοι φορολογούνται με βάση το εισόδημα που παράγουν τα περιουσιακά στοιχεία (δηλαδή τόκοι, μερίσματα και ενοίκια).
Αντίθετα, ένα trust trust υποκατάστασης είναι μια συμφωνία στην οποία ένα διαζευγμένο πρόσωπο συμφωνεί να πληρώσει συζυγική υποστήριξη μέσω του εισοδήματος που δημιουργείται από το trust. Όσον αφορά τη φορολογία, ο πρώην σύζυγος που είναι υπεύθυνος για την παροχή των πληρωμών δεν υποχρεούται να καταβάλλει φόρους εισοδήματος για το εισόδημα του καταπιστεύματος, ούτε λαμβάνει φορολογική έκπτωση.
Ειδικές εκτιμήσεις
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι υπάρχουν νέοι κανόνες για τους δικαιούχους IRA και 401 (k), σύμφωνα με τον SECURE Act του 2019. Η νέα απόφαση ορίζει ότι οι μη εγγεγραμμένοι δικαιούχοι του IRA πρέπει να αποσύρουν όλους τους πόρους μέχρι το τέλος των δέκα ετών μετά το θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού. Συνήθως, δημιουργήθηκαν καταπιστεύματα για να επιτρέψουν στους δικαιούχους του IRA να λαμβάνουν κάθε χρόνο την απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή από τον κληρονομικό IRA ή το 401 (k). Με τη νέα απόφαση, ο δεκαετής κανόνας ανάληψης ισχύει για όλους τους λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων των καταπιστευμάτων. Υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις, μεταξύ άλλων για τους επιζώντες συζύγους και για τους χρόνιους ασθενείς, αλλά οι κάτοχοι λογαριασμών πρέπει να συμβουλεύονται έναν οικονομικό επαγγελματία για να εξετάσει τις αλλαγές του κανόνα.
