Ο υψηλότερος συντελεστής φορολογίας στον κόσμο ανήκει στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, με συντελεστή 2018 έως 55%, σύμφωνα με την KPMG. Άλλες χώρες με υψηλότερους από τους μέσους φορολογικούς συντελεστές είναι η Ινδία (35%), η Βενεζουέλα (34%), η Βραζιλία (34%) και η Ιαπωνία (30, 86%).
Έξι χώρες επιβάλλουν εταιρικό φόρο 0%: Ανγκουίλα, Μπαχάμες, Μπαχρέιν, Βερμούδες, Νήσοι Καϋμάν και Τέρκς & Κάικος. Ο μέσος συνολικός συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 24, 03%
Χαμηλοί συντελεστές φορολογίας εταιρειών
Εκτός από τις χώρες με τις περισσότερες χώρες της Καραϊβικής χωρίς εταιρικούς φόρους, πολλές χώρες της Ανατολικής Ευρώπης έχουν χαμηλότερο από τον μέσο συντελεστή φορολογίας εταιρειών, όπως το Ουζμπεκιστάν (7, 5%), η Ουγγαρία (9%), η Βουλγαρία (10%) και η Βοσνία και Ερζεγοβίνη (10%). Ανά περιφέρεια, η Ευρώπη έχει τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος στο 14, 48%, σημαντικά χαμηλότερο από τον μέσο συντελεστή φορολογίας στην Ασία (21, 21%), την Αμερική (28, 03%) και την Αφρική (28, 26%).
Για παράδειγμα, οι Μπαχάμες δεν φορολογούν κέρδη, μερίσματα ή έσοδα. Επίσης, στερείται κεφαλαιακών κερδών, φόρων παρακράτησης και πωλήσεων. Οι μόνες φορολογικές απαιτήσεις είναι οι αμοιβές αδειών εκμετάλλευσης επιχειρήσεων, οι φόροι ιδιοκτησίας και οι δασμοί εισαγωγής και τελών. Οι περισσότερες υπεράκτιες επιχειρήσεις εξαιρούνται από τις αμοιβές αδειών εκμετάλλευσης επιχειρήσεων και το τέλος χαρτοσήμου. Ανάλογα με το ανώτατο όριο της αγοράς, οι πολυεθνικές εταιρείες πληρώνουν έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή μεταξύ 5% και 15%. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Πώς υπολογίζονται οι πραγματικοί συντελεστές φόρου από τις καταστάσεις αποτελεσμάτων; )
Οι Βερμούδες δεν προσφέρουν κανένα εταιρικό φορολογικό συντελεστή με τις πολυεθνικές με μέση φορολογική ισοτιμία 12%. Οι Νήσοι Κέιμαν δεν προσφέρουν κανένα εταιρικό φορολογικό συντελεστή με πολυεθνικές με μέσο όρο πραγματικού φορολογικού συντελεστή 13%. Αυτοί είναι οι χαμηλότεροι μέσοι όροι, γεγονός που τις καθιστά τόσο ελκυστικές για τις αμερικανικές εταιρείες.
Υψηλή φορολογία εταιρειών
Αν και τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (Ε.Α.Ε.) έχουν συντελεστή φορολογίας 55%, στην πράξη ο φορολογικός συντελεστής εφαρμόζεται συνήθως μόνο σε αλλοδαπές εταιρείες που ασχολούνται με την έρευνα και την παραγωγή πετρελαίου και τις ξένες τράπεζες. Οι φόροι επιβάλλονται ξεχωριστά από τα επτά εμιράτα που κατασκευάζουν τα ΗΑΕ. δεν υπάρχει ομοσπονδιακός εταιρικός φόρος εισοδήματος. Τα ΗΑΕ έχουν μια ισχυρή οικονομία με υψηλό κατά κεφαλήν εισόδημα. Από τη στιγμή που εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από το πετρέλαιο, η κυβέρνηση έχει διαφοροποιήσει με επιτυχία την οικονομία ώστε να συμπεριλάβει τον τουρισμό, τη χρηματοδότηση, την κατασκευή και τις αεροπορικές μεταφορές
Άλλες χώρες με υψηλό εταιρικό φορολογικό συντελεστή είναι οικονομικά άσχημες. Η Βενεζουέλα έχει υψηλό φορολογικό συντελεστή 34% το 2018, αλλά η χώρα βρίσκεται σε οικονομική κρίση, ενώ το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο προβλέπει ότι ο ρυθμός πληθωρισμού της Βενεζουέλας θα μπορούσε να φθάσει το ένα εκατομμύριο το 2018. Η πρόληψη μιας οικονομικής κατάρρευσης θα απαιτήσει σημαντικές μεταρρυθμίσεις. Η Βραζιλία έχει επίσης υψηλό συντελεστή φορολογίας εταιρειών στο 34% και η οικονομία της το 2018 αγωνίζεται. Το πραγματικό Βραζιλιάνο είναι ασθενές έναντι του δολαρίου ΗΠΑ και η αύξηση του ΑΕΠ κατά το δεύτερο τρίμηνο του 2018 ήταν μόνο 0, 2%. Και για τις δύο χώρες, η μείωση του συντελεστή φορολογίας εταιρειών δεν θα έχει μεγάλη επίπτωση στην τοπική οικονομία. (Για περισσότερες πληροφορίες: Βενεζουέλα κοντά στην κατάρρευση; )
Πώς να Συγκρίνετε τις ΗΠΑ
Με το Νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) του 2017, ο εταιρικός φόρος των ΗΠΑ μειώθηκε από 40% - ο δεύτερος υψηλότερος στον κόσμο από το 2017 - σε 21% το 2018, κάτω από τον παγκόσμιο μέσο όρο 24, 03%. Η μείωση του φορολογικού συντελεστή των ΗΠΑ είναι μία από τις πιο δραματικές μειώσεις οποιασδήποτε χώρας από το 2003, σύμφωνα με την KPMG. Μόνο το Κουβέιτ, το οποίο μείωσε τον συντελεστή του εταιρικού φόρου από 55% σε 15% το 2009, παρουσίασε μεγαλύτερη ποσοστιαία μεταβολή.
Αντίθετα, χρειάστηκε ο Καναδάς εννέα χρόνια για να μειώσει σιγά σιγά τον συντελεστή του φόρου εταιρειών από 36, 6% το 2003 σε 26%. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος του Καναδά είναι 26, 5% το 2018. Η Ιαπωνία μείωσε επίσης σιγά σιγά τον συντελεστή του εταιρικού φόρου από 42% το 2003 σε 30, 86% σήμερα.
Η κατώτατη γραμμή
Υπήρξε μεγάλη συζήτηση - ειδικά στις ΗΠΑ με ένα ιστορικά φιλικό για τα εταιρικά κόμματα δημοκρατικό κόμμα - για το εάν ή όχι χαμηλότερος συντελεστής εταιρικού φόρου επιτείνει την οικονομική ανάπτυξη. Ενώ ο αντίκτυπος του TCJA στη γενική οικονομία των ΗΠΑ δεν θα είναι γνωστός για αρκετό καιρό, είναι πιθανό οι αμερικανικές εταιρείες να συνεχίσουν να παγιδεύουν χρήματα σε χώρες που δεν φορολογούνται, όπως οι Βερμούδες και οι Νήσοι Κέιμαν, ακόμη και επειδή δημιουργούν θέσεις εργασίας στις ΗΠΑ
