Τι είναι το σχέδιο DB (k);
Το σχέδιο DB (k) είναι ένα υβριδικό σχέδιο συνταξιοδότησης που συνδυάζει ορισμένα από τα χαρακτηριστικά ενός προγράμματος καθορισμένης συνεισφοράς 401 (k) με ένα σχέδιο καθορισμένων παροχών (DB). Τα κεφάλαια μπορούν να συνεισφέρουν εθελοντικά στο σχέδιο DB (k) όπως ακριβώς μπορούν με ένα σχέδιο 401 (k), με τον εργοδότη να διατηρεί την επιλογή να ταιριάζει με τα κεφάλαια μέχρι ένα ορισμένο ποσοστό. Κατά τη συνταξιοδότηση, ο εργοδότης θα καταβάλει επίσης στον εργαζόμενο ένα μικρό ποσοστό του μισθού του, το οποίο είναι παρόμοιο με μια παραδοσιακή σύνταξη.
Βασικές τακτικές
- Ένα σχέδιο DB (k) είναι ένα υβριδικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης 401 (k) και σύνταξη καθορισμένων παροχών για αποταμίευση συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων των εργαζομένων. Όπως ένα σχέδιο 401 (k), το DB (k) απαιτεί από τους εργαζόμενους να συνεισφέρουν κεφάλαια σε επενδύσεις αποχώρησης. σύνταξη, υπάρχει επίσης ένα εγγυημένο τμήμα του συνταξιοδοτικού εισοδήματος του σχεδίου.
Κατανόηση των DB (k) Σχεδίων
Το σχέδιο DB (k) σχεδιάστηκε αρχικά για να παρέχει κυρίως στις μικρές επιχειρήσεις, που ορίζονται ως επιχειρήσεις με τουλάχιστον δύο εργαζόμενους, αλλά λιγότερες από 400, με τρόπο να προσελκύσουν εργαζόμενους, καθώς πολλοί επενδυτές ανησυχούν ότι ολόκληρη η αποταμίευσή τους θα μπορούσε να εξαλειφθεί αγορά. Η διατήρηση του χαρακτηριστικού της σύνταξης σημαίνει ότι ο συνταξιούχος θα εξακολουθεί να έχει πηγή εισοδήματος, ανεξάρτητα από την απόδοση του τμήματος 401 (k) του σχεδίου. Επειδή το Σχέδιο DB (k) συνδυάζει τόσο ένα συστατικό καθορισμένων παροχών όσο και ένα στοιχείο 401 (k), υπάρχουν ορισμένες προδιαγραφές για κάθε κατηγορία.
Το Σχέδιο DB (k) έχει την επίσημη ονομασία του Επιλέξιμου Συνδυασμένου Σχεδίου και δημιουργήθηκε από το Κογκρέσο ως μέρος του νόμου περί προστασίας των συντάξεων του 2006 σύμφωνα με το άρθρο 414 (x) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.
Στοιχείο καθορισμένης ωφέλειας:
- Ο εργαζόμενος υποχρεούται να λαμβάνει τουλάχιστον 1 τοις εκατό της αμοιβής για κάθε έτος υπηρεσίας, αλλά το συνολικό ποσό δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 20 έτη. Οι παροχές είναι κατοχυρωμένες μετά από 30 χρόνια παροχής υπηρεσιών.
401 (ια) Συστατικό:
- Πρέπει να υπάρχει μια διάταξη αυτόματης εγγραφής με ποσοστό συνεισφοράς 4%, εκτός εάν ο εργαζόμενος επιλέξει να μειώσει αυτό το ποσοστό ή να εξαιρεθεί. Ο εργοδότης πρέπει να αντιστοιχεί στο 50% των συνεισφορών 401 (k) του υπαλλήλου, μέχρι το 4% της αποζημίωσης, ή μια μέγιστη αντιστοιχία 2%. Οι εργαζόμενοι πρέπει να είναι πλήρως κατοχυρωμένοι στην αντιστοίχιση συνεισφορά όταν γίνονται.
Περιορισμοί του σχεδίου DB (ια)
Παρόλο που το Σχέδιο DB (k) ακούγεται ως μια καλή ιδέα στη θεωρία, η πρακτική εφαρμογή του έχει αντιμετωπίσει μερικές προκλήσεις. Από την υπογραφή της σε νόμο την 1η Ιανουαρίου 2010, τα σχέδια DB (k) έχουν σταδιακά αναπτυχθεί αργά. DB (k) σχέδια έλλειψη δημοτικότητας μπορεί να οφείλεται στις αυστηρές απαιτήσεις εφαρμογής IRS για τον ορισμό του σχεδίου. Για παράδειγμα, για να δημιουργηθεί ένα Σχέδιο DB (k), ο εργοδότης πρέπει να καταθέσει αρκετά γραφειοκρατία, συμπεριλαμβανομένων δύο χωριστών εντύπων 5300 για κάθε στοιχείο του σχεδίου, πράγμα που σημαίνει επίσης την καταβολή δύο αμοιβών για κάθε ξεχωριστό στοιχείο εντός ο λογαριασμός. Οι λογαριασμοί είναι συχνά πολύ δαπανηροί για πολλούς εργοδότες μικρών επιχειρήσεων, διότι ουσιαστικά διπλασιάζουν το ποσό εργασίας που απαιτείται για ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης, καθώς κάθε σχέδιο απαιτεί ξεχωριστή διοίκηση.
