Τι είναι η φόρμα 8606;
Το Έντυπο Υπηρεσίας Εσωτερικής Φορολογίας (IRS) 8606, "Μη Ικανοποιημένοι IRAs", χρησιμοποιείται από τους αρχειοθέτες που πραγματοποιούν μη συμβεβλημένες εισφορές σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA). Για κάθε φορολογικό έτος θα πρέπει να καταρτίζεται ξεχωριστό έντυπο για τις μη πραγματοποιηθείσες εισφορές.
Συνήθως, οι εισφορές σε έναν ΙΡΑ αφαιρούνται από το συνηθισμένο εισόδημα. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, τα άτομα που συμμετέχουν σε σχέδιο συνταξιοδότησης του εργοδότη και των οποίων τα νοικοκυριά υπερβαίνουν ένα όριο τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (MAGI) ενδέχεται να μην είναι σε θέση να προβούν στις εν λόγω εκπεστέες εισφορές, μολονότι μπορούν να συμβάλλουν σε ένα IRA.
Βασικές τακτικές
- Οι αρχειοφύλακες που πραγματοποιούν μη συμβεβλημένες εισφορές σε έναν ΙΡΑ χρησιμοποιούν το έντυπο IRS 8606. Κάθε φορολογούμενος με βάση το κόστος πάνω από το μηδέν για τα περιουσιακά στοιχεία του IRA θα πρέπει να χρησιμοποιήσει το Έντυπο 8606 για να υπολογίσει το φορολογητέο έναντι μη καταβλητέου ποσού διανομής.Φόρμα φόρμας 8606 με έντυπο 1040 ή 1040NR μέχρι την ημερομηνία λήξης, συμπεριλαμβανομένων των προθεσμιών για την επέκταση. Εάν οι φορολογούμενοι δεν υποβάλλουν το Έντυπο 8606 σε ένα έτος διανομής, μπορεί να χρειαστεί να καταβάλουν φόρους εισοδήματος (και ενδεχομένως κυρώσεις) για το τι θα μπορούσαν να είναι τα αφορολόγητα χρήματα.
Ποιος μπορεί να καταθέσει ένα 8606;
Οι συμμετέχοντες θα πρέπει να υποβάλουν το έντυπο 8606 σε συνδυασμό με τα τυποποιημένα έντυπα φόρου εισοδήματος (1040 ή 1040NR) για μεμονωμένους αρχειοθέτες. Οποιοσδήποτε φορολογούμενος με βάση το κόστος πάνω από το μηδέν για τα περιουσιακά στοιχεία του IRA (ένας συνδυασμός συνεισφορών μετά και πριν από τη φορολογία ή εκπεστέων και μη συμβεβλημένων εισφορών) θα πρέπει να χρησιμοποιήσει το Έντυπο 8606 για τη διανομή των φορολογητέων ποσών έναντι των μη καταβλητέων ποσών διανομής.
Εάν ο φορολογούμενος δεν καταθέσει το έντυπο IRS 8606 σε ένα έτος διανομής, ενδέχεται να οφείλονται φόροι εισοδήματος (και ενδεχομένως κυρώσεις). Αυτό που θα ήταν συνήθως αφορολόγητο χρήμα είναι τώρα φορολογητέο.
Επαναπροσδιορισμός ενός IRA
Οι νεότεροι επενδυτές θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο να «επαναπροσδιορίσουν» τα περιουσιακά στοιχεία της IRA των παραδοσιακών και των Απλοποιημένων Συνταξιοδοτικών Υπηρεσιών (SEP), όπως τα περιουσιακά στοιχεία της Roth. Τα περιουσιακά στοιχεία που επανατοποθετούνται έτσι φορολογούνται άμεσα ως συνηθισμένο εισόδημα. τα χρήματα που έχουν τοποθετηθεί σε παραδοσιακό ή SEP IRA δεν έχουν ποτέ ποτέ φορολογηθεί. Όταν τα χρήματα βγαίνουν από μια παραδοσιακή ή SEP IRA, γίνεται φορολογητέα. Τα ήδη φορολογημένα χρήματα δεν φορολογούνται όταν βγαίνουν από το λογαριασμό.
Η μη καταβολή φόρων επί των μελλοντικών διανομών μπορεί να υπερβαίνει το άμεσο φορολογικό νομοσχέδιο που προκαλείται από τον επανακατηγοριοποίηση. Οι επενδυτές θα πρέπει να μιλήσουν με έναν φοροτεχνικό πριν επιχειρήσουν έναν επαναχαρακτηρισμό.
Το Έντυπο 8606 απαιτείται επίσης όταν: 1) ένας φορολογούμενος μετατρέπει έναν παραδοσιακό ή SEP IRA σε έναν Roth IRA, ή 2) λαμβάνει μια κατανομή IRA που μπορεί να αποδοθεί σε προηγούμενες μη ανταποδοτικές εισφορές.
Πώς να φορτώσετε το έντυπο 8606
Φόρμα αρχείου 8606 με έντυπο 1040 ή 1040NR μέχρι την ημερομηνία λήξης, συμπεριλαμβανομένων των ημερομηνιών λήξης για επεκτάσεις. Εάν δεν είστε υποχρεωμένοι να υποβάλετε μια δήλωση φόρου εισοδήματος, αλλά πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 8606, υπογράψτε τη φόρμα 8606 και στείλτε την στο IRS ταυτόχρονα και θα καταθέσετε διαφορετικά 1040 ή 1040NR. Γενικά, αφού ένας φορολογούμενος καταθέσει την επιστροφή του, μπορεί να αλλάξει μια μη συμβατική εισφορά σε έναν παραδοσιακό ΙΡΑ σε εκπεστέα εισφορά (ή αντίστροφα) εντός της προθεσμίας υποβολής του Έντυπο 1040Χ, "Τροποποιημένη Ατομική Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος των ΗΠΑ".
