Τι είναι το Trust Generation-Skipping-GST;
Μια γενική παράλειψη εμπιστοσύνης (GST) είναι ένας τύπος νομικά δεσμευτικής συμφωνίας εμπιστοσύνης με την οποία τα εισφερόμενα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στα εγγόνια των παραχωρησιούχων, παρακάμπτοντας έτσι την επόμενη γενιά, τα παιδιά του παροχέα. Με το πέρασμα των παιδιών του παραχωρησιού, τα περιουσιακά στοιχεία αποφεύγουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας στην ιδιοκτησία ενός ατόμου μετά το θάνατό του - που θα εφαρμοζόταν εάν τα παιδιά τα κληρονόμησαν άμεσα.
Τα trust-skipping trusts είναι αποτελεσματικά εργαλεία διατήρησης πλούτου για άτομα με σημαντικά περιουσιακά στοιχεία και οικονομίες.
Βασικές τακτικές
- Μια γενική παράλειψη εμπιστοσύνης (GST) είναι μια νομικά δεσμευτική συμφωνία στην οποία τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στα εγγόνια του παραχωρησιού - ή σε οποιονδήποτε τουλάχιστον 37½ ετών νεότερος-παρακάμπτοντας την επόμενη γενιά των παιδιών του παροχέα. Αποφεύγοντας την ευκαιρία για να λάβουν τα περιουσιακά στοιχεία, τα παιδιά του δανειστή αποφεύγουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας που διαφορετικά θα ήταν οφειλόμενοι. Οι εμπιστοσύνη γενεάς-παραβίασης υπόκεινται στη φορολογία εάν το ποσό που μεταφέρεται υπερβαίνει ένα συγκεκριμένο ετήσιο κατώτατο όριο (11, 58 εκατομμύρια δολάρια το 2020).
Κατανόηση ενός Trust Generation-Skipping-GST
Επειδή ένα trust-skipping γενιάς μεταφέρει αποτελεσματικά τα περιουσιακά στοιχεία από την περιουσία του παραχωρητή σε εγγόνια, τα παιδιά του παροχέα δεν παίρνουν ποτέ τίτλο στα περιουσιακά στοιχεία. Αυτό επιτρέπει στον παραχωρησιούχο να αποφύγει τους φόρους ακίνητης περιουσίας που θα ίσχυαν εάν τα περιουσιακά στοιχεία ήρθαν στην κατοχή της επόμενης γενιάς πρώτα.
Αν και τα εγγόνια είναι οι πιο συνηθισμένοι δικαιούχοι, ο παραλήπτης μιας μεταβίβασης γενιάς δεν πρέπει κατ 'ανάγκη να είναι μέλος της οικογένειας. Ο δικαιούχος μπορεί να είναι οποιοσδήποτε είναι τουλάχιστον 37½ ετών νεότερος από τον παραχωρητή και όχι σύζυγος ή πρώην σύζυγος.
Οι καταπιστευτικές εταιρείες δημιουργίας-παραβίασης εξακολουθούν να παρέχουν κάποια οικονομικά οφέλη στην επόμενη γενιά, επειδή ο ανάδοχος μπορεί να δώσει πρόσβαση στα παιδιά σε οποιοδήποτε εισόδημα παράγει τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστευματοδόχου, αφήνοντας ταυτόχρονα τα ίδια τα περιουσιακά στοιχεία σε εμπιστοσύνη για τα εγγόνια.
Φορολόγηση του Trust Transfer-Generation-Skipping-GST
Λόγω της βιωσιμότητας της εμπιστοσύνης της δημιουργίας-παραβίασης της εμπιστοσύνης ως παραθυράκι για την αποφυγή των ομοσπονδιακών φόρων ακίνητης περιουσίας, έγιναν αλλαγές στον φορολογικό κώδικα το 1986, γεγονός που δημιούργησε ένα φόρο μεταβίβασης γενεάς. Οι συντελεστές φόρου μεταβίβασης λόγω γενεάς αυξήθηκαν και μειώθηκαν κατά τη διάρκεια των ετών, με πρόσφατο υψηλό ποσοστό 55% το 2001 και χαμηλό 0% το 2010, λόγω εξαίρεσης που χορηγήθηκε με το νόμο περί φορολογικής ελάφρυνσης του 2010.
Προβλέπεται ότι οι άνθρωποι που μεταφέρουν μικρά ποσά πλούτου σε νεότερες γενιές δεν πρέπει να επιβαρύνονται με το φόρτο της φορολογικής επιβάρυνσης, οι απαλλαγές αυτές εξασφαλίστηκαν από τον αμερικανικό νόμο περί φοροαπαλλαγής του 2012. Αυτή η νομοθεσία θέσπισε μια μόνιμη φορολογική απαλλαγή ύψους 5 εκατ. παρακάμπτοντας τις μεταβιβάσεις, πράγμα που σήμαινε ότι ο ομοσπονδιακός φόρος σε μια μεταβίβαση πλούτου γενιάς δεν θα εφαρμοζόταν παρά μόνο αν το ποσό υπερέβαινε τα 5 εκατομμύρια δολάρια. Το ποσό αυτό προσαρμόζεται ετησίως για να υπολογίζει τον πληθωρισμό: Για παράδειγμα, αυξήθηκε από 5, 45 εκατομμύρια δολάρια το 2016 σε 5, 49 εκατομμύρια δολάρια το 2017.
11.580.000 δολάρια
Το ποσό της φορολογικής απαλλαγής για το έτος παραγωγής για το έτος 2020
Αύξηση της φορολογικής απαλλαγής για τη γενεά-παραβίαση της εμπιστοσύνης
Ακόμη και με την καταβολή των φόρων στις μεταβιβάσεις γενεαλογίας, οι GST εξακολουθούν να χρησιμεύουν ως εργαλεία για τα άτομα με υψηλό καθαρό ποσό να μεταφέρουν πλούτο με χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή. Και έγιναν ακόμη πιο έντονα εργαλεία στις 22 Δεκεμβρίου 2017, όταν ο Πρόεδρος Donald Trump ενέκρινε τον Νόμο περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών, ο οποίος διπλασίασε την απαλλαγή από την παραχώρηση γενεάς. Από την 1η Ιανουαρίου 2018, τα άτομα θα μπορούσαν να απαλλάσσουν έως και 11, 18 εκατομμύρια δολάρια και τα ζευγάρια θα μπορούσαν να εξαιρέσουν 22, 4 εκατομμύρια δολάρια. Όπως και πριν, τα ποσά αυτά θα αυξηθούν για να αντισταθμίσουν τον πληθωρισμό σε ετήσια βάση. Η πράξη αυτή εκπνέει την 1η Ιανουαρίου 2026, ωθώντας τις απαλλαγές πίσω στα ποσά που προηγήθηκαν, εκτός εάν το επέκτεινε το Κογκρέσο.
