Ποιες είναι οι ανειδίκευτες μεταβλητές παροχές;
Οι μη καταρτισμένες μεταβλητές προσόδους είναι φορολογικά ελεγχόμενα επενδυτικά οχήματα με μοναδική φορολογική δομή. Παρόλο που δεν θα λάβετε έκπτωση φόρου για τα χρήματα που συνεισφέρετε, ο λογαριασμός σας αυξάνεται χωρίς να επιβαρύνεστε με φόρους μέχρι να λάβετε χρήματα, είτε μέσω αποσύρσεων είτε ως κανονικού εισοδήματος κατά τη συνταξιοδότηση.
Βασικές τακτικές
- Οι μη καταρτισμένες μεταβλητές προσόδους δεν σας δίνουν δικαίωμα έκπτωσης φόρου για τις εισφορές σας, αλλά η επένδυσή σας θα αυξηθεί με αναβολή φόρου. Όταν κάνετε αναλήψεις ή αρχίσετε να λαμβάνετε τακτικές πληρωμές από την πρόσοδο, τα χρήματα αυτά θα φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα. τα χρήματα που βγάζετε πριν την ηλικία των 59 ετών θα υπόκεινται επίσης σε ποινή 10% πρόωρης αποχώρησης στις περισσότερες περιπτώσεις.
Πώς λειτουργούν οι Μη Καθορισμένες Μεταβλητές Προσόδων
Οι μεταβλητές προσόδους λειτουργούν όπως τα περισσότερα είδη συμβάσεων προσόδου που πωλούνται από ασφαλιστικές εταιρείες. Σε αντάλλαγμα για τα χρήματα που επενδύετε, ο ασφαλιστής υπόσχεται να σας πληρώσει ένα κανονικό εισόδημα, συχνά αρχίζοντας από την ηλικία συνταξιοδότησης και συνεχίζοντας για το υπόλοιπο της ζωής σας.
Η ειδική προσφορά είναι ένας τύπος λογαριασμού συνταξιοδότησης, όπως ένας παραδοσιακός IRA, ο οποίος τυπικά σας δίνει δικαίωμα για έκπτωση φόρου για το ποσό που συνεισφέρετε, μέχρι τα όρια του IRS. Μια μη ειδικευμένη πρόσοδος, από την άλλη πλευρά, δεν θεωρείται συνταξιοδοτικό λογαριασμό για φορολογικούς σκοπούς και δεν σας κερδίζει μια έκπτωση - ακόμη και αν το χρησιμοποιείτε για εξοικονόμηση για συνταξιοδότηση.
Καταβάλλετε εισφορές σε μη καταρτισμένη μεταβλητή προσόδου με δάνεια μετά φόρων, όπως η προσθήκη χρημάτων σε τραπεζικό λογαριασμό ή οποιαδήποτε επένδυση εκτός προγράμματος συνταξιοδότησης. Ο ασφαλιστής επενδύει στη συνέχεια τις συνεισφορές σας στους υπολογισμούς, οι οποίοι είναι παρόμοιοι με τα αμοιβαία κεφάλαια, της επιλογής σας. Η αξία της προσόδου θα ποικίλει ανάλογα με την απόδοση των επενδύσεων που επιλέξατε. Με σταθερή πρόσοδο, αντίθετα, ο ασφαλιστής επιλέγει τις επενδύσεις και σας υπόσχεται προκαθορισμένη απόδοση.
Παρόλο που δεν λαμβάνετε προκαταβολή φόρου με προκαθορισμένη πρόσοδο, τα κέρδη στους λογαριασμούς σας αυξάνονται με αναβολή φόρου. Αυτό είναι το μοναδικό φορολογικό πλεονέκτημα αυτών των προσόδων. Με άλλους μη εξειδικευμένους λογαριασμούς - όπως έναν λογαριασμό χρηματιστηριακής βάσης ή ένα αμοιβαίο κεφάλαιο - οι κατανομές των τόκων, των μερισμάτων και των κεφαλαιακών κερδών που παράγουν οι επενδύσεις σας φορολογούνται για το έτος που τις λαμβάνετε. Αυτό είναι αλήθεια αν παίρνετε τα χρήματα σε μετρητά ή απλώς επανεπενδύεστε.
Τα κέρδη στο λογαριασμό μεταβλητής πρόσοδος φορολογούνται μόνο όταν αποσύρετε τα χρήματα ή εισπράξετε εισόδημα από τον ασφαλιστή στη φάση πληρωμής της πρόσοδος. Σε εκείνο το σημείο, τα χρήματα που λαμβάνετε φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό με το συνηθισμένο εισόδημά σας.
Φόρος επί των αποσύρσεων και του εισοδήματος
Όταν λαμβάνετε χρήματα από μια μη εξειδικευμένη μεταβλητή προσόδου, μόνο το καθαρό σας κέρδος-τα κέρδη από την επένδυσή σας- είναι φορολογητέο. Τα χρήματα που συνεισφέρατε στην πρόσοδο δεν φορολογούνται επειδή το κάνατε με δολάρια μετά τη φορολογία. Ως αποτέλεσμα, ένα μέρος κάθε πληρωμής που λαμβάνετε αντιμετωπίζεται ως κύριος (δηλαδή, επιστροφή της επένδυσής σας στη σύμβαση) για φορολογικούς σκοπούς.
Πώς υπολογίζεται αυτό; Ουσιαστικά, το μη φορολογητέο τμήμα κάθε πληρωμής καθορίζεται από την αναλογία της επένδυσής σας στη σύμβαση στο υπόλοιπο του λογαριασμού. Πιο συγκεκριμένα, τα αφορολόγητα και φορολογητέα τμήματα των πληρωμών πρόσοδος υπολογίζονται χρησιμοποιώντας έναν ειδικό υπολογισμό που εξηγείται στην δημοσίευση 575 του IRS.
Η ασφαλιστική εταιρεία θα αναφέρει τις συνολικές ετήσιες πληρωμές σε εσάς και στο IRS στο Έντυπο 1099-R. Συνήθως, στο έντυπο θα εμφανίζεται επίσης το φορολογητέο σας ποσό, ώστε να μην χρειάζεται να το καταλάβετε μόνοι σας.
Φόροι στον θάνατο
Η σύμβαση μεταβλητής πρόσοδος μπορεί να προβλέπει ότι, κατά το θάνατό σας, ένα πρόσωπο που ονομάζετε ως δικαιούχο θα λάβετε παροχές θανάτου κατ 'αποκοπή. Ανάλογα με τους όρους της σύμβασης, όταν ένα επίδομα θανάτου καθίσταται πληρωτέο σε έναν δικαιούχο, ορισμένοι φόροι μπορεί να οφείλονται.
Παρόλο που πρόκειται για κληρονομικότητα, ο δικαιούχος οφείλει να καταβάλει φόρο εισοδήματος για το τμήμα της πληρωμής που υπερβαίνει την υπόλοιπη επένδυσή σας στη σύμβαση. Αυτό είναι το μη ανακτημένο μέρος του κόστους σας για τη σύμβαση που παρέμεινε μετά τις πληρωμές και τις αποσύρσεις που λάβατε κατά τη διάρκεια της ζωής σας.
Το αν ο δικαιούχος είναι ο σύζυγός σας ή κάποιος άλλος κάνει επίσης τη διαφορά.
- Δικαιούχοι συζύγων. Ένας σύζυγος που κληρονομεί μια μη εξειδικευμένη μεταβλητή προσόδου συνήθως έχει τη δυνατότητα να συνεχίσει τη σύμβαση με το δικό του όνομα. η επιλογή αυτής της επιλογής εξοικονομεί τον σύζυγο από την καταβολή οποιωνδήποτε φόρων μέχρι να αρχίσει πραγματικά να κάνει αναλήψεις. Ωστόσο, αν ο σύζυγος επιλέξει να λάβει κατ'αποκοπήν αποζημίωση θανάτου, τα κέρδη φορολογούνται άμεσα ως συνηθισμένο εισόδημα. Δικαιούχοι μη συζύγων. Για τους δικαιούχους που δεν είναι σύζυγοι, υπάρχουν συνήθως τρεις επιλογές, ανάλογα με τους όρους της σύμβασης: να λαμβάνουν φορολογητέα κατ 'αποκοπήν κατανομή (όπως αναφέρθηκε παραπάνω), να αποσύρουν τα χρήματα για μια πενταετία ή να λαμβάνουν διανομές με βάση την αποζημίωση του δικαιούχου προσδόκιμο ζωής. Οι κατανομές πρέπει να ξεκινήσουν μέσα σε ένα έτος μετά την ημερομηνία θανάτου του αρχικού κατόχου του λογαριασμού.
Οι μεταβλητές προσόδους έχουν συχνά υψηλά τέλη, συμπεριλαμβανομένων των τελών παράδοσης, εάν χρειαστεί να καταγγείλετε πρόωρα τη σύμβαση.
Άλλα θέματα
Εκτός από τους βασικούς φορολογικούς κανόνες, υπάρχουν και άλλα θέματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη με τις μεταβλητές προσόδους, είτε πρόκειται για ειδικευμένους είτε για μη καταρτισμένους:
Αμοιβές. Οι μεταβλητές προσόδους συνεπάγονται σημαντικό κόστος με τη μορφή ασφαλιστικού τέλους, το οποίο καλύπτει κάθε εγγυημένο όφελος θανάτου, καθώς και διοικητική αμοιβή. Αυτά τα τέλη βασίζονται σε ένα ποσοστό της αξίας της σύμβασης και εφαρμόζονται το έτος και το έτος. μπορούν να έχουν κατά μέσο όρο περίπου 2% ή περισσότερο ετησίως, ανάλογα με την ασφαλιστική εταιρεία και άλλους παράγοντες. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε αυτά τα ποσά ως επενδυτικά έξοδα. γίνονται μέρος του κόστους (επένδυσης) σας στο συμβόλαιο.
Πρόσθετοι φόροι. Οι φορολογούμενοι με υψηλό εισόδημα πρέπει να περιλαμβάνουν το φορολογητέο μέρος του εισοδήματος μεταβλητής πρόσοδος για τον υπολογισμό του συμπληρωματικού φόρου εισοδήματός τους ύψους 3, 8%.
Πρώιμες κατανομές. Όπως συμβαίνει και με άλλους λογαριασμούς που έχουν αναβληθεί κατά τη διάρκεια της συνταξιοδότησης, οι μεταβιβάσεις μεταβλητής ετήσιας αποζημίωσης - ανεξάρτητα από το αν μια ενιαία ανάληψη ή ένα ρεύμα μηνιαίων πληρωμών - που λαμβάνονται πριν από την ηλικία των 59 ετών υπόκεινται σε ποινή 10% πρόωρης αποχώρησης από το φορολογητέο τμήμα της πληρωμής. Η ποινή δεν ισχύει αν είστε πλήρως και μόνιμα απενεργοποιημένοι. Δεν ισχύει επίσης για έναν δικαιούχο που λαμβάνει πληρωμές μετά το θάνατό σας, ανεξάρτητα από το αν εσείς ή ο δικαιούχος, είστε κάτω από 59½.
Τέλη παράδοσης. Αν «παραδώσει» τη σύμβαση, που σημαίνει ότι πρέπει να την εξαργυρώσετε προτού αρχίσετε να λαμβάνετε τις αποζημιώσεις, μπορεί να αντιμετωπίσετε μια σημαντική επιβάρυνση εξαγοράς που επιβάλλεται από τον ασφαλιστή. Το μέρος των χρημάτων που αντιπροσωπεύει την επένδυσή σας στη σύμβαση είναι αφορολόγητο, αλλά οποιοδήποτε επιπλέον ποσό φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα. Εάν λάβετε λιγότερα χρήματα από όσα καταβάλατε στη σύμβαση, αφού αφαιρέσετε το τέλος παράδοσης, μπορείτε να πάρετε μια ζημία στους φόρους σας.
Ανταλλαγές για άλλες συμβάσεις πρόωρης συνταξιοδότησης. Αντί να εξαργυρώσετε μια μεταβλητή προσόδου για να αγοράσετε ένα με καλύτερους όρους (όπως χαμηλότερα ετήσια τέλη) και να πληρώσετε φόρο εκείνη τη στιγμή για οποιαδήποτε αύξηση πάνω από την επένδυσή σας, μπορείτε να μεταφέρετε σε άλλη σύμβαση σε αυτό που ονομάζεται ανταλλαγή 1035. Η ανταλλαγή είναι αφορολόγητη, εφόσον οι ανώνυμοι είναι οι ίδιοι και στις δύο συμβάσεις.
Παρακράτηση. Η ασφαλιστική εταιρεία θα παρακρατήσει αυτόματα φόρους επί της φορολογητέας δόσης των εσόδων σας, βάσει του επιτοκίου που ισχύει για τα συνηθισμένα εισοδήματα σαν να είστε παντρεμένοι με τρία επιδόματα παρακράτησης (ακόμη και αν είστε μόνοι). Ωστόσο, μπορείτε να εξαιρεθείτε από την παρακράτηση με την υποβολή της φόρμας IRS W-4P.
Η κατώτατη γραμμή
Οι μεταβλητές προσδοκίες μπορεί να είναι ελκυστικές από φορολογική άποψη, λόγω του χαρακτηριστικού αναβολής που σας επιτρέπει να αναβάλλετε το φόρο επί των επενδυτικών κερδών σας. Ωστόσο, σε κάποιο σημείο, εσείς ή οι δικαιούχοι θα πρέπει να καταβάλετε φόρο επί του εισοδήματος που προκύπτει από τη σύμβαση. Επιπλέον, ο φόρος θα είναι στην τιμή σας για το συνηθισμένο εισόδημα και όχι το πιο ευνοϊκό επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών που θα πληρώσατε εάν πραγματοποιήσατε τις ίδιες επενδύσεις σε έναν κανονικό φορολογητέο λογαριασμό.
Πριν από τη λήψη των αποσύρσεων από μια μη εξειδικευμένη μεταβλητή προσόδου ή αν κληρονομήσετε χρήματα από ένα, είναι σημαντικό να αναζητήσετε αρμόδιες φορολογικές συμβουλές. Κάνοντας μια λανθασμένη κίνηση θα μπορούσε να δημιουργήσει ένα βαρύ φορολογικό νομοσχέδιο.
