Η δημιουργία συμβολαίων ατομικού λογαριασμού αφυπηρέτησης (IRA) είναι ένας σημαντικός τρόπος για να δημιουργηθεί ένα αυγό φωλιά ηλικίας ενός παντρεμένου ζευγαριού αν απασχολείται μόνο ένας σύζυγος. Τα άτομα χωρίς εισόδημα από θέσεις εργασίας γενικά δεν είναι επιλέξιμα να συνεισφέρουν σε φορολογικούς πλεονεκτημένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, όπως οι ΙΡΑ, επειδή δεν έχουν «επιλέξιμη» αποζημίωση βάσει της οποίας θα βασίζονται οι εισφορές αυτές. Ωστόσο, υπάρχει εξαίρεση για τα παντρεμένα μη εργαζόμενα άτομα των οποίων οι σύζυγοι απασχολούνται, εφόσον και οι δύο πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις.
Εάν πληρούνται οι απαιτήσεις, ο σύζυγος μπορεί να πραγματοποιήσει συνεισφορά του IRA για λογαριασμό ενός μη συζυγούς συζύγου ή ενός συζύγου που έχει χαμηλό εισόδημα χρησιμοποιώντας το εισόδημα του μισθωτού συζύγου για να καλύψει την απαίτηση εισοδήματος. Αυτά είναι γνωστά ως συνεισφορές του συζυγούς IRA.
Βασικές τακτικές
- Εάν ένας σύζυγος έχει επιλέξιμη αποζημίωση, αυτός ο σύζυγος μπορεί να καταβάλει εισφορές IRA για έναν IRA για τον μη εργαζόμενο σύζυγο. Οι IRA των Τραϊδικών και Roth έχουν τα ίδια όρια εισφορών αλλά διαφορετικές απαιτήσεις επιλεξιμότητας. Οι IRA του κάθε συζύγου πρέπει να κατέχονται χωριστά. Οι ΙΡΑ δεν μπορούν να διεξαχθούν από κοινού.
Επιλεξιμότητα για συνεισφορές IRA του Spousal
- Αποκτήστε επιλέξιμη αποζημίωση τουλάχιστον για τη συνολική συνεισφορά του συζυγούς IRA, συν τη δική σας συνεισφορά IRA - εάν υπάρχει. Για τους σκοπούς της συνεισφοράς του IRA, η επιλέξιμη αποζημίωση περιλαμβάνει τους μισθούς, τους μισθούς, τις συμβουλές, τις προμήθειες, τις αφορολόγητες αμοιβές μάχης και τα έσοδα από την αυτοαπασχόληση. Καταχωρίστε μια κοινή επιστροφή φόρου εισοδήματος με τη σύζυγό σας.
Όρια ηλικίας
Τα όρια ηλικίας δεν ισχύουν για τις τακτικές συνεισφορές του Roth IRA.
Για τις παραδοσιακές συνεισφορές του IRA που έγιναν για το 2019 και νωρίτερα, ο σύζυγος πρέπει να είναι κάτω των 70 ετών από το τέλος του έτους για το οποίο πραγματοποιείται η εισφορά. Αυτό το όριο ηλικίας δεν ισχύει για τις συνεισφορές που έγιναν για το 2020 και μετά την κατάργηση του ορίου ηλικίας βάσει του νόμου του 2019 για τη θέσπιση κάθε κοινοτικού νόμου για την ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE).
Όρια συμβολαίων για τους παραδοσιακούς και τους Roth IRAs
Για το 2019 και το 2020, το ατομικό όριο συνεισφοράς είναι το μικρότερο από: (α) $ 6.000 ετησίως για άτομα ηλικίας κάτω των 50 ετών από το τέλος του έτους και $ 7.000 για άτομα άνω των 50 ετών. ή β) 100% της επιλέξιμης αποζημίωσης.
Μπορείτε να συνεισφέρετε αυτά τα ποσά σε κάθε έναν από τους IRA του / της συζύγου σας, μέχρι και τα 12.000 δολάρια, συν το ποσό της συνεισφοράς ύψους 1.000 $ για όποιον σύζυγο είναι επιλέξιμο (ηλικίας 50 ετών και άνω).
Όρια αποζημίωσης: Μόνο για Roth IRAs
Δεν υπάρχει ανώτατο όριο εισοδήματος για τις παραδοσιακές εισφορές του IRA. Ωστόσο, εάν θέλετε να συνεισφέρετε σε ένα Roth IRA για τον / την σύζυγό σας (ή τον εαυτό σας), υπάρχουν όρια εισοδήματος.
Για το 2020, ένα έγγαμο ζευγάρι που υποβάλλει μαζί με ένα τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) μέχρι $ 196.000 (193.000 δολάρια το 2019) είναι επιλέξιμο να συνεισφέρει το πλήρες ποσό σε κάθε έναν από τους Roth IRAs. Τα ζευγάρια με εισοδήματα μεταξύ $ 196.000 και $ 206.000 ($ 193.000 έως $ 203.000 για το 2019) μπορούν να κάνουν μερικές συμβολές Roth. Μόλις το εισόδημά τους υπερβεί τα 206.000 δολάρια (203.000 δολάρια για το 2019), δεν πληρούν πλέον τις προϋποθέσεις για τους IRA Roth.
Μειώσεις Φόρων: Κανόνες για τους παραδοσιακούς IRAs
Εάν κανείς από τους συζύγους δεν συμμετέχει σε πρόγραμμα που χρηματοδοτείται από εργοδότες, όπως το 401 (k), θα μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες ποσό τόσο της δικής σας συνεισφοράς όσο και της συζυγικής σας συνεισφοράς. Εάν ο σύζυγος που εργάζεται καλύπτεται από σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες, η ικανότητά του να αφαιρεί οποιεσδήποτε, ορισμένες ή όλες τις παραδοσιακές εισφορές του ΙΡΑ θα εξαρτάται από το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους (MAGI) και την κατάσταση φορολογικής κατάθεσης. Αυτοί οι κανόνες εξηγούνται στη δημοσίευση IRS 590-A, η οποία ενημερώνεται ετησίως.
"Ένα από τα σημαντικότερα οφέλη που βλέπουμε και ο μεγαλύτερος λόγος που βλέπω να συνεισφέρω σε ένα συζυγικό IRA είναι το φορολογικό πλεονέκτημα", λέει ο Bryan Ward, CFP®, CIMA®, με την ProCore Advisors στο Newport Beach, Καλιφόρνια. με τους οποίους συνεργαζόμαστε, βρίσκονται σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες και αναζητούν πρόσθετους τρόπους μείωσης των φόρων τους. Εκτός από τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος του ζευγαριού, παρέχει ένα άλλο όχημα για εξοικονόμηση για συνταξιοδότηση.
Άλλοι κανόνες
Σε αντίθεση με έναν τακτικό λογαριασμό ελέγχου ή αποταμίευσης, για παράδειγμα, οι IRA δεν μπορούν να θεωρηθούν ως κοινόι λογαριασμοί. Αντ 'αυτού, ο IRA του κάθε συζύγου πρέπει να κρατείται με το όνομα του συζύγου και τον αριθμό φορολογικού μητρώου.
Εκτός από τους κανόνες του συζυγούς IRA που αναφέρονται παραπάνω, υπάρχουν και άλλοι κανόνες που ισχύουν για τους IRA. Αυτά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Οι συνεισφορές του ΙΡΑ πρέπει να γίνονται σε μετρητά (που περιλαμβάνουν επιταγές). Οι εγγυήσεις, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβαίων κεφαλαίων και των αποθεμάτων, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να καταβάλουν εισφορά συμμετεχόντων στο IRA. Οι καταβολές για ένα φορολογικό έτος πρέπει να κατατεθούν ή να αποσταλούν ταχυδρομικώς στον θεματοφύλακα του IRA σας με την καταληκτική ημερομηνία υποβολής του φόρου - γενικά στις 15 Απριλίου. εάν στέλνετε ταχυδρομικά τις συνεισφορές σας ή τις στέλνετε με ανιχνευτή αλληλογραφία. Ενδεχομένως να χρειαστεί να αποδείξετε την ημερομηνία αποστολής εάν η συνεισφορά σας φτάσει στον θεματοφύλακα / διαχειριστή IRA μετά τις 15 Απριλίου. Σημειώστε ότι για οποιοδήποτε έτος που η προθεσμία παραμένει το Σαββατοκύριακο, παρατείνεται μέχρι την επόμενη εργάσιμη ημέρα. φορολογικό έτος στο οποίο πρέπει να εφαρμοστεί η συνεισφορά σας. Οι θεματοφύλακες / διαχειριστές του IRA θα καταθέσουν γενικά την συνεισφορά σας για το έτος που θα λάβουν, εκτός αν δηλώσετε στον έλεγχο ή στα συνοδευτικά έγγραφα ότι η συνεισφορά είναι για το προηγούμενο έτος. Δεν χρειάζεται να κάνετε την πλήρη συνεισφορά σας σε μία πληρωμή. Αντ 'αυτού, μπορείτε να κάνετε μερικές συμβολές καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, εφ 'όσον πληρούν όλες τις 15 Απριλίου deadline.You μπορεί να κάνει τη συμβολή σας IRA, ακόμη και αφού έχετε καταθέσει την εισοδήματος φόρου εισοδήματος εκείνο το έτος, εφόσον πληρούν την προθεσμία 15 Απριλίου.
