Τι είναι η μη εξουσιοδοτημένη αποζημίωση αναστολής (NQDC)
Μη εξουσιοδοτημένη αναβαλλόμενη αποζημίωση είναι η αποζημίωση που έχει κερδίσει ένας υπάλληλος, αλλά δεν έχει ακόμη λάβει από τον εργοδότη του. Επειδή η κυριότητα της αποζημίωσης - η οποία μπορεί να είναι νομισματική ή άλλη - δεν μεταβιβάστηκε στον εργαζόμενο, δεν αποτελεί ακόμα μέρος του εισοδήματος που αποκόμισε ο εργαζόμενος και δεν υπολογίζεται ως φορολογητέο εισόδημα.
Κατανόηση της μη εξουσιοδοτημένης απόσβεσης αποζημίωσης (NQDC)
Τα NQDC, τα οποία συχνά αναφέρονται ως σχέδια 409Α, λόγω του τμήματος του φορολογικού κώδικα που υπάρχουν, εμφανίστηκαν ως απάντηση στο ανώτατο όριο για τις συνεισφορές των εργαζομένων σε προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από την κυβέρνηση. Επειδή οι εργαζόμενοι με υψηλό εισόδημα δεν μπόρεσαν να συνεισφέρουν τα ίδια αναλογικά ποσά στις αποταμιεύσεις αποχώρησης από τη φορολογία τους ως άλλοι εισοδηματίες, οι NQDC παρέχουν έναν τρόπο για τα άτομα με υψηλό εισόδημα να αναβάλουν την πραγματική ιδιοκτησία εισοδήματος και να αποφύγουν τους φόρους εισοδήματος από τα κέρδη τους, -αναμενόμενη αύξηση των επενδύσεων.
Για παράδειγμα, εάν η Sarah, εκτελεστική εξουσία, κέρδισε 750.000 δολάρια ετησίως, η μέγιστη συνεισφορά της ύψους $ 18.500 (k) θα αντιπροσωπεύει λιγότερο από το 2, 5% των ετήσιων αποδοχών της, καθιστώντας δύσκολη την εξοικονόμηση αρκετών ποσών στο λογαριασμό αποχώρησης για να αντικαταστήσει το μισθό της. Αποστέλλοντας μερικά από τα κέρδη της σε μια NQDC, θα μπορούσε να αναβάλει την καταβολή φόρου εισοδήματος στα κέρδη της, επιτρέποντάς της να εξοικονομήσει μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματός της από ό, τι είναι επιτρεπτό βάσει του σχεδίου 401 (k) της.
Οι αποταμιεύσεις σε ένα NQDC συχνά αναβάλλονται για πέντε ή 10 χρόνια, ή μέχρι ο εργαζόμενος να φτάσει στη συνταξιοδότηση.
Τα NQDCs δεν έχουν τους ίδιους περιορισμούς με τα σχέδια συνταξιοδότησης. ένας υπάλληλος θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει το αναβαλλόμενο εισόδημά τους για άλλους στόχους εξοικονόμησης, όπως έξοδα ταξιδιού ή εκπαίδευσης. Τα οχήματα επενδύσεων για εισφορές NQDC ποικίλλουν ανά εργοδότη και μπορεί να είναι παρόμοια με τις επενδυτικές επιλογές 401 (k) που προσφέρει μια εταιρεία.
Περιορισμοί του NQDC
Ωστόσο, τα NQDCs δεν είναι χωρίς κίνδυνο. δεν προστατεύονται από το νόμο για την ασφάλεια εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων (ERISA), όπως 401 (k) s και 403 (b) s. Εάν η εταιρεία που κατέχει την NQDC ενός εργαζομένου κηρύξει πτώχευση ή εναντιώθηκε, τα περιουσιακά στοιχεία του εργαζόμενου δεν θα προστατεύονταν από τους πιστωτές της εταιρείας. Ένα άλλο σημαντικό σημείο είναι ότι τα χρήματα από τα NQDCs δεν μπορούν να μεταφερθούν σε IRA ή άλλους λογαριασμούς συνταξιοδότησης μετά την πληρωμή τους. Μια άλλη σκέψη είναι ότι αν οι φορολογικοί συντελεστές είναι υψηλότεροι όταν ο εργαζόμενος έχει πρόσβαση στο NQDC από ό, τι όταν ο εργαζόμενος κέρδισε το εισόδημα, θα μπορούσε να αυξηθεί ο φορολογικός φόρτος του υπαλλήλου.
Τα NQDCs μπορούν να αποτελέσουν ένα πολύτιμο όχημα εξοικονόμησης για εργαζόμενους με υψηλή αποζημίωση που έχουν εξαντλήσει τις άλλες δυνατότητες εξοικονόμησης.
