Ποιο είναι το κανονικό εισόδημα;
Τα συνήθη έσοδα είναι κάθε είδος εισοδήματος που αποκτάται από έναν οργανισμό ή ένα άτομο που υπόκειται σε φορολόγηση με συνήθεις χρεώσεις. Περιλαμβάνει αλλά δεν περιορίζεται σε μισθούς, μισθούς, συμβουλές, μπόνους, ενοίκια, δικαιώματα και έσοδα από τόκους από ομόλογα και προμήθειες.Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή η αύξηση της αξίας των επενδύσεων που ανήκουν για περισσότερο από ένα χρόνο, καθώς και τα ειδικά μερίσματα φορολογούνται διαφορετικά και ως εκ τούτου δεν θεωρούνται ως συνήθη έσοδα.
Βασικές τακτικές
- Τα συνήθη έσοδα είναι κάθε είδους εισόδημα που φορολογείται με συνήθεις χρεώσεις. Μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα μερισμένα μερίσματα δεν θεωρούνται κανονικό εισόδημα, δεδομένου ότι και οι δύο φορολογούνται διαφορετικά.Σε ένα εταιρικό περιβάλλον, τα συνηθισμένα εισοδήματα προέρχονται από τακτικές καθημερινές επιχειρηματικές δραστηριότητες, εξαιρουμένου του εισοδήματος που αποκτάται από την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Για τους ιδιώτες, τα συνηθισμένα έσοδα συνίστανται συνήθως των προκαταβολικών μισθών και των μισθών που έχουν κερδίσει.
Κατανόηση κανονικού εισοδήματος
Τα συνήθη έσοδα προέρχονται από δύο μορφές: το εισόδημα των επιχειρήσεων και το προσωπικό εισόδημα. Σε εταιρικό περιβάλλον, ο όρος αναφέρεται σε κάθε είδος εισοδήματος που παράγεται από τακτικές καθημερινές επιχειρηματικές δραστηριότητες, εξαιρουμένων των εσόδων που προέρχονται από την πώληση μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών στοιχείων, όπως η γη ή ο εξοπλισμός.
Εν τω μεταξύ, από την προσωπική σκοπιά, το συνηθισμένο εισόδημα μπορεί να οριστεί ως κάθε εισροή ταμειακών εισροών που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος, όπως περιγράφεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS).
Παραδείγματα κανονικού εισοδήματος
Τα άτομα
Για τους ιδιώτες, το συνηθισμένο εισόδημα αποτελείται συνήθως από τους μισθούς και τους μισθούς που κερδίζουν από τους εργοδότες τους πριν από τη φορολογία. Εάν, για παράδειγμα, ένα άτομο κατέχει μια θέση εξυπηρέτησης πελατών στο Target και κερδίζει $ 3.000 το μήνα, το ετήσιο τακτικό εισόδημα μπορεί να υπολογιστεί πολλαπλασιάζοντας τα $ 3.000 με 12.
Αν αυτός ο υπάλληλος εξυπηρέτησης πελατών δεν έχει άλλες πηγές εισοδήματος, το ποσό των 36.000 δολαρίων είναι το ποσό που θα φορολογούταν στην φορολογική δήλωσή τους ως ακαθάριστο εισόδημα. Εναλλακτικά, εάν το ίδιο άτομο κατέχει επίσης ακίνητη περιουσία και κερδίσει 1.000 δολάρια το μήνα σε έσοδα από ενοίκια, το συνηθισμένο εισόδημά τους θα αυξηθεί στα 48.000 δολάρια ετησίως.
Επιχειρήσεις
Για τις επιχειρήσεις, το απλό εισόδημα είναι το προ φόρων κέρδος που κερδίζεται από την πώληση του (των) προϊόντος (ων) ή της υπηρεσίας (ών). Ο στόχος των λιανοπωλητών έφθασε τα συνολικά έσοδα ύψους 75, 4 δισ. Δολαρίων κατά το έτος που έληξε στις 2 Φεβρουαρίου του 2019.
Πηγή: Αμερικανική Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Ωστόσο, αυτές οι πωλήσεις κοστίζουν χρήματα για να δημιουργήσουν. Η εταιρεία ισχυρίστηκε ότι το κόστος που οφείλεται στην παραγωγή αγαθών που πωλήθηκαν (COGS) ήταν 53, 3 δισ. Δολάρια. Η Target δήλωσε επίσης ότι διέθεσε 15, 7 δισεκατομμύρια δολάρια για τις πωλήσεις, τα γενικά και τα διοικητικά έξοδα (S & GA). Factor in τις αποσβέσεις και τις αποσβέσεις, την απώλεια αξίας των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων του και έχετε ένα συνηθισμένο εισόδημα ύψους 4, 1 δισ. δολαρίων. Αυτό είναι το ποσό του εισοδήματος που θα επιβληθεί στο Target για τη χρήση του.
Τα συνηθισμένα έσοδα μπορούν να αντισταθμιστούν μόνο με τυποποιημένες φορολογικές εκπτώσεις, ενώ τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να αντισταθμιστούν μόνο με κεφαλαιουχικές απώλειες.
Ειδικές εκτιμήσεις
Για να ενθαρρύνει τους ανθρώπους να επενδύσουν μακροπρόθεσμα, η κυβέρνηση φορολογεί κεφαλαιακά κέρδη και τα κοινά μερίδια μετοχών με χαμηλότερο συντελεστή από το κανονικό εισόδημα. Τα μερίσματα φορολογούνταν ως συνηθισμένο εισόδημα - μέχρι το 38, 6% - έως ότου τεθεί σε ισχύ ο νόμος για την ανακούφιση φόρου για την απασχόληση και την αύξηση του φόρου ανάπτυξης του 2003 (JGTRRA), μειώνοντας το φόρο επί του μεγαλύτερου εισοδήματος από μερίσματα, έως και 15%. Οι αλλαγές αυτές ενθάρρυναν τις επενδύσεις και ώθησαν τις εταιρείες να αυξήσουν ή να αρχίσουν να πληρώνουν μερίσματα.
Στα τέλη του 2017, ο Πρόεδρος Trump υπέγραψε τον νόμο περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών, ο οποίος άλλαξε το φορολογικό συντελεστή σε ειδικευμένα μερίσματα (βλέπε κατωτέρω) σε 0%, 15% ή 20%, ανάλογα με το φορολογητέο εισόδημα ενός ατόμου και το καθεστώς υποβολής.
Πιστοποιημένα έναντι μη εξηρτημένων μερισμάτων
Οι επενδυτές θα πρέπει να γνωρίζουν ότι όλα τα μερίσματα δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση. Παραδείγματα μη μείωτων μερισμάτων περιλαμβάνουν τα καταβληθέντα από εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητα (REITs) και βασικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (MLP), έσοδα που καταβάλλονται σε δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών των εργαζομένων (ESO), καθώς και μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες που απαλλάσσονται από το φόρο και από αποταμιεύσεις ή χρηματαγορά λογαριασμούς.
Ένα άλλο πράγμα που πρέπει να προσέξουμε είναι οι προϋποθέσεις επιλεξιμότητας. Τα κανονικά μερίσματα που καταβάλλονται σε μετόχους εταιρειών κερδοσκοπικού χαρακτήρα συνήθως τυγχάνουν φορολόγησης με το μειωμένο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών. Ωστόσο, οι επενδυτές πρέπει να τηρούν ελάχιστες περιόδους εκμετάλλευσης για να επωφεληθούν.
Για το κοινό απόθεμα, μια μετοχή πρέπει να κατέχεται περισσότερο από 60 ημέρες από την περίοδο κατοχής, η περίοδος των 120 ημερών που ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Για τα προνομιούχα αποθέματα, η περίοδος διακράτησης είναι μεγαλύτερη, αρχίζοντας 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος της εταιρείας.
