Τι είναι η πρόωρη διανομή;
Μια πρόωρη κατανομή (γνωστή και ως πρόωρη απόσυρση) είναι κάθε διανομή που λαμβάνεται από έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA), 401 (k) επενδυτικό λογαριασμό, αναβαλλόμενη φορολογική πρόβλεψη ή άλλο κατάλληλο σχέδιο αποταμίευσης που καταβάλλεται σε δικαιούχο είναι νεότερος από 59, 5 ετών. Οι πρόωρες κατανομές υπόκεινται σε ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης από το IRS ως μέσο αποθάρρυνσης των αποταμιευτών να δαπανήσουν πρόωρα τα περιουσιακά τους στοιχεία.
Βασικές τακτικές
- Οι πρόωρες κατανομές είναι πρόωρες αποσύρσεις από ειδικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης όπως οι IRA ή τα σχέδια 401 (k). Οι κανόνες IRS ορίζουν ότι οι αναλήψεις που γίνονται από αυτούς τους λογαριασμούς πριν από την ηλικία 59 1/2 υπόκεινται σε ποινή 10% επιπλέον των οφειλόμενων οφειλών. Το IRS επιτρέπει ορισμένες εξαιρέσεις για κακουχίες ή ειδικευμένες χρήσεις όπως η αγορά ενός πρώτου σπιτιού για να αποσύρει τα χρήματα συνταξιοδότησης νωρίς χωρίς ποινή.
Κατανόηση της πρόωρης διανομής
Υπάρχουν αρκετές περιπτώσεις κατά τις οποίες παραλείπονται οι κανόνες ποινών πρόωρης διανομής, όπως για τους πρώτους αγοραστές κατοικιών, τα έξοδα εκπαίδευσης, τα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης και το άρθρο 72 (t), σύμφωνα με το οποίο ένας φορολογούμενος μπορεί να πάρει αποσύρσεις από την IRA προτού είναι 59, 5 ετών εφόσον λαμβάνουν τουλάχιστον πέντε ουσιαστικά ίσες περιοδικές πληρωμές (SEPP).
Η έγκαιρη απόσυρση εφαρμόζεται στους λογαριασμούς επενδυτικών κεφαλαίων που έχουν αναβληθεί από φόρους. Δύο σημαντικά παραδείγματα αυτού είναι ο παραδοσιακός IRA και ο 401 (k). Σε ένα παραδοσιακό ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) τα άτομα κατευθύνουν το εισόδημα πριν από την είσπραξη κεφαλαίων προς επενδύσεις που μπορούν να αυξηθούν με αναβολή φόρου. κανένα κέρδος κεφαλαίου ή εισόδημα από μερίσματα δεν φορολογείται μέχρι να αποσυρθεί. Ενώ οι εργοδότες μπορούν να χρηματοδοτήσουν τους IRA, τα άτομα μπορούν επίσης να τα ορίσουν ξεχωριστά.
Σε έναν υποψήφιο εργοδότη 401 (k), οι επιλέξιμοι υπάλληλοι μπορούν να καταβάλλουν εισφορές για την αναβολή μισθών μετά από φόρους ή / και πριν από τη φορολογία. Οι εργοδότες έχουν την ευκαιρία να πραγματοποιήσουν συνεισφορές στο σχέδιο για λογαριασμό επιλέξιμων υπαλλήλων και να προσθέσουν ένα χαρακτηριστικό συμμετοχής στα κέρδη. Όπως συμβαίνει και με έναν ΙΡΑ, τα κέρδη σε ένα 401 (k) συσσωρεύονται με αναβαλλόμενη φορολογία.
Εξαιρέσεις από τις πρόωρες κυρώσεις διανομής
Το 1997, το Κογκρέσο ψήφισε τον νόμο περί φοροαπαλλαγής, ο οποίος μεταξύ άλλων επέτρεψε στους φορολογούμενους να αποσύρουν έως και 10.000 δολάρια από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης που προστατεύονται από φόρο, αν αυτά τα χρήματα χρησιμοποιούνται για την αγορά κατοικίας για πρώτη φορά.
Οι Αμερικανοί υπεύθυνοι για τη χάραξη πολιτικής ήταν πρόθυμοι να υιοθετήσουν πολιτικές που προωθούσαν την ιδιοκτησία σπιτιών τη δεκαετία του 1990, καθώς είδαν την ιδιοκτησία ως το καλύτερο μέσο για την προώθηση της συσσώρευσης πλούτου. Η έκρηξη της φούσκας των ακινήτων - και τα τρισεκατομμύρια δολάρια σε αποταμιεύσεις που χάθηκαν ως αποτέλεσμα - έχει θέσει υπό αμφισβήτηση τη σοφία αυτών των πολιτικών, αλλά πολλά τέτοια φορολογικά κίνητρα για ιδιοκτήτες σπιτιού παραμένουν στον φορολογικό κώδικα.
Οι σπουδαστές μπορούν επίσης να αποσύρουν τα χρήματα νωρίτερα από τους ειδικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης εάν χρησιμοποιούν τα έσοδα για τα έξοδα ειδικής τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Τα εξειδικευμένα έξοδα περιλαμβάνουν δίδακτρα, προμήθειες ή βιβλία που απαιτούνται για να παρακολουθήσουν ένα διαπιστευμένο ίδρυμα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Οι φορολογούμενοι δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα κεφάλαια που έχουν αποσυρθεί νωρίτερα για έξοδα διαβίωσης. Οι φορολογούμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα χρήματα που έχουν αποσυρθεί νωρίτερα για ιατρικά έξοδα. Μπορείτε να δείτε έναν κατάλογο ιατρικών εξόδων που εγκρίθηκε από το IRS στη δημοσίευση 502.
Το άρθρο 72 (t) είναι μια άλλη δημοφιλής στρατηγική για την αποφυγή των εισπραχθέντων από το IRS τέλους πρόωρης απόσυρσης. Ο κανόνας 72 (t) αναφέρεται στο τμήμα του φορολογικού κώδικα που απαλλάσσει τους φορολογούμενους από τέτοιες αμοιβές εάν λαμβάνουν αυτές τις πληρωμές σε ουσιαστικά ισότιμη περιοδική πληρωμή. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να αποσύρετε τα κεφάλαιά σας σε τουλάχιστον πέντε δόσεις σε διάστημα πέντε ετών, καθιστώντας αυτή τη στρατηγική λιγότερο από την ιδανική για όσους χρειάζονται όλες τις αποταμιεύσεις τους αμέσως.
Το Κογκρέσο έχει γράψει στις εξαιρέσεις αυτές στον φορολογικό κώδικα για να υποστηρίξει τη συμπεριφορά των φορολογουμένων, την οποία θεωρεί ως προς το δημόσιο συμφέρον. Ενώ οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής των ΗΠΑ θεωρούν την προώθηση της αποταμίευσης ως μια από τις κορυφαίες προτεραιότητές τους, έχουν κάνει εξαιρέσεις στις περιπτώσεις νέων ιδιοκτητών σπιτιού ή εκείνων που επιβαρύνονται με δαπάνες που σχετίζονται με τη σχολική φοίτηση και την ιατρική περίθαλψη.
Εν κατακλείδι, αν η απόσυρση πληροί μία από τις ακόλουθες διατάξεις, θα μπορούσε να εξαιρεθεί από την ποινή:
- Τα κεφάλαια προορίζονται για την αγορά ή την ανακατασκευή ενός πρώτου σπιτιού για τον κάτοχο του λογαριασμού ή ένα εξειδικευμένο μέλος της οικογένειας (που περιορίζεται στα 10.000 δολάρια ανά ζωή). Ο κάτοχος λογαριασμού καθίσταται απενεργοποιημένος πριν από τη διανομή. Ο δικαιούχος λαμβάνει τα περιουσιακά στοιχεία μετά το θάνατο του κατόχου του λογαριασμού. χρησιμοποιούνται για ιατρικά έξοδα που δεν επιστράφηκαν ή για ιατρική ασφάλιση εάν ο κάτοχος λογαριασμού χάνει την ασφάλιση του εργοδότη του. Η διανομή αποτελεί μέρος ενός προγράμματος SEPP (ουσιαστική ισότιμη περιοδική πληρωμή). Χρησιμοποιείται για δαπάνες τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. που διανέμονται ως αποτέλεσμα εισφοράς IRS. Πρόκειται για απόδοση των μη εκπεστέων εισφορών.
Πρόωρη απόσυρση και απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
Αντίθετα, με τις κυρώσεις πρόωρης απόσυρσης για πρόωρες κατανομές, ένας συνταξιούχος μπορεί επίσης να τιμωρηθεί αργότερα εάν δεν αρχίσει να αποσύρει κεφάλαια από ένα συγκεκριμένο σημείο. Για παράδειγμα, σε ένα παραδοσιακό σχέδιο SEP ή SIMPLE IRA, οι συμμετέχοντες πρέπει να ξεκινήσουν να αποσύρονται από την 1η Απριλίου μετά το έτος που φτάνουν την ηλικία των 70 1/2. Κάθε χρόνο, ο συνταξιούχος πρέπει να αποσύρει ένα συγκεκριμένο ποσό, με βάση τον υπολογισμό της τρέχουσας ελάχιστης κατανομής (RMD). Αυτό καθορίζεται γενικά με τη διαίρεση της εύλογης αγοραίας αξίας του λογαριασμού συνταξιοδότησης κατά το τέλος του έτους από το προσδόκιμο ζωής.
