Τι είναι η ανταλλαγή ενότητας 1035;
Ένα χρηματιστήριο 1035 είναι μια πρόβλεψη στον κώδικα της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) που επιτρέπει τη μεταφορά αφορολόγητου συμβολαίου σε υφιστάμενο συμβόλαιο πρόωρης συνταξιοδότησης, ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, προϊόν μακροχρόνιας περίθαλψης ή προμήθεια για άλλο παρόμοιο είδος. Για να δικαιούται ανταλλαγή του τμήματος 1035, ο αντισυμβαλλόμενος ή ο αντισυμβαλλόμενος πρέπει επίσης να πληροί ορισμένες άλλες απαιτήσεις.
Τόσο οι πλήρεις όσο και οι μερικές 1035 ανταλλαγές επιτρέπονται, αν και ορισμένοι κανόνες θα διαφέρουν ανάλογα με την εταιρεία. Συνήθως, 1035 ανταλλαγές μεταξύ προϊόντων εντός της ίδιας εταιρείας δεν δηλώνονται για φορολογικούς σκοπούς εφόσον πληρούνται τα κριτήρια IRS για την ανταλλαγή.
Το τμήμα 1035 ανταλλαγών απαιτεί γενικά ότι η συναλλαγή αφορά τον ίδιο τύπο ασφαλιστικού προϊόντος.
Πώς λειτουργεί ένα Τμήμα 1035 Exchange
Το κύριο πλεονέκτημα μιας ανταλλαγής του τμήματος 1035 είναι ότι αφήνει το συμβόλαιο ή τον ιδιοκτήτη της πολιτικής να εμπορεύεται ένα προϊόν με το άλλο χωρίς φορολογικές συνέπειες. Με αυτόν τον τρόπο, μπορούν να ανταλλάσσουν ξεπερασμένα και χαμηλής απόδοσης προϊόντα για νεότερα προϊόντα με πιο ελκυστικά χαρακτηριστικά, όπως καλύτερες επενδυτικές επιλογές και λιγότερο περιοριστικές διατάξεις.
Επιπλέον, μια ανταλλαγή του τμήματος 1035 επιτρέπει στους ασφαλισμένους να διατηρήσουν την αρχική τους βάση, ακόμη και αν δεν υπάρχουν κέρδη για αναβολή. Για παράδειγμα, ο Joe Sample επένδυσε συνολικά $ 100.000 (βάση κόστους) σε μη ειδικευμένη πρόσοδο και στη συνέχεια δεν έλαβε δάνεια ή αποσύρσεις. Αλλά λόγω της κακής επενδυτικής απόδοσης, η αξία της μειώθηκε στα $ 75.000. Δυστυχώς, ο Joe αποφάσισε να μεταφέρει τα κεφάλαιά του σε άλλη προσφορά με άλλη εταιρεία. Σε αυτό το σενάριο, η βάση κόστους του αρχικού συμβολαίου των 100.000 δολαρίων γίνεται η βάση του νέου συμβολαίου αν και μόλις $ 75.000 μεταφέρθηκε.
Παρά τα φορολογικά πλεονεκτήματα, 1035 χρηματιστήρια δεν απαλλάσσουν τους συμβαλλομένους από τις υποχρεώσεις τους βάσει της αρχικής σύμβασης. Για παράδειγμα, οι ασφαλιστικές εταιρείες συνήθως δεν παραιτούνται από τα τέλη παράδοσης για 1035 χρηματιστήρια. Ωστόσο, αν ο ιδιοκτήτης ανταλλάσσει ένα προϊόν με ένα άλλο στην ίδια εταιρεία, τα τέλη μπορούν να παραλειφθούν.
Βασικές τακτικές
- Το τμήμα 1035 του φορολογικού κώδικα επιτρέπει την ανταλλαγή αφορολόγητων ασφαλιστικών προϊόντων. Οι ασφαλισμένοι της ασφάλισης ζωής μπορούν να χρησιμοποιήσουν ένα τμήμα 1035 ανταλλαγής για να ανταλλάξουν μια παλαιά πολιτική σε μια νέα με καλύτερα χαρακτηριστικά. Ο νόμος για την προστασία των συντάξεων του 2006 τροποποίησε το νόμο για να επιτρέψει ανταλλαγές σε προϊόντα μακροχρόνιας περίθαλψης.
Μια ανταλλαγή 1035 πρέπει γενικά να συμβαίνει μεταξύ προϊόντων ομοειδούς τύπου, όπως η ασφάλιση ζωής για ασφάλιση ζωής ή η μη ειδικευμένη πρόσοδος για μη καταρτισμένο πρόσοδο. Η ασφάλιση ζωής μπορεί να ανταλλαγεί με μη ειδικευμένη πρόσοδο, αλλά μια μη ειδικευμένη πρόσοδος δεν μπορεί να ανταλλάσσεται με ασφάλιστρα ζωής. Ο νόμος για την προστασία των συντάξεων του 2006 (PPA) τροποποίησε επίσης το τμήμα 1035 του IRC, ώστε να περιλαμβάνει ανταλλαγές από ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής και μη καταρτισμένες προσόδους στα παραδοσιακά και υβριδικά (μακροχρόνια) προϊόντα υγειονομικής περίθαλψης (LTC).
Το νέο προϊόν για το οποίο έχει αντικατασταθεί μια τροποποιημένη σύμβαση παροχής (MEC) θα είναι επίσης MEC. Η ανταλλαγή 1035 δεν αλλάζει αυτή την κατάσταση.
Στο πλαίσιο ανταλλαγής 1035, ο αντισυμβαλλόμενος ή ο αντισυμβαλλόμενος δεν μπορούν να λάβουν εποικοδομητικά τα κεφάλαια και στη συνέχεια να τα χρησιμοποιήσουν για να αγοράσουν μια νέα πολιτική. Τα χρήματα πρέπει να μεταφερθούν απευθείας. Προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις, ο αντισυμβαλλόμενος ή ο αντισυμβαλλόμενος πρέπει να παραμείνει ο ίδιος. Για παράδειγμα, μια ανταλλαγή 1035 από μια πρόσοδο που ανήκει στον Joe Sample δεν μπορεί να ανταλλαγεί σε προσόδου που ανήκει στην Jane Sample ή σε κοινή πρόσοδο ιδιοκτησίας της Joe και της Jane Sample.
Η φορολογική μεταχείριση διαφέρει για τις μερικές ανταλλαγές, δεδομένου ότι ένα μέρος της βάσης κόστους κατανέμεται στο νέο προϊόν και όχι στο σύνολο του.
