Τι είναι η διαβεβαίωση;
Η καταπιστευτική εμπιστοσύνη είναι ένα όχημα μέσω του οποίου τα άτομα μπορούν να μεταβιβάσουν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης από τους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRA), μέσω ενός trust, στους επιλεγμένους δικαιούχους τους. Οι καταπιστευτικές πιστώσεις επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες του IRA να επιλέξουν ποιοι θα είναι οι δικαιούχοι του λογαριασμού μετά την αποβίωσή του. Ωστόσο, πολύ συγκεκριμένοι περιορισμοί και διοικητικές απαιτήσεις περιβάλλουν αυτά τα οχήματα.
Βασικές τακτικές
- Μια εμπιστευτική εμπιστοσύνη επιτρέπει στα άτομα να μεταβιβάζουν τα συνταξιοδοτικά περιουσιακά στοιχεία που παράγονται από τους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRA), σε δικαιούχους της επιλογής τους, μέσω ενός trust.Among η άκαμπτη σειρά προσόντων που πρέπει να πληρούνται για την επίσκεψη σε εμπιστοσύνη, ο λογαριασμός πρέπει να είναι έγκυρος και νόμιμος σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο, η εμπιστοσύνη πρέπει να είναι αμετάκλητη από τον θάνατο του κατόχου του σχεδίου και όλοι οι δικαιούχοι πρέπει να είναι εύκολα αναγνωρίσιμοι, επιλέξιμοι και ονομασμένοι. Μπορεί να υπάρχουν πολλοί δικαιούχοι ενός trust-through, οι ελάχιστες κατανομές (RMD) καθορίζονται από το ατομικό προσδόκιμο ζωής κάθε δικαιούχου.
Κατανόηση της εμπιστοσύνης για την προβολή
Για τη σύσταση ενός καταπιστεύματος ως δικαιούχου λογαριασμού συνταξιοδότησης, πρέπει να πληρούνται αρκετές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων των ακόλουθων εντολών:
- Η εμπιστοσύνη πρέπει να θεωρηθεί έγκυρη και νόμιμη σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο, πράγμα που σημαίνει συνήθως ότι πρέπει να γίνει μάρτυρας και η κατοχύρωση του εγγράφου εμπιστοσύνης. Η εμπιστοσύνη πρέπει να είναι αμετάκλητη μετά τον θάνατο του κατόχου του σχεδίου, πράγμα που σημαίνει ότι οι εγγεγραμμένοι δικαιούχοι μπορούν να αλλάξουν μέχρι το σημείο όπου ο ιδιοκτήτης του IRA απομακρύνεται, αλλά όχι μετά. Όλοι οι δικαιούχοι πρέπει να είναι εύκολα αναγνωρίσιμοι, επιλέξιμοι και νομίμως κατονομαζόμενοι. Η τεκμηρίωση του καταπιστευματοδόχου πρέπει να παρασχεθεί στον θεματοφύλακα του IRA μέχρι τις 31 Οκτωβρίου του έτους που ακολουθεί τον κάτοχο του IRA θάνατος. Οι κανονισμοί που διέπουν την εμπιστοσύνη και ο τρόπος με τον οποίο σχετίζεται με τη διανομή του IRA αποτελούν μέρος του Κώδικα Ομοσπονδιακών Κανονισμών Τμήμα 1.401 (α) (9).
Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMD)
Παρόλο που ένας ιδιοκτήτης του IRA διατηρεί το νόμιμο δικαίωμα να ονομάζει όποιον επιθυμεί να είναι ο δικαιούχος της IRA του, λόγω του γεγονότος ότι το Κογκρέσο δεν επιθυμεί οι λογαριασμοί αυτοί - και άλλοι παρόμοιοι λογαριασμοί συνταξιοδότησης - να έχουν τη δυνατότητα να συνεχίσουν τουλάχιστον δέκα χρόνια μετά την αποβίβαση του αρχικού ιδιοκτήτη του IRA, οι δικαιούχοι είναι εξουσιοδοτημένοι να λαμβάνουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMD). Σκοπός αυτού του κανόνα είναι να διασφαλιστεί ότι οι λογαριασμοί εκκαθαρίζονται με την πάροδο του χρόνου, έτσι ώστε να μην ζουν για πάντα.
Προκειμένου να υπολογιστούν τα ΑΑΔ, οι καταπιστευματικές καταθέσεις βασίζονται στο προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου. Ως εκ τούτου, οι καταπιστευματικές καταθέσεις παρουσιάζουν ένα μοναδικό πλεονέκτημα, δεδομένου ότι, εάν υπάρχουν περισσότεροι δικαιούχοι, ενδέχεται να χωρίσουν τον IRA σε χωριστά κληρονομικούς IRA και όχι όλοι οι δικαιούχοι να χρησιμοποιούν τη ζωή του παλαιότερου δικαιούχου για τους υπολογισμούς (RMD). Με απλά λόγια: οι καταπιστευματοδόχοι δεν δεσμεύουν τους δικαιούχους σε ένα ακαθάριστο χρονοδιάγραμμα διανομής ενός μεγέθους.
Άλλοι τύποι εμπιστοσύνης
Οι καταπιστευτικές πιστώσεις δεν είναι το μοναδικό παιχνίδι στην πόλη. Ένας άλλος τύπος κοινής εμπιστοσύνης είναι η οικογενειακή εμπιστοσύνη ή η εμπιστευτική σχέση μεταξύ ενός μάρτυρα και ενός εμπιστευματοδόχου, η οποία ωφελεί τον επιζώντα σύζυγο και τους κληρονόμους του παντρεμένου ζεύγους.
Οι μη ζωντανές οντότητες όπως οι φιλανθρωπικές οργανώσεις μπορεί να μην κατονομάζονται ως δικαιούχοι των καταπιστευματικών καταπιστευμάτων, επειδή δεν έχουν τις προσδοκίες ζωής, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό των απαιτούμενων ελάχιστων διανομών (RMD).
Ονομάζεται επίσης "εμπιστοσύνη" Α, ένα συζυγικό εμπιστοσύνη τίθεται σε ισχύ όταν ο πρώτος σύζυγος πεθάνει. Τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στην εμπιστοσύνη από το θάνατο και το εισόδημα από το οποίο τα περιουσιακά αυτά στοιχεία δημιουργούν χωνί στο επιζών σύζυγο. Όταν ο δεύτερος σύζυγος πεθάνει, η εμπιστοσύνη μεταφέρεται στους κληρονόμους του.
