Τι είναι τα αφορολόγητα τέλη;
Οι τόκοι που δεν υπόκεινται σε φόρο είναι τόκοι που δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το ποσό των απαλλασσομένων από τον φόρο τόκων που εισπράττει ο φορολογούμενος μπορεί να περιορίσει την απαίτηση του φορολογούμενου για ορισμένες άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις.
Απεξέργαστο ενδιαφέρον εξαιρούμενο από φόρους
Το αφορολόγητο ενδιαφέρον μπορεί να είναι κάπως ακατάλληλο, καθώς μπορεί ακόμα να φορολογείται σε κρατικό ή τοπικό επίπεδο. Μπορεί επίσης να υπόκειται στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT). Επιπλέον, τα κέρδη κεφαλαίου επί των απαλλασσομένων από τον φόρο επενδύσεων εξακολουθούν να φορολογούνται. μόνο οι τόκοι από αυτές τις επενδύσεις είναι απαλλαγμένοι από τον φόρο.
Ο πιο συνηθισμένος τρόπος να κερδίζετε τόκους που απαλλάσσονται από το φόρο σε κρατικό και τοπικό επίπεδο πέραν του ομοσπονδιακού επιπέδου είναι για έναν επενδυτή να αγοράσει δημοτικό δάνειο που εκδίδεται στο κράτος ή στην περιοχή κατοικίας του. από τους πιο συνηθισμένους τύπους επενδύσεων που πληρώνουν τους απαλλασσόμενους από τον φόρο τόκους, αλλά ενώ οι τόκοι μπορούν να απαλλαγούν από φόρους σε ομοσπονδιακό επίπεδο, μπορεί να φορολογούνται ακόμη σε κρατικό επίπεδο. Για παράδειγμα, ένας κάτοικος της Καλιφόρνιας που αγοράζει ένα δημοτικό ομόλογο της Νέας Υόρκης θα καταβάλει φόρο εισοδήματος στην Καλιφόρνια για αυτό το ενδιαφέρον. Αυτοί οι φορολογικοί νόμοι, ωστόσο, διαφέρουν ανά κράτος. Για παράδειγμα, ορισμένα κράτη όπως το Wisconsin και το Illinois φορολογικού ενδιαφέροντος κέρδισαν τα περισσότερα ομόλογα, συμπεριλαμβανομένων των δικών τους, ενώ κράτη όπως η Καλιφόρνια και η Αριζόνα απαλλάσσουν τους τόκους από τους φόρους εάν ο επενδυτής κατοικεί στα κράτη τους. Η Γιούτα είναι ένα παράδειγμα ενός κράτους που απαλλάσσει τους τόκους από κρατικά ομόλογα, εφόσον το κράτος αυτό δεν επιβάλλει φόρο επί των ομολόγων που εκδίδει η Γιούτα. Τα χρεόγραφα που εκδίδονται από την αμερικανική κυβέρνηση καταβάλλουν τόκους που απαλλάσσονται από το φόρο σε κρατικό και τοπικό επίπεδο, αλλά όχι στο ομοσπονδιακό επίπεδο.
Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), οι τόκοι για κρατικές ή τοπικές κυβερνητικές υποχρεώσεις ενδέχεται να απαλλάσσονται από φόρο ακόμη και αν η υποχρέωση δεν είναι ομολογία. Για παράδειγμα, οι τόκοι για ένα χρέος που αποδεικνύεται μόνο με μια συνηθισμένη γραπτή συμφωνία αγοράς και πώλησης μπορεί να είναι απαλλαγμένες από τον φόρο. Επίσης, οι τόκοι που καταβάλλονται από έναν ασφαλιστή για αθέτηση υποχρεώσεων εκ μέρους του κράτους ή της πολιτικής υποδιαίρεσης μπορεί να είναι απαλλαγμένοι από φόρο. Τα αμοιβαία κεφάλαια που κατέχουν ένα μείγμα μετοχών και δημοτικών ομολόγων θα έχουν το μέρος των κερδών που προέρχονται από τα ομόλογα που απαλλάσσονται από το φόρο βάσει του ομοσπονδιακού εισοδήματος φορολογικές κατευθυντήριες γραμμές και ενδεχομένως απαλλάσσονται από τους κρατικούς φόρους ανάλογα με τον τόπο από τον οποίο προέρχονται τα ομόλογα ή / και το κράτος κατοικίας του φορολογούμενου.
Δεδομένου ότι οι τόκοι που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των προσαρμοσμένων ακαθάριστων εισοδημάτων (AGI) για φορολογικούς σκοπούς. Οι εκδότες ή οι δανειστές που πληρώνουν περισσότερα από $ 10 σε απαλλασσομένους από φόρους τόκους πρέπει να αναφέρουν τα έσοδα από τόκους τόσο στους φορολογούμενους όσο και στις IRS στο Έντυπο 1099-INT. Οι φορολογούμενοι ή οι δανειολήπτες, με τη σειρά τους, πρέπει να αναφέρουν αυτούς τους απαλλασσομένους από φόρους τόκους στο Έντυπο 1040. Το ποσό που εισπράχθηκε ως απαλλασσομένη από φόρους τόκος χρησιμοποιείται από το IRS για να καθορίσει το ποσό των παροχών κοινωνικής ασφάλισης του φορολογούμενου φορολογείται.
