Τι είναι η συλλογή φορολογικών ζημιών;
Η συλλογή ζημιών είναι η πώληση των χρεογράφων με ζημία που αντισταθμίζει τη φορολογική υποχρέωση των κεφαλαιουχικών κερδών. Αυτή η στρατηγική χρησιμοποιείται συνήθως για να περιορίσει την αναγνώριση των βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται γενικά με υψηλότερο φορολογικό συντελεστή σε σχέση με τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Ωστόσο, η μέθοδος μπορεί επίσης να αντισταθμίσει τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.
Κατανόηση της συλλογής φόρων
Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών είναι επίσης γνωστή ως "πώληση φορολογικών ζημιών". Συνήθως, η στρατηγική αυτή εφαρμόζεται σχεδόν στο τέλος του ημερολογιακού έτους, αλλά μπορεί να συμβεί ανά πάσα στιγμή σε φορολογικό έτος. Με τη συγκομιδή φορολογικών ζημιών, μια επένδυση που έχει μια μη πραγματοποιημένη ζημιά πωλείται επιτρέποντας πίστωση έναντι οποιωνδήποτε πραγματοποιηθέντων κερδών που σημειώθηκαν στο χαρτοφυλάκιο. Το πωληθέν περιουσιακό στοιχείο αντικαθίσταται με ένα παρόμοιο περιουσιακό στοιχείο για τη διατήρηση της κατανομής του ενεργητικού του χαρτοφυλακίου και των αναμενόμενων επιπέδων κινδύνου και απόδοσης
Για πολλούς επενδυτές, η συλλογή φορολογικών ζημιών είναι το πιο κρίσιμο εργαλείο για τη μείωση των φόρων. Αν και η συγκομιδή φορολογικών ζημιών δεν μπορεί να αποκαταστήσει έναν επενδυτή στην προηγούμενη θέση του, μπορεί να μειώσει τη σοβαρότητα της απώλειας. Για παράδειγμα, θα μπορούσε να πωληθεί απώλεια αξίας Ασφαλείας Α για αντιστάθμιση της αύξησης της τιμής Ασφαλείας Β, εξαλείφοντας έτσι την οφειλή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών της Ασφάλειας Β.
Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών επιτρέπει την πώληση και την πίστωση των επενδύσεων με μη πραγματοποιημένες ζημίες έναντι πραγματοποιηθέντων κερδών.
Παράδειγμα φορολογικής απώλειας
Υποθέστε έναν επενδυτή από το 2019, έχει το εισόδημα που βάζει αυτό το πρόσωπο στην υψηλότερη κατηγορία φόρου κεφαλαιουχικών κερδών (περισσότερα από $ 434.550 αν είναι μόνο, $ 488.850 αν παντρευτεί αρχειοθετεί από κοινού). Πώλησαν επενδύσεις και πραγματοποίησαν μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη, τα οποία υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 20%. Παρακάτω παρουσιάζονται τα κέρδη και οι ζημίες του χαρτοφυλακίου του επενδυτή και η εμπορική δραστηριότητα για το έτος:
Χαρτοφυλάκιο:
- Αμοιβαίο Κεφάλαιο Α: Ακαθάριστο κέρδος 250.000 δολαρίων, που κρατήθηκε για 450 ημέρες Αμοιβαίο Κεφάλαιο Β: 130.000 μη πραγματοποιηθείσες ζημίες, που κρατήθηκαν για 635 ημέρεςΑπώλιο Α: $ 100.000 μη πραγματοποιηθείσα ζημία, που κρατήθηκε για 125 ημέρες
Δραστηριότητα συναλλαγών:
- Αμοιβαίο Κεφάλαιο E: Πωλημένο, πραγματοποίησε κέρδος $ 200.000. Αμοιβαίο Κεφάλαιο F: Πωλήθηκε, κέρδισε $ 150.000. Το Αμοιβαίο Κεφάλαιο κρατήθηκε για 150 ημέρες
Χωρίς τη συγκομιδή των φορολογικών ζημιών, η φορολογική υποχρέωση από αυτή τη δραστηριότητα είναι:
- Φόρος χωρίς συγκομιδή = ($ 200.000 x 20%) + ($ 150.000 x 37%) = $ 40.000 + $ 55.500 = $ 95.500
Εάν ο επενδυτής συνέλλεγε ζημίες με την πώληση Αμοιβαίων Κεφαλαίων Β και Γ, θα βοηθούσε στην αντιστάθμιση των κερδών και η φορολογική υποχρέωση θα ήταν:
- Φόρος με συγκομιδή = ((200.000 - 130.000 δολάρια) x 20%) + ((150.000 - 100.000 δολάρια) x 37%) = 14.000 δολάρια + 18.500 δολάρια = 32.500 δολάρια
Τα έσοδα από τις πωλήσεις μπορούν στη συνέχεια να επανεπενδύονται σε στοιχεία ενεργητικού όπως αυτά που πωλούνται, αν και οι κανόνες του IRS υπαγορεύουν ότι οι επενδυτές πρέπει να περιμένουν τουλάχιστον 30 ημέρες πριν από την αγορά ενός άλλου περιουσιακού στοιχείου που είναι «ουσιαστικά ταυτόσημο» με το περιουσιακό στοιχείο που πωλήθηκε με ζημία για τη συλλογή φορολογικών ζημιών Αυτό μπορεί να συμβάλει στη διατήρηση της αξίας του χαρτοφυλακίου του επενδυτή, ενώ παράλληλα θα επιβαρύνει το κόστος των φόρων κεφαλαιουχικών κερδών στα κέρδη των πωλήσεων του Αμοιβαίου Κεφαλαίου Ε και του Αμοιβαίου Κεφαλαίου ΣΤ. Χρησιμοποιώντας τη στρατηγική συγκομιδής φορολογικών ζημιών, οι επενδυτές μπορούν να πραγματοποιήσουν σημαντική εξοικονόμηση φόρων.
