Τι είναι ένα φορολογικό έτος;
Ένα φορολογικό έτος είναι το έτος που καλύπτεται από μια συγκεκριμένη φορολογική δήλωση. Στις ΗΠΑ, η φορολογική περίοδος για τα άτομα ξεκινάει από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου και περιλαμβάνει τους φόρους που οφείλονται στα κέρδη κατά τη διάρκεια του έτους. Για παράδειγμα, οι φόροι που παρακρατήθηκαν ή οφείλονται για κέρδη κατά το ημερολογιακό έτος 2019 θα περιλαμβάνονται στη φορολογική δήλωση που οφείλεται στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) τον Απρίλιο του 2020.
Βασικές τακτικές
- Ένα φορολογικό έτος αναφέρεται στη δωδεκάμηνη περίοδο που καλύπτει μια φορολογική δήλωση. Οι ιδιώτες υπόκεινται σε ένα ημερολογιακό φορολογικό έτος, αρχής γενομένης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου. Οι επιστροφές τακίων στις ΗΠΑ γενικά οφείλονται στις 15 Απριλίου του επόμενου έτους που καλύπτουν την περίοδο του ημερολογιακού έτους. Οι φόροι επιχειρήσεων μπορούν να κατατεθούν χρησιμοποιώντας ένα ημερολογιακό έτος ή ένα οικονομικό έτος, το οποίο μπορεί να μην συμπίπτει με την ημερομηνία έναρξης της 1 Ιανουαρίου.
Κατανόηση ενός φορολογικού έτους
Ένα φορολογικό έτος είναι μια ετήσια λογιστική περίοδος για την πληρωμή ή την παρακράτηση φόρων, την τήρηση αρχείων και την αναφορά εσόδων και εξόδων. Τα άτομα προσχωρούν σε φορολογικό έτος ημερολογίου, όπου οι οφειλόμενοι φόροι για το 2019 θα έπρεπε να καταβληθούν μέχρι τις 15 Απριλίου 2020. Οι επιχειρήσεις μπορούν είτε να χρησιμοποιήσουν το ημερολογιακό έτος είτε το οικονομικό έτος για την ημερομηνία έναρξης και λήξης του φορολογικού τους έτους για την αναφορά εισοδήματος.
Ένα φορολογικό έτος που ακολουθεί το ημερολογιακό έτος αφορά τους δώδεκα συνεχείς μήνες που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου και λήγουν στις 31 Δεκεμβρίου. Η οικονομική χρήση είναι κάθε δωδεκάμηνη περίοδος διαδοχικών μηνών που λήγει σε οποιαδήποτε ημέρα κάθε μήνα, εκτός από την τελευταία ημέρα του Δεκεμβρίου. Όταν το φορολογικό έτος μιας εταιρείας είναι μικρότερο από 12 μήνες, αναφέρεται απλώς ως σύντομο φορολογικό έτος.
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων των ΗΠΑ (IRS) επιτρέπει στις περισσότερες επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν είτε το ημερολογιακό έτος είτε το οικονομικό έτος της εταιρίας ως φορολογικό έτος. Εξαιρέσεις είναι οι επιχειρήσεις που υποχρεούνται να χρησιμοποιήσουν το ημερολογιακό έτος που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου ως φορολογικό έτος. Αυτά περιλαμβάνουν τις ατομικές επιχειρήσεις και τα μεμονωμένα μέλη LLC. Οι επιχειρήσεις αυτές υποχρεούνται να τερματίσουν το φορολογικό τους έτος στις 31 Δεκεμβρίου, επειδή πληρώνουν γενικά φόρους ως επέκταση του μοναδικού ιδιοκτήτη τους.
Όποια και αν είναι η μέθοδος που χρησιμοποιείται για τον καθορισμό ενός φορολογικού έτους, το IRS απαιτεί όλες οι εταιρείες να τερματίζουν τη φορολογική τους χρήση σε τριμηνιαία βάση, οπότε όλες οι φορολογικές χρήσεις πρέπει να λήγουν την 31η Μαρτίου, 30η Ιουνίου, 30η ή 31η Δεκεμβρίου. επιχειρήσεις με φορολογικά έτη μη ημερολογιακού έτους κατά την ημερομηνία λήξης του φορολογικού τους έτους. Το IRS αποθαρρύνει τις επιχειρήσεις να αλλάξουν τη μεταχείρισή τους για το φορολογικό έτος εκτός από το πρώτο ή τελευταίο έτος μιας επιχείρησης. Για το σκοπό αυτό απαιτείται γραπτή έγκριση IRS.
Τύποι φορολογικών ετών
Φορολογικά Έτη
Κάθε κράτος χειρίζεται τη φορολογία ανεξάρτητα από το ομοσπονδιακό σύστημα, αλλά οι περισσότεροι που επιβάλλουν φόρους εισοδήματος χρησιμοποιούν την 15η Απριλίου ως την απαιτούμενη ημερομηνία κατάθεσης. Η Βιρτζίνια είναι μια εξαίρεση, με προθεσμία κατάθεσης της 1ης Μαΐου. Αρκετά κράτη που δεν χρεώνουν φόρους εισοδήματος επιβάλλουν φόρους σε άλλα έσοδα, όπως μερίσματα μετοχών. Το Νιού Χάμσαϊρ, το οποίο δεν έχει εισόδημα ή φόρο επί των πωλήσεων, αντισταθμίζει την επιβολή σχετικά υψηλού φόρου ακίνητης περιουσίας. Οι φόροι ιδιοκτησίας του New Hampshire καθορίζονται ετησίως το Νοέμβριο και η φορολογική περίοδος διαρκεί από τις 21 Μαρτίου έως την 1η Απριλίου για όλους τους ιδιοκτήτες ακινήτων.
Σύντομα φορολογικά έτη
Ένα σύντομο φορολογικό έτος είναι ένα φορολογικό ή ημερολογιακό φορολογικό έτος μήκους μικρότερου των 12 μηνών. Τα σύντομα φορολογικά έτη συμβαίνουν είτε όταν ξεκινήσει μια επιχείρηση είτε αλλάξει η λογιστική περίοδος μιας επιχείρησης. Σύντομα φορολογικά έτη συμβαίνουν μόνο για τις επιχειρήσεις, ποτέ για μεμονωμένους φορολογούμενους, επειδή τα άτομα πρέπει να καταθέτουν σε ημερολογιακό έτος και δεν έχουν τη δυνατότητα να επιλέξουν ένα οικονομικό έτος.
Ένα σύντομο φορολογικό έτος μπορεί επίσης να συμβεί όταν μια επιχείρηση αποφασίσει να αλλάξει το φορολογητέο έτος της, μια αλλαγή που απαιτεί την έγκριση της Υπηρεσίας Εσωτερικών Προσόδων (IRS) αφού η οντότητα καταθέσει το Έντυπο 1128. Στην περίπτωση αυτή, η σύντομη φορολογική περίοδος αρχίζει την πρώτη ημέρα μετά το τέλος της παλαιάς φορολογικής περιόδου και λήγει την ημέρα πριν από την πρώτη ημέρα του νέου φορολογικού έτους. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που αναφέρει εισόδημα από τον Ιούνιο έως τον Ιούνιο κάθε χρόνο αποφασίζει να αλλάξει το οικονομικό έτος για να ξεκινήσει τον Οκτώβριο. Επομένως, πρέπει να αναφέρεται ένα σύντομο οικονομικό έτος από τον Ιούνιο έως τον Οκτώβριο.
Ειδικές εκτιμήσεις
Τα άτομα χρησιμοποιούν γενικά ένα φορολογικό έτος 31 Δεκεμβρίου, με ετήσια απόδοση που λήγει στις 15 Απριλίου του επόμενου έτους. Όταν εγκρίθηκε η 16η τροποποίηση το 1913, παρέχοντας φορολογική αρχή στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση, το Κογκρέσο ορίστηκε στις 1 Φεβρουαρίου ως ημέρα καταβολής φόρου. Αυτή η ημερομηνία μεταφέρθηκε προοδευτικά προς τα πίσω στο σημείο όπου είναι σήμερα, στις 15 Απριλίου.
Ορισμένοι σχολιαστές υποψιάζονται ότι αυτό επέτρεψε στην κυβέρνηση να κρατήσει τα χρήματα των φορολογουμένων περισσότερο. Όποια και αν είναι η περίπτωση, η κίνηση από τον Φεβρουάριο έως τον Μάρτιο έως τον Απρίλιο συνέπεσε με την αύξηση του συνόλου των δικαιούχων φορολογουμένων. Όταν εγκρίθηκε η 16η τροποποίηση, ένας μικρός αριθμός πολύ πλούσιων ατόμων αναμενόταν να καταβάλει ομοσπονδιακό φόρο. Η ομάδα των φορολογουμένων έχει αυξηθεί σημαντικά από τότε.
