Τι είναι τα μη καταγεγραμμένα αποθεματικά;
Τα τραπεζικά αποθεματικά είναι τα ελάχιστα ποσά που πρέπει να διατηρούν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Η Ομοσπονδιακή Τράπεζα των ΗΠΑ ορίζει τις απαιτήσεις προκειμένου να διασφαλίσει ότι οι τράπεζες έχουν αρκετά χρήματα για να καλύψουν τις αναλήψεις. Τα μη καταγεγραμμένα αποθεματικά περιλαμβάνουν μη δημοσιευμένα ή "κρυφά" αποθεματικά που ενδέχεται να μην εμφανίζονται σε δημόσια έγγραφα - όπως ένας ισολογισμός - αλλά είναι παρ 'όλα αυτά περιουσιακά στοιχεία και θεωρούνται ως τέτοια από τα περισσότερα τραπεζικά ιδρύματα.
Κατανόηση των μη καταγεγραμμένων αποθεμάτων
Τα μη ανακοινωθέντα αποθεματικά σχετίζονται με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις στον τραπεζικό κλάδο και χαρακτηρίζονται ως κεφάλαια της Κατηγορίας 2. Το κεφάλαιο πρώτης βαθμίδας, το οποίο είναι επίσης γνωστό ως βασικό κεφάλαιο, αποτελείται από μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά που αποκαλύπτονται (αδιανέμητα κέρδη). Είναι τα χρήματα που έχει η τράπεζα στα βιβλία της, ενώ αναλαμβάνει δανεισμό, επένδυση, διαπραγμάτευση ή άλλες επικίνδυνες συναλλαγές. Με απλά λόγια, τα κεφάλαια της Κατηγορίας 1 χρηματοδοτούν τις τράπεζες όταν απορροφούνται οι ζημίες, έτσι ώστε να μην χρειάζεται να κλείνουν οι επιχειρηματικές λειτουργίες.
Βασικές τακτικές
- Τα αποθεματικά είναι τα επίπεδα των ταμειακών διαθεσίμων που οι τράπεζες οφείλουν να διατηρούν για να καλύψουν τις αναλήψεις και, σε σπάνιες περιπτώσεις, τις τράπεζες. Τα μη καταχωρημένα αποθεματικά βρίσκονται στα βιβλία ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, αλλά «κρυμμένα» από το κοινό και δεν περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Τα μη καταχωρημένα αποθεματικά περιλαμβάνονται ως μέρος του κεφαλαίου της Κατηγορίας 2 μαζί με τα γενικά αποθεματικά ζημιών και αναπροσαρμογών αξίας. Ορισμένες χώρες δεν αναγνωρίζουν τα μη δημοσιοποιημένα αποθεματικά ως περιουσιακά στοιχεία.
Τα μη καταγεγραμμένα αποθεματικά περιλαμβάνονται στο κεφάλαιο της Κατηγορίας 2 και θα προκύψουν μέσω προβλέψεων ή όταν μια τράπεζα χρεώνει έξοδα έναντι κερδών και ζημιών. Αυτά τα στοιχεία δεν αποκαλύπτονται και δεν είναι ορατά σε δημόσιες δηλώσεις, όπως ο ισολογισμός. Το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ή το συμπληρωματικό κεφάλαιο περιλαμβάνει επίσης ένα σημαντικό και θεμιτό στοιχείο της κεφαλαιακής απαίτησης μιας τράπεζας. Πέντε στοιχεία μπορούν να συμπεριληφθούν στους υπολογισμούς κεφαλαίου της Κατηγορίας 2:
- Μη καταγεγραμμένα αποθεματικάΣυνολικά αποθεματικά για απώλειες δανείωνΠεριβάλλοντα χρεωστικά χρεόγραφαΑσυνδεδεμένο χρέος
Οι κεφαλαιακές απαιτήσεις της Κατηγορίας 1 και της Κατηγορίας 2 ήταν σε μεγάλο βαθμό τυποποιημένες στο πλαίσιο της συμφωνίας Βασιλείας Ι, που εκδόθηκε από την Επιτροπή Βασιλείας για την Τραπεζική Εποπτεία και έμειναν ανέγγιχτες από τη συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ. Οι εθνικές ρυθμιστικές αρχές των περισσοτέρων χωρών σε ολόκληρο τον κόσμο έχουν εφαρμόσει πρότυπα Tier 2 στην τοπική νομοθεσία. Κατά τον υπολογισμό του εποπτικού κεφαλαίου, η Βαθμίδα 2 περιορίζεται στο 100% του κεφαλαίου της Κατηγορίας 1.
Μη γνωστοποιημένα αποθεματικά Ειδικές εκτιμήσεις
Οι προτιμητέες ή αποδεκτές μορφές κεφαλαίου και ασφάλειας έχουν αποκτήσει μεγαλύτερη σημασία, ιδίως μετά την τραπεζική κρίση κατά τα έτη 2008 και 2009. Οι ασκήσεις αντοχής των τραπεζών, οι οποίες διεξήχθησαν ως απάντηση σε πολυάριθμα προγράμματα διάσωσης που χρηματοδοτήθηκαν από τους φορολογούμενους, υπογράμμισαν τον τρόπο με τον οποίο ορισμένα περιουσιακά στοιχεία και αποθεματικά ήταν ανεπαρκώς τις ασταθείς αγορές της Μεγάλης ύφεσης.
Στην πράξη, τα ακοινολόγητα αποθεματικά δεν είναι κοινά, αλλά γίνονται αποδεκτά από ορισμένους ρυθμιστικούς φορείς όταν μια τράπεζα έχει πραγματοποιήσει κέρδος, αλλά το κέρδος δεν εμφανίστηκε στα κανονικά κέρδη ή στα γενικά αποθεματικά της τράπεζας. Είναι αρκετά συνηθισμένο να γίνεται αποδεκτό από τα εποπτικά όργανα μιας τράπεζας τα μη δημοσιοποιημένα αποθεματικά. Ωστόσο, πολλές χώρες δεν αποδέχονται τα μη ανακοινωθέντα αποθεματικά ως λογιστική έννοια ή ακόμα και ως νόμιμη μορφή κεφαλαίου.
