ΟΡΙΣΜΟΣ της Φορολογικής Απώλειας
Η απώλεια της φορολογικής ευημερίας αναφέρεται στη μειωμένη οικονομική ευημερία που προκαλείται από την επιβολή φόρου. Μετράει την επίδραση της απώλειας νεκρού βάρους λόγω της αλλαγής των φόρων ή του φορολογικού συστήματος.
Η απώλεια της ευημερίας της φορολογίας ονομάζεται επίσης η υπερβολική επιβάρυνση της φορολογίας ή η απώλεια της φορολογίας.
ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΚΑΛΥΠΤΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ
Οι φόροι μεταβάλλονται άμεσα στις τιμές των αγαθών, οι οποίες απαιτούν ποσότητες λόγω των αντιδράσεων συμπεριφοράς, οι οποίες με τη σειρά τους επηρεάζουν έμμεσα την τιμή άλλων αγαθών. Η επιβολή φόρων σε οποιοδήποτε προϊόν ή δραστηριότητα καθιστά λιγότερο ελκυστική και δίνει στους ανθρώπους λιγότερα κίνητρα να αγοράσουν ή να συμμετάσχουν σε αυτήν. Οι φορολογούμενοι όχι μόνο υποφέρουν από το γεγονός ότι έχουν λιγότερα χρήματα λόγω του φόρου, αλλά υποφέρουν επίσης επειδή ο φόρος μπορεί να αλλάξει τη συμπεριφορά τους. Η φορολογία έχει ως αποτέλεσμα την απώλεια νεκρού βάρους, με αποτέλεσμα η οικονομία να λειτουργεί κάτω από τα βέλτιστα επίπεδα. Αυτή η απώλεια αναφέρεται ως απώλεια της φορολογίας.
Η απώλεια της ευημερίας συμβαίνει επειδή, εκτός από την είσπραξη φόρων από τους φορολογούμενους (δηλαδή το βάρος του φόρου) μεταβάλλει επίσης τη συμπεριφορά τους επειδή οι φορολογούμενοι έχουν κίνητρο να ενεργούν για να αποφύγουν τον φόρο (δηλαδή το υπερβάλλον φορτίο). Οι φόροι ενθαρρύνουν τους φορολογούμενους να δαπανούν χρόνο και χρήμα προσπαθώντας να αποφύγουν τη φορολογική επιβάρυνσή τους, εκτρέποντας περαιτέρω πολύτιμους πόρους από άλλες παραγωγικές χρήσεις. Ένας φόρος μπορεί επίσης να αναγκάσει τα άτομα να αγοράσουν λιγότερο από ό, τι προτιμούν ή να αγοράσουν ένα διαφορετικό προϊόν ή υπηρεσία από ό, τι θέλουν πραγματικά. Επιπλέον, η φορολογία μπορεί να οδηγήσει τους εργαζόμενους να πάρουν πρόσθετο ελεύθερο χρόνο παρά να τους ενθαρρύνουν να δουλέψουν περισσότερο όταν γνωρίζουν ότι θα χάσουν το 35% του τυχόν πρόσθετου δολαρίου που κερδίζουν στους φόρους. Στην πραγματικότητα, η εργασία σημαίνει περισσότερη αύξηση της παραγωγικότητας, η οποία θα οδηγήσει σε μεγαλύτερη φορολογία. Όσο υψηλότερος είναι ο φόρος, τόσο μεγαλύτερη είναι η απώλεια της φορολογίας.
Οι ενέργειες που αναλαμβάνονται μόνο για την αποφυγή πληρωμής φόρων δημιουργούν αναποτελεσματικότητα της αγοράς. Η απώλεια της φορολογίας ως προς την καλή διαβίωση μετράται ως μεταβολή του πλεονάσματος του καταναλωτή και του παραγωγού μείον τον εισπραττόμενο φόρο. Η ανυπαρξία οποιουδήποτε φόρου καθορίζεται από το βαθμό στον οποίο οι καταναλωτές και οι παραγωγοί αλλάζουν τη συμπεριφορά τους για να αποφύγουν τον φόρο. η απώλεια βάρους λόγω νεκρού βάρους προκαλείται από ιδιώτες και επιχειρήσεις που κάνουν ανεπαρκείς επιλογές κατανάλωσης και παραγωγής προκειμένου να αποφευχθεί η φορολογία.
Φανταστείτε ότι η ομοσπονδιακή κυβέρνηση των ΗΠΑ επιβάλλει φόρο εισοδήματος 40% σε όλους τους πολίτες. Μέσω αυτού του φόρου, η κυβέρνηση θα εισπράξει επιπλέον 1, 2 τρισεκατομμύρια δολάρια σε φόρους. Ωστόσο, τα κεφάλαια αυτά, τα οποία τώρα διατίθενται στην κυβέρνηση, δεν είναι πλέον διαθέσιμα για δαπάνες στις ιδιωτικές αγορές. Ας υποθέσουμε ότι οι καταναλωτικές δαπάνες και οι επενδύσεις μειώνονται κατά τουλάχιστον 1, 2 τρισεκατομμύρια δολάρια, ενώ η συνολική παραγωγή μειώνεται κατά 2 τρισεκατομμύρια δολάρια. Σε αυτή την περίπτωση, η απώλεια νεκρού βάρους είναι 800 δισεκατομμύρια δολάρια.
Αν και υποστηρίζεται ότι η απώλεια της φορολογίας της κοινωνικής πρόνοιας δεν μπορεί να μετρηθεί με ακρίβεια, όλοι οι οικονομολόγοι αναγνωρίζουν ότι η φορολογία είναι αναποτελεσματική και στρεβλώνει την ελεύθερη αγορά. Δεδομένου ότι οι φόροι γενικά εισπράττονται από την κατανάλωση, το εισόδημα και τις δραστηριότητες που παράγουν εισόδημα, οι υψηλότερες φορολογικές επιβαρύνσεις οδηγούν σε χαμηλότερα εισοδήματα και αύξηση.
