Ως φορολογητέο συμβάν είναι κάθε γεγονός ή συμβάν που οδηγεί σε φορολογική υποχρέωση. Όλοι οι επενδυτές ή τα μέρη που πληρώνουν φόρους βιώνουν φορολογητέα γεγονότα. Δύο παραδείγματα φορολογητέων γεγονότων είναι εάν ένας επενδυτής λαμβάνει μερίσματα ή πραγματοποιεί κεφαλαιακά κέρδη.
Παρόλο που ένα κόμμα πρέπει να επικεντρωθεί στη δημιουργία κερδών, θα πρέπει επίσης να επικεντρωθεί στον περιορισμό των φορολογικών του υποχρεώσεων. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας επενδυτής κατέχει ένα απόθεμα που καταβάλλει μερίσματα 60 σεντ ανά μετοχή σε τριμηνιαία βάση. Ο επενδυτής κατέχει 1.000 μετοχές και θα λάβει 2.400 δολάρια για το έτος και θα φορολογηθεί από τα μερίσματα που λαμβάνει.
Ένα άλλο φορολογητέο συμβάν είναι ένα κεφαλαιουχικό κέρδος. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος συμβαίνει όταν υπάρχει αύξηση της αξίας μιας επένδυσης σε κεφάλαιο ή ακίνητη περιουσία πάνω από την τιμή αγοράς ενός μέρους. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος δεν πραγματοποιείται έως ότου το περιουσιακό στοιχείο πωληθεί με κέρδος.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένας επενδυτής διαθέτει ένα αμοιβαίο κεφάλαιο και έχει συσσωρεύσει $ 200.000. Η αρχική επένδυση του επενδυτή στο αμοιβαίο κεφάλαιο ήταν $ 50.000. Εάν ο επενδυτής πωλήσει όλες τις συμμετοχές του στο αμοιβαίο κεφάλαιο, θεωρείται υποκείμενος στο φόρο.
Ας υποθέσουμε ότι ο επενδυτής θέλει να πουλήσει $ 150.000 αξίας των μετοχών του στο αμοιβαίο κεφάλαιο του για να αγοράσει ένα σπίτι. Δεδομένου ότι τα μερίδια του αμοιβαίου κεφαλαίου έχουν εκτιμηθεί σε αξία, θα οδηγούσε σε φορολογητέα πράξη. Ο επενδυτής υπολογίζει ότι θα χρωστάει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ύψους $ 15.000 αν πουλήσει τις μετοχές του και αποφασίσει να κρατήσει την αγορά ενός σπιτιού. Δεν φορολογείται επειδή δεν πραγματοποιήθηκε η πώληση των μετοχών του αμοιβαίου κεφαλαίου.
