Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) προσφέρει στους φορολογικούς καταλόγους των ΗΠΑ πέντε επιλογές κατάθεσης για να επιλέξουν από κάθε φορολογικό έτος:
- ΕνιαίαΜαυτήν αρχειοθετημένη από κοινούΣυμφωνία αρχειοθετημένη ξεχωριστάΚάτω από το νοικοκυριόΚοιτάζοντας χήρα (ες) με συντηρούμενο τέκνο
Η ειδική χήρα (ες) με καθεστώς εξαρτημένου παιδιού προσφέρει πολλά οφέλη για τα άτομα με ένα παιδί που έχουν χάσει έναν σύζυγο. Οι φορολογικές ελαφρύνσεις που προσφέρονται για να χαρακτηριστούν οι χήρες περιλαμβάνουν χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή, έκπτωση υψηλότερου επιπέδου και κάποια ενδεχομένως ωφέλιμη φορολογική μεταχείριση όσον αφορά ορισμένες επενδύσεις.
Βασικές τακτικές
- Η ειδική κατάσταση χήρας (status er) είναι μια ειδική κατάσταση κατάθεσης που διατίθεται στους επιζώντες συζύγους επί δύο έτη μετά το έτος κατά το οποίο πέθανε ο σύζυγός τους. Οι έγγαμες και κοινές καταδίκες έχουν τους ίδιους φορολογικούς συντελεστές και φορολογικές κλίμακες., το καθεστώς της χήρας που δικαιούται να επιτρέψει σε μια χήρα να συνεχίσει να λαμβάνει τους ίδιους φορολογικούς συντελεστές με την ταυτόχρονη κατάθεση του γάμου για δύο έτη μετά το θάνατο του συζύγου της αν παραμείνουν απλοί. Η παντρεμένη κατάθεση από κοινού και των καθεστώτων χήρας έχουν επίσης την ίδια τυπική έκπτωση που είναι υψηλότερη από άλλες φορολογικές καταστάσεις.
Προβλεπόμενες χήρες (ες) Τιμές και απαιτήσεις
Η κατάταξη της χήρας (ες) μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιζών σύζυγο για δύο επόμενα έτη μετά από θάνατο, εάν παραμείνει μόνος. Για το έτος που συνέβη ο θάνατος, η χήρα πρέπει να χρησιμοποιήσει είτε την κατάθεση της κοινής κατάστασης είτε την κατάθεση χωριστά. Η κατάταξη χήρας (er) δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί μέχρι το επόμενο έτος. Κατά τα δύο έτη που ακολουθούν το θάνατο, ένα άτομο μπορεί να επιλέξει την κατάσταση που έχει ως αποτέλεσμα τις χαμηλότερες πληρωμές φόρων.
Το εισόδημα ενός αποθανόντος υπόκειται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος κατά το έτος του θανάτου του. Ως εκ τούτου, η απόλυτη κατάθεση του κοινού για το έτος θανάτου απαιτεί εισόδημα και από τους δύο συζύγους. Εάν η χήρα (ες) επιλέξει να χρησιμοποιήσει χωριστά την αρχειοθέτηση, θα πρέπει επίσης να καταρτίσει φορολογικές διευθετήσεις για τον αποθανόντα σύντροφό τους. Εάν ο αποθανών σύζυγος οφείλει επιστροφή για ατομικό φόρο εισοδήματος, ο εκτελεστής μπορεί να απαιτήσει τη χρήση του έντυπου IRI 1310, δήλωση ενός ατόμου που ζητεί την επιστροφή λόγω κάποιου φορολογούμενου φορολογουμένου.
Ειδικές περιστάσεις θα ισχύουν εάν μια χήρα (η) ξαναπαντρευτεί κατά το έτος του θανάτου του συζύγου της. Ο γάμος με τον ίδιο σύζυγο ως θάνατος θα απαιτούσε από τη χήρα να καταθέσει είτε ως παντρεμένη αρχειοθέτηση μαζί με τον νέο σύζυγό τους είτε με την παντρεμένη κατάθεση χωριστά. Με είτε, θα πρέπει να κατατεθεί χωριστή φορολογική δήλωση για τον αποθανόντα σύζυγο.
Οι φορολογικοί συντελεστές του 2019 για την παντρεμένη και την ενταξιακή χήρα είναι οι ίδιοι και περιλαμβάνονται παρακάτω:
Φορολογικοί συντελεστές για την ειδική χήρα (er).
Οι φορολογικοί συντελεστές του 2019 για την παντρεμένη κατάθεση χωριστά έχουν ως εξής:
Τιμές για την παντρεμένη αρχειοθέτηση ξεχωριστά.
Προκειμένου να δικαιούστε να καταθέσετε τη χρήση της κατάστασης χήρας το 2019, ένα άτομο πρέπει να πληροί τα κριτήρια που αναφέρονται στη Δημοσίευση 17 του Ομοσπονδιακού Φόρου Εισοδήματος της IRS. Οι βασικές απαιτήσεις περιλαμβάνουν τα εξής:
- Ο θάνατος του συζύγου συνέβη το 2018 ή το 2017 και δεν συνέβη κανενός νέου γάμου. Πρέπει να έχει ένα συντηρούμενο τέκνο, θετό τέκνο ή υιοθετημένο παιδί. Ένα άτομο μπορεί να αποδείξει ότι ήταν υπεύθυνο για περισσότερο από το 50% των δαπανών του σπιτιού, παιδί έζησε.
Είναι επίσης σημαντικό να γνωρίζετε τα κατώτατα όρια εισοδήματος που απαιτούν φορολογική κατάθεση εάν ένα άτομο επιλέξει να χρησιμοποιήσει την κατάσταση της χήρας (ες). Για τα δύο έτη μετά την επέλευση ενός θανάτου, η ατομική κατάθεση υπό καθεστώς χήρας πρέπει να έχει εισόδημα:
- $ 24.400 αν είναι μικρότερο από 65 $ 25.700 εάν είναι άνω των 65 ετών
Εάν το εισόδημα πέσει κάτω από αυτά τα επίπεδα, δεν απαιτείται φορολογική δήλωση στις περισσότερες περιπτώσεις, αλλά μπορεί να είναι ωφέλιμη αν υπάρχουν διαθέσιμες πιστώσεις.
Οφέλη από την κατάταξη της χήρας (ες)
Τα φορολογικά οφέλη για μια ειδική χήρα (ες) μπορεί να είναι σημαντικά. Οι φορολογικές αγκύλες και οι συντελεστές φορολογικής επιβάρυνσης μεταξύ των εγγεγραμμένων και των κατηγορουμένων είναι οι ίδιες. Σε γενικές γραμμές, αυτό επιτρέπει στη χήρα (ες) να παραλάβει τις παντρεμένες αρχειοθετήσεις από κοινού για δύο επόμενα έτη μετά από θάνατο, εάν παραμείνουν ενιαίοι.
Οι καταστάσεις της παντρεμένης κατάθεσης και της χήρας (ες) προσφέρουν επίσης την υψηλότερη πρότυπη αφαίρεση όλων των φορολογικών καθεστώτων. Για το 2019, η συνήθης αφαίρεση για την παντρεμένη αρχειοθέτηση και η χήρα κάτω από την ηλικία των 65 ετών είναι 24.400 δολάρια. Μετά την ηλικία των 65 ετών, η κανονική έκπτωση αυξάνεται κατά $ 1.300 σε $ 25.700.
Οι δικαιούχοι χηρείας μπορούν επίσης να είναι επιλέξιμες για ειδικές φορολογικές ελαφρύνσεις στις επενδύσεις. Αυτό μπορεί να ισχύει για επενδύσεις που ανήκουν από κοινού σε αποθανόντα σύζυγο. Για παράδειγμα, εάν μια χήρα (η) και σύζυγος ανήκαν σε μίσθωση ακινήτου, θα μπορούσε να επωφεληθεί από την αύξηση των φορολογικών βάσεων. Αυτό θα μπορούσε να μεταφραστεί σε επιπρόσθετα δικαιώματα απόσβεσης και σε χαμηλότερο ποσό φορολογητέων κερδών εάν το ακίνητο πωληθεί.
Η κλιμάκωση της βάσης εφαρμόζεται επίσης συνήθως σε άλλα περιουσιακά στοιχεία, όπως τα μερίδια μετοχών, η χήρα κληρονομεί ως δικαιούχος περιουσίας του αποθανόντος συζύγου. Οι κάτοχοι χήρας μπορούν επίσης να δουν προσαρμογές στα ποσά που μπορούν να συνεισφέρουν στα οχήματα συνταξιοδότησης και προσαρμογές στην επιλεξιμότητα για ορισμένες πιστώσεις φόρου.
