Ως τα πιο ευρέως χρησιμοποιούμενα και γνωστά σχέδια αποταμίευσης συνταξιοδότησης στις Ηνωμένες Πολιτείες, τα σχέδια 401 (k) ήταν το πνευματικό τέκνο των συμβούλων παροχών Ted Benna. Το 1980, η Benna παρατήρησε ότι οι κανόνες που θεσπίστηκαν με τον νόμο περί εισοδήματος του 1978 επέτρεψαν στους εργοδότες να δημιουργήσουν απλούς λογαριασμούς ταμιευτηρίου για τους υπαλλήλους τους.
Ιστορία
Ο όρος "401 (k)" αναφέρεται στην Ενότητα 401 (k) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Η διάταξη επιτρέπει στους υπαλλήλους να αποφύγουν τη φορολόγηση μέρους των εισοδημάτων τους αν επιλέξουν να λάβουν ως αναβαλλόμενη αποζημίωση και όχι ως άμεση αμοιβή.
Ωστόσο, η αρχική διάταξη δεν επέτρεπε τη δημιουργία ξεχωριστού λογαριασμού και τη χρηματοδότηση μέσω μειώσεων των μισθών. Η Benna ζήτησε από το IRS να τροποποιήσει το άρθρο 401 (k), το οποίο γράφτηκε ως μέρος του νόμου περί εσόδων και το 1981 το IRS συμμορφώθηκε. Μέχρι το επόμενο έτος, αρκετές μεγάλες εταιρείες άρχισαν να προσφέρουν νέα σχέδια 401 (k) στους υπαλλήλους. Οι συμμετέχοντες σε σχέδια 401 (k) θα μπορούσαν στη συνέχεια να χρησιμοποιήσουν το εισόδημά τους για μελλοντικές επενδύσεις χωρίς να φορολογηθούν στα κέρδη.
Αυτοί οι νέοι λογαριασμοί έγιναν γρήγορα δημοφιλείς. Το 1983, περισσότεροι από 7 εκατομμύρια εργαζόμενοι συμμετείχαν σε σχέδιο 401 (k). Μέχρι το 1991, ο αριθμός αυτός είχε φθάσει τα 48 εκατομμύρια και τα συνδυασμένα περιουσιακά στοιχεία όλων των σχεδίων 401 (k) ξεπέρασαν τα 1 τρισεκατομμύρια δολάρια το 1996.
Το 2001, το Κογκρέσο των Ηνωμένων Πολιτειών ψήφισε τον νόμο περί οικονομικής ανάπτυξης και φορολογικής ανακούφισης, ο οποίος επέτρεπε την αποκαλούμενη "εισφορά κάλυψης" για τους συμμετέχοντες ηλικίας 50 ετών και άνω. Ο νόμος επέτρεπε επίσης σε εταιρείες να προσφέρουν λογαριασμούς Roth 401 (k), οι οποίοι απαιτούν εισφορές μετά τη φορολογία, αλλά παρέχουν το πλεονέκτημα της αφορολόγητης ανάπτυξης και διανομής.
Σκοπός και χρήσεις
Τα σύγχρονα σχέδια 401 (k) δεν αποτελούσαν σκόπιμη σχεδίαση της αμερικανικής κυβέρνησης ή της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων. Πράγματι, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προσπάθησε δύο φορές να ακυρώσει τα σχέδια 401 (k) στα τέλη της δεκαετίας του 1980. Η ανησυχία ήταν ότι οι φορολογικές εισπράξεις θα έπεφταν πολύ γρήγορα καθώς περισσότεροι εργαζόμενοι χρηματοδότησαν τα σχέδια συνταξιοδότησης.
Οι εργαζόμενοι λαμβάνουν δύο σημαντικά οφέλη από τα προγράμματα 401 (k) και άλλους λογαριασμούς αφυπηρέτησης από την απαλλαγή από φόρους: πρώτον, υπάρχει το προφανές φορολογικό όφελος. Δεύτερον, οι εργαζόμενοι έχουν έναν τρόπο να προστατεύσουν την αποταμίευσή τους από το να χάσουν πραγματική αγοραστική δύναμη μέσω του πληθωρισμού. Από την άλλη πλευρά, τα σχέδια 401 (k) είναι πιο επικίνδυνα για τους εργαζομένους από τα καθορισμένα προγράμματα παροχών, τα οποία είναι ομοσπονδιακά εγγυημένα.
Υπάρχουν και προφανή οφέλη για τους εργοδότες. Για παράδειγμα, το κόστος προσφοράς συνταξιοδοτικών παροχών έχει μειωθεί σημαντικά. Οι μικρές επιχειρήσεις επωφελούνται ιδιαίτερα από τα νέα προγράμματα καθορισμένων εισφορών. το σχέδιο επιτρέπει σε αυτές τις επιχειρήσεις να προσφέρουν παρόμοια πακέτα παροχών στους υπαλλήλους με εκείνες που βρίσκονται σε μεγαλύτερες επιχειρήσεις, εξισορροπώντας τους όρους ανταγωνισμού.
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση ενθαρρύνει τη χρήση 401 (k) s και άλλων σχεδίων συνταξιοδότησης. Παρόλο που οι φορολογικές εισπράξεις μειώνονται όσο περισσότεροι άνθρωποι συμμετέχουν, ένας πληθυσμός που χρηματοδοτεί τη δική του συνταξιοδότηση καταλήγει στη μείωση των κρατικών δαπανών για προγράμματα κοινωνικής πρόνοιας για τους ηλικιωμένους.
