Όντας ονομασμένος στη βούληση κάποιου, ο εκτελεστής -το πρόσωπο που θα χειριστεί και θα διευθετήσει τα περιουσιακά στοιχεία- ακούγεται σαν μεγάλη τιμή. Και αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το άτομο πιστεύει ότι έχετε τη δυνατότητα να συλλέγετε περιουσιακά στοιχεία, να διακανονίζετε χρέη, να καταθέτετε φορολογικές δηλώσεις περιουσίας, όπου χρειάζεται, να διανέμετε περιουσιακά στοιχεία και να κλείνετε την περιουσία. Ωστόσο, ένα πρόσωπο που ονομάζεται εκτελεστής δεν απαιτείται να αποδεχθεί το ραντεβού.
Πριν συμφωνήσετε να ενεργήσετε ως εκτελεστής, κατανοήστε μερικούς από τους κινδύνους που μπορεί να προκύψουν. Και ξέρετε πώς μπορείτε να αντιμετωπίσετε μερικούς από αυτούς τους πιθανούς κινδύνους, έτσι ώστε να είστε εκτελεστής μπορεί να τρέξει ομαλά.
1. Διαφωνίες με συν-εκτελεστές
Συχνά, όταν ένας γονέας έχει περισσότερα από ένα ενήλικα παιδιά, όλα τα παιδιά ονομάζονται ως συν-εκτελεστές, ώστε να μην δείχνουν ευνοϊκά. Για όσους ονομάζονται, ωστόσο, αυτή η ρύθμιση μπορεί να μην λειτουργεί ομαλά. Ορισμένα παιδιά μπορεί να είναι εκτός κράτους ή ακόμη και εκτός χώρας, καθιστώντας δύσκολη την διαχείριση των πρακτικών δραστηριοτήτων, όπως η εξασφάλιση περιουσιακών στοιχείων και η πώληση ενός σπιτιού. Μερικοί δεν έχουν την οικονομική δυνατότητα να αντιμετωπίσουν τους πιστωτές, να κατανοήσουν τα περιουσιακά θέματα και να εκτελέσουν αποτελεσματική λογιστική για να ικανοποιήσουν τους δικαιούχους ότι τα πράγματα έχουν αντιμετωπιστεί σωστά. Επίσης, η ύπαρξη πολλαπλών εκτελεστών προσθέτει σε μεγάλο βαθμό στο ποσό της γραφειοκρατίας. Για παράδειγμα, τα έντυπα που πρέπει να υπογράφονται από όλους τους εκτελεστές πρέπει να αποστέλλονται σε όλους (σε ορισμένες περιπτώσεις, τα σαρωμένα έγγραφα που έχουν υπογραφεί είναι αποδεκτά, αλλά σε άλλα μόνο αποδεκτά είναι πρωτότυπα).
Ένας καλύτερος τρόπος: Βλέπετε εάν οι συν-εκτελεστές μπορούν να συμφωνήσουν να επιτρέψουν σε μόνο έναν να υπηρετήσουν. οι άλλοι απλώς παραιτούνται από το διορισμό τους. Αυτή η απαλλαγή λειτουργεί καλά όταν οι συν-εκτελεστές εμπιστεύονται το πρόσωπο που θα λειτουργήσει ως μοναδικός εκτελεστής. Μια άλλη εναλλακτική λύση είναι να μειωθούν όλα τα παιδιά και να αφεθεί το τμήμα εμπιστοσύνης μιας τράπεζας να χειριστεί την εργασία (η βούληση μπορεί να ονομάσει την τράπεζα ως διάδοχο εκτελεστή). Αυτό κοστίζει χρήματα και ταιριάζει καλύτερα σε μεγάλες εκτάσεις. Ωστόσο, η χρήση μιας οντότητας και όχι ενός ατόμου ως εκτελεστής μπορεί να μετριάσει τις συγκρούσεις μεταξύ των παιδιών και να τους ανακουφίσει από το τι θα μπορούσε να είναι μια επαχθή εργασία.
2. Διαφορές με κληρονόμους
Έργο του εκτελεστή είναι να εξασφαλίσει τα περιουσιακά στοιχεία της περιουσίας και στη συνέχεια να τα διανείμει σύμφωνα με τις επιθυμίες του αποθανόντος. Σε μερικές οικογένειες, οι κληρονόμοι κατεβαίνουν στο σπίτι ενός αποθανόντος ακόμη και πριν από την κηδεία, τα κειμήλια που παίρνουν κεράσι και άλλα τιμαλφή. Επίσης, η βούληση μπορεί να δώσει τη δυνατότητα σε έναν εκτελεστή εκτέλεσης εκταμιεύσεων σε κληρονόμους (π.χ. διανομή περιουσίας και διάθεση). Ένας εκτελεστής μπορεί να δημιουργήσει οικογένεια δυσαρμονία για απλά να κάνει τη δουλειά του / της.
Ένας καλύτερος τρόπος: Ασφαλίστε το σπίτι και άλλα περιουσιακά στοιχεία όσο το δυνατόν γρηγορότερα. Ενημερώστε τους κληρονόμους ότι αυτός είναι ο νόμος. Επίσης, μοιράζονται πληροφορίες σχετικά με τις επιθυμίες του αποθανόντος, οι οποίες μπορούν να περιγραφούν σε διαθήκη ή να παρατίθενται σε ξεχωριστό έγγραφο (το χωριστό έγγραφο δεν δεσμεύει τον εκτελεστή, αλλά μπορεί να είναι ένας καλός χάρτης πορείας για εκταμιεύσεις περιουσιακών στοιχείων).
3. Χρόνος αποστράγγισης
Ένα από τα μεγαλύτερα μειονεκτήματα του να είναι εκτελεστής είναι ο μεγάλος χρόνος που χρειάζεται για την σωστή διαχείριση των ευθυνών. Για παράδειγμα, σκεφτείτε το χρόνο που απαιτείται για να επικοινωνήσετε με διάφορες κυβερνητικές υπηρεσίες (π.χ., Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης για να σταματήσετε τις παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης και, στην περίπτωση ενός επιζώντος συζύγου, να διεκδικήσετε το όφελος θανάτου 255 δολαρίων, IRS και φορολογικές αρχές για φόρο εισοδήματος και θάνατο φορολογικά ζητήματα · τα αμετάκλητα τμήματα ιδιοκτησίας του κράτους για την ανάκτηση καταθέσεων κοινής ωφέλειας και άλλων υπολοίπων που ανήκαν στην πτώχευση).
Ένας καλύτερος τρόπος: Ένας εκτελεστής μπορεί να επιτρέψει σε έναν δικηγόρο κληρονομιάς να χειριστεί πολλά από αυτά τα θέματα. Ωστόσο, ο δικηγόρος θα χρεώσει τον χρόνο του και θα κοστίσει τα χρήματα του ακινήτου. Ακόμη και αν ένας δικηγόρος χρησιμοποιεί ένα paralegal για διάφορες ενέργειες, μπορεί να είναι ακόμα ακριβό. Επίσης, ένας CPA ή άλλοι φορολογικοί συντάκτες μπορούν να εργαστούν για την τελική δήλωση εισοδήματος του αποθανόντος, καθώς και δηλώσεις φόρου εισοδήματος για την περιουσία. Όπου τα ακίνητα είναι μέτρια, αυτά τα τέλη μπορεί να σημαίνουν ελάχιστες ή καθόλου κληρονομίες για ορισμένους κληρονόμους. Ένας εκτελεστής σε αυτή την κατάσταση θα πρέπει να χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες των επαγγελματιών φειδωλά και να κατανοεί τη χρονική δέσμευση που θα χρειαστεί να κάνει αντ 'αυτού. Η οργάνωση μπορεί να βοηθήσει έναν εκτελεστή να χρησιμοποιήσει τον χρόνο με τον πιο αποτελεσματικό τρόπο.
4. Έκθεση Προσωπικής Ευθύνης
Ως εκτελεστής, πρέπει να πληρώσετε τους οφειλόμενους φόρους πριν εκταμιεύσετε τις κληρονομιές στους κληρονόμους. Εάν πληρώσετε πρώτα τους κληρονόμους και δεν έχετε επαρκή κεφάλαια στο λογαριασμό ελέγχου της περιουσίας για να πληρώσετε φόρους, είστε προσωπικά υπεύθυνος για τους φόρους.
Ενώ πολλά ακίνητα δεν ανησυχούν πλέον για τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος λόγω του υψηλού ποσού απαλλαγής (5, 45 εκατομμύρια δολάρια το 2016), πολλά κράτη συνεχίζουν να επιβάλλουν φόρους θανάτου σε μικρότερες εκτάσεις. Η αξία της περιουσίας για σκοπούς φορολογίας λόγω θανάτου είναι μεγαλύτερη από την περιουσία του κληρονομούμενου (τα περιουσιακά στοιχεία που δεν μεταβιβάζονται αυτόματα σε ονομαζόμενους δικαιούχους). Περιλαμβάνει όλα τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία ο υποψήφιος είχε κάποιο συμφέρον (π.χ., IRAs, προσόδους, ασφάλιση ζωής που ανήκει στον αποθανόντα).
Ένας καλύτερος τρόπος: Εξηγήστε στους κληρονόμους που είναι πρόθυμοι να λάβουν τις κληρονομιές τους ότι δεν τους επιτρέπεται να τους δώσετε το μερίδιό τους μέχρι να τακτοποιήσετε με τους πιστωτές, το IRS και άλλους με απαίτηση έναντι της περιουσίας. (Οι πιστωτές δεν μπορούν να πάνε μετά από τα έσοδα από ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που έχει συγκεκριμένο δικαιούχο, ωστόσο.) Βεβαιωθείτε ότι έχετε κατανοήσει την έκταση των κεφαλαίων που απαιτούνται για να πληρώσετε τι οφείλεται.
5. Κόστος εκτός τσέπης
Ένας εκτελεστής μπορεί να λάβει μια προμήθεια για την άσκηση των καθηκόντων του. Συνήθως, το ποσό της προμήθειας καθορίζεται από το μέγεθος της περιουσίας (π.χ. ένα ποσοστό ενεργητικού). Ωστόσο, σε πολλές περιπτώσεις, ιδιαίτερα μικρά κτήματα, ένας εκτελεστής καλείται να παραιτηθεί από οποιαδήποτε προμήθεια.
Ένας καλύτερος τρόπος: Πληρώστε τα έξοδα της κληρονομιάς από έναν λογαριασμό ελέγχου ακινήτων. Παρακολουθήστε τα έξτρα έξοδα (π.χ. ταχυδρομικά τέλη). Ορισμένα από αυτά τα έξοδα μπορεί να επιστραφούν από την περιουσία.
Η κατώτατη γραμμή
Το να είσαι εκτελεστής είναι δύσκολο, αλλά κάποιος πρέπει να το κάνει. Αν το πρόσωπο αυτό είναι εσύ, σιγουρευτείτε ότι καταλαβαίνετε τι εισέρχεστε πριν συμφωνήσετε να ενεργήσετε ως εκτελεστής. Κατευθυντήριες γραμμές από τον αμερικανικό δικηγορικό σύλλογο βοηθούν στην κατανόηση του πεδίου των καθηκόντων του εκτελεστή. Βρείτε φορολογικές ευθύνες στη δημοσίευση του IRS 559.
