Ο φορολογικός κώδικας των ΗΠΑ δεν επιτρέπει στους φορολογούμενους να εκπέσουν τις κυρώσεις που αξιολογούνται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Οι ποινές του IRS συνήθως αξιολογούνται για παραβίαση των φορολογικών νόμων, όπως το εσφαλμένο εισόδημα ή η διεκδίκηση ψευδών κρατήσεων ή πιστώσεων φόρου. Το IRS συνήθως αξιολογεί τις κυρώσεις μαζί με τους τόκους επί του υπολοίπου που οφείλει ο φορολογούμενος και οι τόκοι αυτοί δεν εκπίπτουν από τη φορολογία.
Βασικές τακτικές
- Οι φορολογούμενοι δεν μπορούν να αφαιρέσουν τις ποινές IRS από την φορολογική τους δήλωση. Οι αποζημιώσεις συνήθως αξιολογούνται λόγω μη αποπληρωμής ή αμοιβής και για ακάλυπτες επιταγές. Οι παροχές ποικίλλουν ανάλογα με τον τύπο παραβίασης και μπορεί να συσσωρευτούν έως ότου πληρωθεί πλήρως ο λογαριασμός ή έως ότου ο φορολογούμενος εισέλθει εγκεκριμένο πρόγραμμα πληρωμής. Οι τακτικοί μπορούν να εκπέσουν τα δικαστικά έξοδα και τα έξοδα που σχετίζονται με την επίλυση φορολογικών ζητημάτων IRS, όπως ένας έλεγχος.
Κυρώσεις IRS
Τα πρόστιμα και οι κυρώσεις που οφείλει κάποιος στην κυβέρνηση για παραβίαση τοπικών, κρατικών και ομοσπονδιακών νόμων δεν εκπίπτουν ποτέ. Σύμφωνα με την IRS, ο στόχος των κυρώσεών της είναι να αποθαρρύνει την παράνομη δραστηριότητα που σχετίζεται με τους ομοσπονδιακούς φόρους. Οι ποινές επίσης αποθαρρύνουν τους ανθρώπους από το να παραμελούν τις υποχρεώσεις τους να καταθέτουν ή / και να πληρώνουν. Το IRS τυπικά αποστέλλει ειδοποίηση σε ένα πρόσωπο μετά από φορολογικό έλεγχο και αξιολογεί τόσο τις κυρώσεις όσο και τους τόκους για τα χαμηλά ποσά.
Τις περισσότερες φορές, οι ποινές υπολογίζονται για ακάλυπτες επιταγές και όταν οι φορολογούμενοι δεν καταθέσουν τη φορολογική τους δήλωση κατά την απαιτούμενη ημερομηνία, καταβάλλουν το πλήρες ποσό των οφειλόμενων φόρων μέχρι την ημερομηνία λήξης και πληρώνουν το σωστό ποσό των εκτιμώμενων φόρων. Οι κυρώσεις ποικίλλουν ανάλογα με τον τύπο παραβίασης. Για παράδειγμα, επιβάλλεται πρόστιμο 5% του απαιτούμενου φόρου όταν ο φορολογούμενος δεν καταθέσει εγκαίρως και χρεώνεται κάθε μήνα ότι η απόδοση είναι καθυστέρηση, μέχρι πέντε μήνες. Το IRS αξιολογεί ποινή 0, 5% για τους μη καταβληθέντες φόρους κατά την ημερομηνία καταβολής του φόρου, η οποία γενικά είναι η 15η Απριλίου. Παρόλο που οι φορολογούμενοι δεν επιτρέπεται να εκπέσουν ποινές, μπορούν να τύχουν απαλλαγής για ελαφρυντικές περιστάσεις. Εάν εγκριθεί από το IRS, μπορεί να απαλλαγεί το σύνολο ή μέρος της ποινής. Ωστόσο, εξακολουθούν να καταβάλλονται τόκοι μέχρι να πληρωθούν πλήρως τα οφειλόμενα ποσά.
Οι μηνιαίες ποινές υπολογίζονται κάθε μήνα μέχρι να επιλυθεί ο λογαριασμός του φορολογούμενου. Το IRS επιτρέπει συμφωνίες δόσεων να εξοφλήσει το οφειλόμενο υπόλοιπο και να σταματήσει την αξιολόγηση των ποινών που δεν πληρώνονται.
Νομικές αμοιβές
Η δημοσίευση του IRS 535 αναφέρει ότι ένας φορολογούμενος δικαιούται να εκπέσει διάφορα νομικά έξοδα και έξοδα που σχετίζονται με την επίλυση του φορολογικού προβλήματος για το οποίο το IRS αξιολόγησε τις ποινές. Τα δικαστικά τέλη μπορούν επίσης να αφαιρεθούν από τη φορολογική δήλωση, με την επιφύλαξη του ορίου του 2% που έχει εκδοθεί από το IRS. Σύμφωνα με την δημοσίευση του IRS 529, το όριο του 2% προβλέπει ότι οι νομικές αμοιβές για τις φορολογικές συμβουλές μπορούν να αφαιρεθούν εάν ο φορολογούμενος καταγράψει τις μειώσεις του, αλλά αυτά τα νομικά τέλη εμπίπτουν στο όριο του 2% για διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις.
Άλλες κυρώσεις
Ενώ οι κυρώσεις IRS δεν μπορούν να αφαιρεθούν, οι άλλες κυρώσεις που σχετίζονται με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες μπορούν να αφαιρεθούν από εταιρείες με φορολογική δήλωση. Για παράδειγμα, οι κυρώσεις που καταβάλλει μια κατασκευαστική εταιρεία λόγω μη εκτέλεσης μιας σύμβασης κατασκευής συνήθως εκπίπτουν ως επιχειρηματικό έξοδο.
