Τα μερίδια "ειδικού" και "συνηθισμένου" αναφέρονται σε χωριστά πλαίσια στο Έντυπο 1099-DIV της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων. Τα συνηθισμένα μερίσματα αναφέρονται στη θέση 1α και τα μερίσματα που κατατάσσονται στο τετραγωνίδιο 1β. Οι δύο τύποι μερισμάτων αντιμετωπίζονται διαφορετικά για φορολογικούς σκοπούς.
Βασικές τακτικές
- Τα «μερίσματα με ειδική πλειοψηφία» και τα «κανονικά» μερίσματα αναφέρονται σε ξεχωριστά τετραγωνίδια στο Έντυπο 1099-DIV της Υπηρεσίας Εσωτερικής Φορολογίας. Τα μερισμένα μερίσματα είναι αυτά που φορολογούνται σε ποσοστά κεφαλαίου-κέρδους, σε αντίθεση με τους συντελεστές φόρου εισοδήματος, οι οποίοι είναι γενικά υψηλότεροι. Ο κανόνας ισχύει για μερίσματα από κεφάλαια χρηματαγοράς, καθαρά βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από αμοιβαία κεφάλαια και άλλες διανομές αποθεμάτων.
Ποια είναι τα Μερίσματα;
Ειδικά μερίσματα είναι αυτά που φορολογούνται με βάση τα ποσοστά κεφαλαιακών κερδών, σε αντίθεση με τους συντελεστές φόρου εισοδήματος, οι οποίοι είναι γενικά υψηλότεροι. Προκειμένου να πληρούν τις προϋποθέσεις, πρέπει να δημιουργούνται από μετοχές που εκδίδονται από αμερικανικές εταιρείες ή ξένες εταιρείες που διαπραγματεύονται σε μεγάλα χρηματιστήρια των ΗΠΑ, όπως το NASDAQ και το NYSE.
Ο κανόνας ισχύει για τα μερίσματα από κεφάλαια χρηματαγοράς, τα καθαρά βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από αμοιβαία κεφάλαια και άλλες διανομές στο απόθεμα.
Τα αποθέματα πρέπει να διατηρούνται για τουλάχιστον 60 ημέρες εντός προθεσμίας 121 ημερών που ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής μερίσματος, η οποία είναι η πρώτη ημερομηνία μετά τη δήλωση μερίσματος για την οποία ο κάτοχος δεν δικαιούται την επόμενη πληρωμή μερίσματος. Ο αριθμός των ημερών περιλαμβάνει την ημέρα που ο παραλήπτης πούλησε το απόθεμα, αλλά όχι την ημέρα που το αγόρασε και δεν μπορεί να μετρήσει τις ημέρες κατά τις οποίες μειώθηκε ο "κίνδυνος απώλειας" του, σύμφωνα με τους κανόνες του IRS.
Ισχύουσες φορολογικές τιμές
Τα μερίσματα που πληρούν αυτά τα κριτήρια φορολογούνται με βάση το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιακών κερδών, το οποίο κυμαίνεται από 15% έως 20%. Οι επενδυτές με συντελεστή φόρου εισοδήματος 15% ή κατώτερο δεν καταβάλλουν φόρους επί ειδικών μερισμάτων. Οι επενδυτές με επιτόκιο 25% ή υψηλότερο, εξοικονομούν το μεγαλύτερο μέρος από τους φόρους με τα κατάλληλα μερίσματα.
Ο συντελεστής ειδικών μερισμάτων για επενδυτές με συνήθεις εισόδημα που φορολογούνται στο 10% ή 12% είναι 0%. Όσοι πληρώνουν συντελεστές φόρου εισοδήματος άνω του 12% και έως 35% (για τα συνηθισμένα εισοδήματα έως και 425.800 δολαρίων) έχουν φορολογικό συντελεστή 15% για τα μερίσματα. Το ποσοστό είναι ανώτερο από 20% για τα άτομα στα φορολογικά σκέλη 35% ή 37% και με τα συνηθισμένα έσοδα άνω των 425.800 δολαρίων.
Ποια είναι τα συνηθισμένα μερίσματα;
Τα κανονικά μερίσματα είναι εκείνα που δεν πληρούν τα παραπάνω κριτήρια. Οι επενδυτές πληρώνουν φόρο επί αυτών των μερισμάτων με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Από το 2019, οι φορολογικοί συντελεστές κυμαίνονται από 10% έως 37%. Οι επενδυτές με προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα $ 200.000- $ 250.000 για τους κοινούς αρραβώνα- πληρώνουν επίσης έναν πρόσθετο φόρο εισοδήματος επί των μερισμάτων κατά 3, 8%. Στα ίδια κατώτατα όρια, πληρώνουν επίσης ένα φόρο Medicare 0, 9%.
Συνέπειες για λογαριασμούς συνταξιοδότησης
Τα άτομα που περιλαμβάνουν μετοχές που πληρώνουν μερίσματα στους λογαριασμούς επενδύσεων συνταξιοδότησης, όπως οι 401 (k) s, δεν καταβάλλουν φόρους επί των μερισμάτων έως ότου αρχίσουν να λαμβάνουν διανομές στα κεφάλαια. Τα άτομα με RRA IRAs απολαμβάνουν το μεγαλύτερο φορολογικό πλεονέκτημα επειδή οι διανομές είναι συνήθως αφορολόγητες, υποθέτοντας ότι ο κάτοχος του λογαριασμού ακολουθεί τους κανόνες για τις διανομές Roth IRA.
