Πίνακας περιεχομένων
- Εγκατάσταση και διαχείριση ενός ΣΕΠ
- Όρια συμβολής
- Μη επιλέξιμοι υπάλληλοι
- Πώς λειτουργούν οι ΣΕΠ
- Αφαίρεση των συνεισφορών ΣΕΠ
- Αφαίρεση δαπανών προγράμματος
- Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων
- Μειονεκτήματα ενός SEP IRA
- Η κατώτατη γραμμή
Οι ΣΕΠ προσφέρουν επίσης αρκετά άλλα ελκυστικά χαρακτηριστικά που θα εξετάσουμε εδώ, μαζί με άλλους παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη πριν επιλέξετε μια ΣΕΠ για την επιχείρησή σας.
Βασικές τακτικές
- Οι SEP IRAs είναι ελκυστικοί για τους αυτοαπασχολούμενους, τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις μικρές επιχειρήσεις επειδή είναι εύκολο να δημιουργηθούν και να διαχειριστούν. Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 25% του ακαθάριστου ετήσιου μισθού κάθε επιλέξιμου εργαζόμενου και μέχρι 20% - εισόδημα από την εργασία εάν είναι αυτοαπασχολούμενος, με την προϋπόθεση ότι οι εισφορές δεν υπερβαίνουν τα 56.000 δολάρια ανά άτομο. Ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων μπορεί να μην είναι επιλέξιμες για συμμετοχή σε ΣΕΠ, συμπεριλαμβανομένων όσων έχουν ηλικία κάτω των 21 ετών ή κάνουν λιγότερα από 600 δολάρια επιχειρηματική δραστηριότητα για το έτος. Ένας εργοδότης μπορεί να αφαιρέσει τις εισφορές του σχεδίου ως επιχειρηματικό έξοδο. Η ΣΕΠ μπορεί να μην είναι επιθυμητή, διότι παρέχει άμεση κατοχύρωση, δεν επιτρέπει τη λήψη δανείων εναντίον της και οι εργαζόμενοι ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι μετά από ελάχιστες μια εβδομάδα.
Εγκατάσταση και διαχείριση ενός ΣΕΠ
Μια SEP είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που βασίζεται σε έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) στον οποίο οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να καταβάλλουν προ φόρων εισφορές τόσο για τους ίδιους όσο και για τους επιλέξιμους υπαλλήλους τους. Είναι ιδανική για αυτοαπασχολούμενους, ελεύθερους επαγγελματίες και ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, διότι είναι εύκολο να δημιουργηθούν και να διαχειριστούν. Οποιοσδήποτε ιδιοκτήτης επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των ατομικών επιχειρήσεων, των εταιρειών και των προσωπικών εταιρειών, μπορεί να δημιουργήσει ένα SEP. Σε αντίθεση με τα ειδικά προγράμματα, η SEP δεν απαιτεί δοκιμές μη διάκρισης ή υποβολή 5500 επιστροφών. Η δημιουργία ενός SEP IRA μπορεί να είναι τόσο εύκολη όσο η συμπλήρωση του IRS Form 5305-SEP και η παροχή αντιγράφου στους υπαλλήλους.
Οι εργαζόμενοι είναι υπεύθυνοι για την ίδρυση της IRA τους για να εισπράττουν εργοδοτικές εισφορές (οι εργαζόμενοι δεν καταβάλλουν εισφορές SEP, αλλά εάν το επιτρέπει η SEP IRA, ενδέχεται να είναι σε θέση να πραγματοποιούν τακτικές εισφορές του IRA στον λογαριασμό τους, μέχρι το μέγιστο ετήσιο όριο). Οι λογαριασμοί SEP IRA ακολουθούν τους ίδιους κανόνες επένδυσης, διανομής και ανατροπής με τους παραδοσιακούς IRA. Ωστόσο, ένας εργοδότης που δημιουργεί μια ΣΕΠ δεν έχει καμία ευθύνη για τη συνδρομή στις επενδυτικές εισφορές του σχεδίου. Οι μεμονωμένοι συμμετέχοντες μπορούν να επιλέξουν τον πάροχο IRA και να κατευθύνουν τις επενδύσεις τους.
Όπως συμβαίνει με πολλά άλλα σχέδια εργοδότη, ο εργοδότης έχει μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της φορολογίας της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων, για τη χρηματοδότηση της SEP.
Όρια συμβολής
Οι SEP IRA έχουν ελκυστικά υψηλά όρια συμβολής. Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και 25% του ακαθάριστου ετήσιου μισθού κάθε επιλέξιμου εργαζόμενου και μέχρι 25% του καθαρού προσαρμοσμένου ετήσιου εισοδήματος από αυτοαπασχόληση, εάν οι αυτοαπασχολούμενοι, με την προϋπόθεση ότι οι εισφορές δεν υπερβαίνουν τα 57.000 δολάρια για το 2020. Οι εργοδοτικές εισφορές πρέπει να βασίζονται τα πρώτα $ 285.000 αποζημίωσης το 2020 και προσαρμόζονται ετησίως.
Ένας εργοδότης μπορεί να αποφασίσει κάθε χρόνο εάν θα συμβάλει στην SEP, κάτι που μπορεί να αποτελέσει πλεονέκτημα για μια νέα επιχείρηση που δεν έχει καθορίσει τάση στα ετήσια κέρδη της. Λόγω αυτής της ευελιξίας, ο εργοδότης θα μπορούσε να αποφασίσει να παραιτηθεί από τη συνεισφορά του SEP σε έτη όπου τα κέρδη είναι χαμηλότερα από τα αναμενόμενα. Ωστόσο, κατά τη συνεισφορά της SEP, πρέπει να βασίζονται στο ίδιο ποσοστό αποζημίωσης για όλους τους καλυπτόμενους υπαλλήλους. Επιπλέον, όλοι οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα που εργάστηκαν για την επιχείρηση κατά τη διάρκεια του έτους για τον οποίο γίνονται συνεισφορές πρέπει να λαμβάνουν συνεισφορές SEP ακόμα κι αν εγκαταλείψουν τη δουλειά τους ή πεθάνουν πριν από την καταβολή των εισφορών.
Μη επιλέξιμοι υπάλληλοι
Ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων μπορούν να αποκλειστούν από τη συμμετοχή στη ΣΕΠ για το έτος, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που:
- Καλύπτονται από μια συλλογική σύμβαση εργασίας (συνδικαλισμένοι εργαζόμενοι) Είναι κάτω των 21 ετώνΕνθούσαν λιγότερο από $ 600 (δείκτη πληθωρισμού) για το έτοςΕργάνωσαν λιγότερα από τρία από τα πέντε προηγούμενα έτηΑνιστοί αλλοδαποί που δεν έχουν εισόδημα από τις ΗΠΑ
Πώς λειτουργούν οι ΣΕΠ
Ακολουθεί ένα παράδειγμα: Στο πλαίσιο του SEP IRA της ABC Inc., ένα άτομο πρέπει να εργάζεται τρία από τα πέντε προηγούμενα έτη για να δικαιούται να λάβει συνεισφορά ΣΕΠ για το έτος. Η Jane R. εργάστηκε για την ABC Inc. σε μερική απασχόληση το 2015, 2016, 2017 και 2018.
Υποθέτοντας ότι η Jane πληροί τις λοιπές προϋποθέσεις επιλεξιμότητας, δικαιούται να λάβει εισφορά για το 2019 επειδή εργάστηκε για τουλάχιστον τρία από τα πέντε έτη πριν από το 2019. Για τους ΣΕΠ IRA, ένα έτος υπηρεσίας μπορεί να είναι οποιαδήποτε περίοδος, που εργάστηκε για μια εβδομάδα σε ένα χρόνο υπολογίζεται ότι έχει συμπληρώσει ένα έτος υπηρεσίας.
Ο εργοδότης μπορεί να επιλέξει να χρησιμοποιήσει λιγότερο περιοριστικές απαιτήσεις επιλεξιμότητας για να επιτρέψει σε περισσότερους υπαλλήλους να συμμετάσχουν σε ένα πρόγραμμα SEP.
Αφαίρεση των συνεισφορών ΣΕΠ
Ο τύπος της επιχείρησης καθορίζει τον τύπο της μορφής που χρησιμοποιεί ο εργοδότης για να διεκδικήσει την έκπτωση για εισφορές SEP.
- Ο μοναδικός δικαιούχος ζητά τη συνεισφορά της SEP για λογαριασμό του στο έντυπο IRS 1040. Ωστόσο, οι εισφορές της SEP για λογαριασμό υπαλλήλων του κοινού δικαίου του μοναδικού δικαιούχου (ο όρος IRS για έναν υπάλληλο και όχι για έναν ανεξάρτητο ανάδοχο) αξιώνται στο Πρόγραμμα C. Οι εταίροι σε απαίτηση συνεταιριστικής έκπτωσης για τις μεμονωμένες εισφορές SEP τους στο έντυπο IRS 1040. Για τις εισφορές που πραγματοποιούνται για λογαριασμό υπαλλήλων του κοινού δικαίου, η εταιρία απαιτεί την έκπτωση στο έντυπο IRS 1065. Για μια εταιρεία S, όλες οι εισφορές SEP αξιώνται από το IRS Έντυπο 1120-S.Για μια εταιρεία C, όλες οι εισφορές SEP αξιώνονται στη φόρμα IRS 1120.
Είναι καλή ιδέα να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι έχουν κατατεθεί τα κατάλληλα έντυπα για να αναφέρετε και να διεκδικήσετε την έκπτωση για εισφορές ΣΕΠ.
Αφαίρεση δαπανών προγράμματος
Ένας κάτοχος επιχείρησης μπορεί να δικαιούται να λάβει πίστωση φόρου για δαπάνες που προκύπτουν κατά την ίδρυση μιας SEP και επίσης μπορεί να είναι σε θέση να αφαιρέσει τα έξοδα του σχεδίου, συμπεριλαμβανομένων των εισφορών που έγιναν στο σχέδιο.
Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων
Για τον εργοδότη, η αναφορά φόρου περιορίζεται στην αναφορά των εισφορών SEP στη φορολογική δήλωση της επιχείρησης. Για τους μεμονωμένους συμμετέχοντες, ο θεματοφύλακας ή διαχειριστής του IRA αναφέρει τις συνεισφορές του SEP IRA στο Έντυπο 5498 του IRS και τις διανομές στο έντυπο IRS 1099-R. Οι εργοδότες και οι υπάλληλοι θα πρέπει να λάβουν υπόψη ότι οι θεματοφύλακες αναφέρουν τις εισφορές τους κατά το έτος παραλαβής τους. Εάν, για παράδειγμα, η ABC Inc. πραγματοποιήσει τις εισφορές SEP για το 2018 τον Μάιο του 2019, το Έντυπο 5498 ενδέχεται να μην αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρει ο εργοδότης για το 2018. Οι εργοδότες θα πρέπει, συνεπώς, να διατηρούν τα αρχεία τους για να παρακολουθούν τις εισφορές SEP.
Μειονεκτήματα ενός SEP IRA
Από την άποψη του εργοδότη, υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα των ΣΕΠ IRA. Αυτοί είναι:
Άμεση ανανέωση
Για να μειωθεί ο κύκλος εργασιών των εργαζομένων και το κόστος που συνδέεται με την κατάρτιση νέων υπαλλήλων, ορισμένοι εργοδότες θέλουν οι εργαζόμενοι τους να απασχολούνται επί σειρά ετών πριν από την καταβολή των εργοδοτικών εισφορών. Ωστόσο, για τους ΣΕΠ IRA, οι εισφορές είναι άμεσα 100%, πράγμα που σημαίνει ότι η μελλοντική κατοχύρωση δεν αποτελεί εργαλείο για τη μείωση του κύκλου εργασιών των υπαλλήλων. Μόλις κατατεθούν, οι εισφορές ανήκουν στον εργαζόμενο.
Δεν επιτρέπονται δάνεια
Σε αντίθεση με τα κατάλληλα σχέδια - σύμφωνα με τα οποία οι συμμετέχοντες, συμπεριλαμβανομένου του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, μπορούν να δανειστούν μέχρι το 50% ή τα 50.000 δολάρια του κεκτημένου υπολοίπου τους, το SEP, όπως όλα τα σχέδια που βασίζονται στο IRA, δεν διαθέτει αυτό το χαρακτηριστικό.
Απαιτήσεις επιλεξιμότητας υπαλλήλων
Σύμφωνα με ένα εξειδικευμένο σχέδιο, ο εργοδότης μπορεί να απαιτήσει από έναν υπάλληλο να εργαστεί τουλάχιστον 1.000 ώρες για να συγκεντρώσει ένα έτος υπηρεσίας. Για έναν SEP IRA, ένα έτος υπηρεσίας είναι οποιαδήποτε περίοδος, όσο σύντομη. Αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αύξηση των δαπανών που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του σχεδίου, γεγονός που μπορεί να είναι μειονέκτημα, ειδικά για τις επιχειρήσεις που απασχολούν μισθωτούς ή εποχικούς υπαλλήλους.
Η κατώτατη γραμμή
Όπως πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, μπορείτε να απολαύσετε την απλότητα και την ανέξοδη διοίκηση του SEP IRA. Ενώ μπορεί να είναι βολικό να δημιουργηθεί το SEP, πρέπει να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι το σχέδιο που επιλέγετε είναι κατάλληλο για το εταιρικό σας προφίλ. Εάν προτιμάτε ένα εξειδικευμένο σχέδιο σε έναν ΣΕΠ IRA, αλλά δεν έχετε τηρήσει την προθεσμία για την κατάρτιση ενός ειδικευμένου σχεδίου, μπορείτε να χρηματοδοτήσετε το SEP και, στη συνέχεια, να μεταφέρετε το υπόλοιπο σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο που θα καθορίσετε αργότερα.
