Ο παραδοσιακός ατομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης (IRA) σχεδιάζεται να είναι μια φοροαπαλλακτική επένδυση στο μέλλον σας. Αλλά υπάρχουν όρια.
Εάν ούτε εσείς ούτε ο / η σύζυγός σας συμμετέχετε ενεργά σε ένα πρόγραμμα που χρηματοδοτείται από εργοδότες, όπως το 401 (k), μπορείτε να διεκδικήσετε την πλήρη έκπτωση μέχρι τη μέγιστη επιτρεπόμενη συνεισφορά για το έτος.
Εάν, ωστόσο, εσείς ή ο / η σύζυγός σας συμμετέχετε ενεργά σε ένα άλλο σχέδιο, η επιλεξιμότητά σας για έκπτωση της εισφοράς σας καθορίζεται από τη φορολογική κατάστασή σας και το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) που αναφέρετε στους φόρους εισοδήματός σας.
Αυτό μπορεί να είναι δύσκολο, καθώς οι κανόνες διαφέρουν για κάθε τύπο συνταξιοδοτικού προγράμματος που χρηματοδοτείται από εργοδότες.
Προσδιορισμός της ενεργής κατάστασης
Παρακάτω παρατίθενται οι κανόνες σχετικά με την κατάσταση ενεργού-συμμετέχοντος για διαφορετικούς τύπους σχεδίων συνταξιοδότησης εργοδότη.
Σχέδιο καθορισμένων οφελών
Πρόγραμμα συνταξιοδότησης χρήματος-αγοράς και σχέδιο στόχου-ωφελειών
Για τα συνταξιοδοτικά προγράμματα και τα προγράμματα παροχών-στόχων, θεωρείτε ενεργό συμμετέχοντα για το έτος κατά το οποίο ισχύουν οι συνεισφορές σας σε αυτά τα σχέδια. Αυτό ισχύει ανεξάρτητα από το πότε καταβάλλεται η συνεισφορά σας στον λογαριασμό σας.
Για παράδειγμα, λέτε ότι ο εργοδότης σας υποστηρίζει ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα αγοράς χρήματος και υποχρεούται να συνεισφέρει 10% της επιλέξιμης αποζημίωσης στο σχέδιο κάθε χρόνο. Ο εργοδότης σας έχει μέχρι την καταληκτική προθεσμία καταβολής φόρου, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων, να καταθέσει τις εισφορές ενός συγκεκριμένου έτους. Επομένως, εάν μια συνεισφορά 2018 πραγματοποιηθεί το 2019, θεωρείτε ενεργό συμμετέχοντα για το φορολογικό έτος 2018, το έτος στο οποίο ισχύει η εισφορά.
Σχέδια επιμερισμού κερδών και ΣΕΠ IRA
Τα σχέδια αυτά καθορίζονται από το διακριτικό χαρακτήρα των εισφορών. Οι εργαζόμενοι θεωρούνται δραστήριοι για το έτος κατά το οποίο οι εισφορές κατατίθενται πραγματικά στους λογαριασμούς των εργαζομένων, ακόμη και αν οι εισφορές ισχύουν για το προηγούμενο έτος. Ο λόγος για τον κανόνα αυτό είναι ότι συνήθως είναι αδύνατο για τους εργοδότες να εγγυώνται εισφορές στα σχέδια αυτά για ένα συγκεκριμένο έτος.
Για να αποδείξετε, ας υποθέσουμε ότι ο εργοδότης σας υποστηρίζει ένα σχέδιο συμμετοχής στα κέρδη, στο οποίο συνεισφέρει το 10% της επιλέξιμης αποζημίωσης για το φορολογικό έτος 2018. Αλλά οι εισφορές κατατίθενται το 2019. Οι εργαζόμενοι θεωρούνται ενεργά συμμετέχοντες για το 2019, έτος κατά το οποίο οι εισφορές κατατίθενται στην πραγματικότητα στους λογαριασμούς τους.
401 (k) και 403 (b) Σχέδια
Εθελοντικές ή Υποχρεωτικές Συνεισφορές
Θεωρείτε ότι είστε ενεργός συμμετέχων για κάθε έτος που κάνετε εθελοντικές ή υποχρεωτικές συνεισφορές σε ένα επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτείται από εργοδότες.
Η κατάσταση κατάδυσης δεν επηρεάζει την κατάσταση
Ανάλογα με τις διατάξεις του σχεδίου, ενδέχεται να μην είστε άμεσα εγγεγραμμένοι στις συνεισφορές του έτους που λαμβάνετε από τον εργοδότη σας. Αλλά η κατάστασή σας δεν αλλάζει αν είστε ενεργός συμμετέχων.
Ακόμη και αν φύγετε από τον εργοδότη σε μεταγενέστερη ημερομηνία και παραλείψετε αυτή τη μη καταβληθείσα συνεισφορά, εξακολουθείτε να θεωρείτε ενεργό συμμετέχοντα για το σχετικό έτος.
Παράδειγμα: Η εταιρεία ABC συνεισφέρει το 10% της αποζημίωσης των υπαλλήλων της στο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα αγοράς χρήματος για το φορολογικό έτος 2018. Σύμφωνα με τις διατάξεις του σχεδίου σύνταξης κεφαλαίων της ABC, οι εισφορές των εργαζομένων ανέρχονται σε 100% μετά την παρέλευση τριών ετών. Δεν υπάρχει κατοχύρωση πριν από τότε. Η Jane αφήνει την ABC Company για μια νέα επιχείρηση μετά από δύο χρόνια απασχόλησης. Επειδή η Jane φεύγει πριν συγκεντρώσει οποιοδήποτε κεκτημένο υπόλοιπο, πρέπει να χάσει τις συνεισφορές που έγιναν στο λογαριασμό συνταξιοδότησης χρήματος στο ABC Company. Ωστόσο, η Jane εξακολουθεί να θεωρείται ως ενεργός συμμετέχων για το φορολογικό έτος 2018, επειδή είχε καταβληθεί η απαιτούμενη συνεισφορά στο λογαριασμό συνταξιοδότησης των χρημάτων της.
Η κατώτατη γραμμή
Ο τύπος αυτός εξηγείται στη δημοσίευση IRS 590 . Τελικά, ίσως θελήσετε να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για βοήθεια σχετικά με το εάν η συμβολή σας στο IRA είναι εκπεστέα.
