Τι είναι η Βάση Μεταφοράς;
Η βάση μεταφοράς είναι μια μέθοδος για τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης ενός περιουσιακού στοιχείου όταν μεταφέρεται από ένα άτομο σε άλλο. Η βάση μεταβίβασης χρησιμοποιείται συχνά όταν ένα μέρος δανείζει περιουσιακά στοιχεία ή περιουσιακά στοιχεία σε άλλο πρόσωπο, η βάση παραμένει συχνά ίδια με εκείνη που διέθετε ο δωρητής το περιουσιακό στοιχείο, προσαρμοσμένο για οποιονδήποτε φόρο δωρεάς καταβλήθηκε.
Σημειώστε ότι η βάση μεταφοράς διαφέρει από τη βάση δεδομένων, διότι η βάση μεταφοράς χρησιμοποιείται κατά τη διάρκεια της ζωής του δωρητή, ενώ μια βαθμιαία βάση χρησιμοποιείται στην κληρονομικότητα μετά την αποβίβαση του δωρητή. Σε ένα βήμα προς τα πάνω, η αξία των μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων προσαρμόζεται στην τρέχουσα αγοραία αξία τους.
Βασικές τακτικές
- Η βάση μεταφοράς αναφέρεται στη βάση κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου που ελήφθη από άλλο φυσικό πρόσωπο. Γενικά, η βάση μεταφοράς είναι ίδια με την αρχική βάση κόστους. Ανεξάρτητα από το αν το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρθηκε ως δώρο ή μέσω κληρονομίας, θα επηρεάσει το φορολογητέο καθεστώς και τον υπολογισμό της βάσης.
Κατανόηση βάσης μεταφοράς
Η βάση κόστους μιας επένδυσης είναι το συνολικό ποσό που επενδύθηκε αρχικά, συν τις προμήθειες ή τα τέλη που σχετίζονται με την αγορά. Αυτό μπορεί να περιγραφεί είτε ως προς το ποσό της επένδυσης σε δολάρια είτε ως προς την πραγματική τιμή ανά μετοχή της επένδυσης.
Η χρήση της σωστής βάσης του κόστους - που αναφέρεται επίσης ως φορολογική βάση - είναι σημαντική, ιδίως αν επανεπενδύσατε μερίσματα και διανομές κεφαλαιουχικών κερδών αντί να λάβετε τα κέρδη από την επένδυση σε μετρητά. Όταν επανεπενδύετε διανομές, η φορολογική βάση της επένδυσής σας αυξάνεται. αυτή η αύξηση θα πρέπει να υπολογίζεται έτσι ώστε να μπορείτε να αναφέρετε χαμηλότερα κεφαλαιακά κέρδη και συνεπώς να πληρώνετε λιγότερους φόρους. Αν δεν χρησιμοποιήσετε την υψηλότερη φορολογική βάση, θα μπορούσατε να καταβάλετε δύο φορές φόρους επί του ποσού.
Σε περίπτωση που οι μετοχές σας δώσουν ως δώρο, το κόστος σας είναι η βάση κόστους του αρχικού κατόχου του περιουσιακού στοιχείου που σας έδωσε το δώρο. Αν οι μετοχές διαπραγματεύονται σε χαμηλότερη τιμή από εκείνη των μετοχών, το χαμηλότερο είναι το κόστος. Εάν οι μετοχές σας είχαν δοθεί ως μέρος κληρονομίας, η βάση κόστους των μετοχών για τον κληρονόμο είναι η αγοραία τιμή των μετοχών κατά την ημερομηνία του θανάτου του αρχικού κατόχου.
Όσον αφορά τον προγραμματισμό περιουσίας, η βάση μεταφοράς υπολογίζεται όταν αρχικά προορίζονται τα περιουσιακά στοιχεία ή άλλα περιουσιακά στοιχεία στους μελλοντικούς κληρονόμους κάποιου. Η βάση των μεταφορών συμβάλλει στον προσδιορισμό της αρχικής αξίας της περιουσίας κάποιου και συμβάλλει έτσι στον καθορισμό του φορολογικού συντελεστή που πρέπει να καταβάλλουν οι ευεργέτες ή οι κληρονόμοι τους για τα κεφαλαιακά κέρδη όταν πωλούν οποιαδήποτε περιουσιακά στοιχεία που συνδέονται με την περιουσία αυτή.
Βασική μεταφορά και φόροι δώρων
Οι φόροι δώρων αποτελούν κρίσιμο στοιχείο της βάσης μεταφοράς. Αυτός είναι ένας ομοσπονδιακός φόρος που ισχύει για σενάρια όπου ο παραλήπτης δεν καταβάλλει στον δωρητή την πλήρη αξία του δώρου (αν και μπορεί να πληρώσει μικρότερο ποσό). Ο δωρητής δώρων είναι εκείνος που φέρει το κύριο βάρος του φόρου δώρων. Σε γενικές γραμμές, τα δώρα του συζύγου ή του πολιτικού οργανισμού ή τα δώρα που αποτιμώνται σε λιγότερο από τον ετήσιο αποκλεισμό του φόρου δώρων, μαζί με τα ιατρικά και εκπαιδευτικά έξοδα, αποκλείονται από τον φόρο δωρεάς. (Για παράδειγμα, οι παππούδες και γιαγιάδες μπορούν να πληρώσουν για τα δίδακτρα των εγγονιών τους χωρίς να τιμωρούνται με το φόρο δωρεάς).
Το 2020, ο μέγιστος φόρος δωρεάς είναι $ 15.000. Αυτό σημαίνει ότι ένα άτομο μπορεί να δώσει ένα άλλο άτομο $ 15.000 ή λιγότερο ετησίως, χωρίς να επιβαρύνει τον φόρο δωρεάς.
Ο φόρος δωρεάς διαφέρει από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, ο οποίος εισπράττεται από την κληρονομιά ενός κληρονόμου κληρονομίας. Το 2020, το όριο αποκλεισμού για την αξία του ακινήτου συνδύαζε μικτά περιουσιακά στοιχεία και προγενέστερα φορολογητέα δώρα που υπερέβαιναν τα 11, 58 εκατομμύρια δολάρια. Μειωμένη, αυτό σημαίνει ότι δεν θα απαιτείται από μια περιουσία 11 εκατομμυρίων δολαρίων να υποβάλει φορολογική δήλωση και θα απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου περιουσίας. Ενώ ο φόρος περιουσίας επιβάλλεται κατά κύριο λόγο στα περιουσιακά στοιχεία που απονέμονται στους κληρονόμους, δεν ισχύει για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε επιζώντα σύζυγο. Το δικαίωμα των συζύγων να αφήνουν οποιοδήποτε ποσό μεταξύ τους είναι γνωστό ως απεριόριστη έκπτωση γάμου.
