Οι άνθρωποι συχνά αφήνουν περιουσιακά στοιχεία σε ανηλίκους, αλλά καθιστούν ένα ανήλικα έναν δικαιούχο του IRA μια καλή ιδέα; Εξάλλου, υπάρχουν πολλοί τρόποι να δώσετε στοιχεία σε εκείνους για τους οποίους επιθυμείτε να αφήσετε μια κληρονομιά. Μπορείτε να αφήσετε ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, όπως αυτοκίνητα, σπίτια ή άλλα περιουσιακά στοιχεία ή ρευστά περιουσιακά στοιχεία, όπως μετρητά ή τίτλους.
Ωστόσο, η ηλικία του ατόμου στον οποίο εγκαταλείπετε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία θα καθορίσει συχνά τη μορφή και τους όρους υπό τους οποίους λαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία. Εδώ είναι μερικά από τα πλεονεκτήματα και τις πιθανές παγίδες της αποχώρησης ενός IRA σε έναν ανήλικο.
Βασικές τακτικές
- Οι IRA παρέχουν καλύτερες ευκαιρίες για μακροπρόθεσμη ανάπτυξη από ό, τι άλλα περιουσιακά στοιχεία που θα μπορούσατε να αφήσετε σε ανήλικους. Καθώς οι απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές βασίζονται στο προσδόκιμο ζωής, οι ανήλικοι ΔΑΑ θα είναι χαμηλότεροι από εκείνους των περισσότερων άλλων κατόχων ΙΡΑ, όταν ανοίγουν αυτές τις επενδύσεις.Τα ΑΙΕ δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται για συγκεκριμένο σκοπό για την αποφυγή της φορολογίας, γεγονός που παρέχει στον δικαιούχο μεγαλύτερη ευελιξία.
Γιατί να επιλέξετε ένα μικρότερο ως δικαιούχο του IRA;
Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους ένας δωρητής μπορεί να επιλέξει να παραχωρήσει έναν ΙΡΑ σε έναν δικαιούχο που δεν έχει ακόμη συμπληρώσει την ηλικία της πλειοψηφίας. Ένα από τα πιο προφανή είναι ότι οι ΟΑΠ μπορούν να παράσχουν πολύ μεγαλύτερη ευελιξία και δυνατότητες μακροπρόθεσμης ανάπτυξης από, για παράδειγμα, ομόλογα εξοικονόμησης. Επίσης, οι IRA δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται για την τριτοβάθμια εκπαίδευση ή για οποιονδήποτε άλλο συγκεκριμένο σκοπό, προκειμένου να ξεφύγουν από τη φορολογία.
Πιο σημαντικά, οι νέοι δικαιούχοι ωφελούνται από μια χαμηλότερη ελάχιστη κατανομή (RMD) κατά τη διάρκεια της ζωής τους. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου χρησιμοποιείται κατά τον υπολογισμό των ΜΑΠ τους.
Η αποχώρηση ενός IRA από έναν ανήλικα απαιτεί το διορισμό ενός κηδεμόνα για τη διαχείριση του λογαριασμού έως ότου το παιδί φτάσει στην ενηλικίωση.
Θέματα με ιδιοκτησία
Το κοινό δίκαιο υπαγορεύει ότι πρέπει να ληφθούν ορισμένα νομικά μέτρα για την προστασία των ανηλίκων σε τέτοιες περιπτώσεις. Οι ανήλικοι δεν μπορούν να κατέχουν νομική ιδιοκτησία οποιουδήποτε είδους στο όνομά τους. Ένας τρόπος για αυτό είναι να διορίσει έναν κηδεμόνα ή έναν συντηρητή για να διαχειριστεί το ακίνητο εξ ονόματός του μέχρι να φτάσει στην ηλικία της πλειοψηφίας (18 ή 21, ανάλογα με το κράτος). Ο διορισμός ενός κηδεμόνα είναι δική σας ευθύνη. Εάν δεν το κάνετε αυτό, το δικαστήριο θα διορίσει ένα για σας - και αυτό θα μπορούσε να είναι κάποιος που μπορεί να έχει πολύ διαφορετικές ιδέες για τον τρόπο διαχείρισης και επένδυσης του λογαριασμού.
Δεν υπάρχει διαφυγή από αυτό το ραντεβού, καθώς ο νόμος απαγορεύει στους θεματοφύλακες του IRA να ασχολούνται άμεσα με τους ανήλικους υπό οποιαδήποτε ιδιότητα. Μια βούληση από μόνη της δεν θα διορθώσει αυτό το πρόβλημα για εσάς, διότι θα ασχοληθεί μόνο με αποδεδειγμένα περιουσιακά στοιχεία και οι IRA θα απαλλάσσονται από την αποζημίωση.
Ένας από τους γονείς του ανηλίκου ή κάποιος άλλος συγγενής μπορεί να κάνει αναφορά στο δικαστήριο για κηδεμονία εάν δεν κάνετε κάποιο ραντεβού, αλλά αυτό μπορεί να είναι δαπανηρό, χρονοβόρο και τελικά τελείως περιττό. Μπορεί επίσης να γίνει μια παρατεταμένη νομική μάχη εάν οι γονείς του ανήλικου έχουν διαζευγίσει και οι δύο επιδιώκουν την επιμέλεια του λογαριασμού.
Επιλογές για τον IRA
Υπάρχουν μερικοί διαφορετικοί τρόποι με τους οποίους ο δικαιούχος μπορεί να λάβει τον IRA.
Λογαριασμός θεματοφυλακής
Μία από τις επιλογές είναι να τοποθετήσετε τις διανομές σε ένα λογαριασμό θεματοφύλακα, όπως ένας λογαριασμός UGMA ή UTMA. Ωστόσο, θα μπορούσαν να υπάρξουν δυσμενείς φορολογικές συνέπειες για τους γονείς του ανήλικου (ή όποιος αξιώνει τον ανήλικο ως εξαρτώμενο από τη φορολογική δήλωση) εάν το εισόδημα του ανηλίκου είναι πάνω από ένα ορισμένο επίπεδο, αφού ο γονέας ή ο κηδεμόνας πρέπει να καταβάλει φόρο στην υπέρβαση φορολογικός συντελεστής. Αυτό δίνει επίσης την ανήλικη αποκλειστική επιμέλεια της περιουσίας σε ηλικία πλειοψηφίας, μια ηλικία στην οποία πολλοί νέοι ενήλικες δεν είναι έτοιμοι να χειριστούν ένα μεγάλο χρηματικό ποσό.
529 σχέδιο
Μια άλλη πιθανή λύση είναι να τοποθετήσετε τα χρήματα σε ένα σχέδιο 529, το οποίο επιτρέπει στα περιουσιακά στοιχεία να αυξάνονται χωρίς φόρους μέχρι να συνηθίσουν να πληρώσουν για τα εξειδικευμένα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Ωστόσο, εάν ο ανήλικος αποφασίσει να μην συνεχίσει την εκπαίδευση ενός κολλεγίου, τότε αυτό το σχέδιο μπορεί να αντιστραφεί.
Μια εμπιστοσύνη
Μια πληρέστερη (αν και δαπανηρή) λύση μπορεί να είναι η αντικατάσταση μιας ανακλητής εμπιστοσύνης που ζει ως δικαιούχος της IRA, με τον ανήλικο ως δικαιούχο της εμπιστοσύνης. Στη συνέχεια ο κηδεμόνας ορίστηκε ως διαχειριστής. Ένα πλεονέκτημα είναι ότι μια εμπιστοσύνη σάς επιτρέπει να παρέχετε συγκεκριμένες οδηγίες σχετικά με το πώς θέλετε ο φύλακας να χειρίζεται τις κατανομές του IRA για τον ανήλικο.
Υπάρχουν διάφοροι τύποι καταπιστεύματος που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για αυτό το σκοπό. Μια αμοιβαία εμπιστοσύνη θα οδηγούσε στη διανομή απευθείας από τον ΙΡΑ στον ανήλικο, έτσι ώστε να μην φορολογείται η εμπιστοσύνη (μια κατάσταση που θέλετε να αποφύγετε όποτε είναι δυνατόν, καθώς οι φορολογικοί συντελεστές εμπιστοσύνης είναι σήμερα οι υψηλότεροι). Εάν ο ανήλικος έχει ειδικές ανάγκες, μπορεί να είναι σκόπιμο να υπάρχει συσσωρευμένη εμπιστοσύνη . Παρόλο που η ρύθμιση αυτή κρατά τα χρήματα στο εσωτερικό του καταπιστεύματος να φορολογείται με υψηλότερα ποσοστά εμπιστοσύνης, διασφαλίζει επίσης ότι τα χρήματα θα χρησιμοποιηθούν για το ανήλικο, πιθανώς ακόμα και μετά την ενηλικίωσή του.
Η κατώτατη γραμμή
Υπάρχουν πολλές εναλλακτικές λύσεις για τις οποίες μπορείτε να επιλέξετε εάν επιθυμείτε να αφήσετε τον IRA σας σε έναν μικρό δικαιούχο. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA για να δείτε ποιες είναι οι απαιτήσεις του σχετικά με αυτό το ζήτημα. Εάν οι επιθυμίες σας δεν μπορούν να εκπληρωθούν με απλούς ορισμούς δικαιούχων ή διορισμούς κηδεμόνων, τότε εξετάστε τη χρήση ενός καταπιστεύματος για να διασφαλίσετε ότι ο ανήλικος λαμβάνει τις κατανομές του IRA με τον τρόπο που καθορίζετε.
