Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν τον υψηλότερο συντελεστή φορολογίας των 34 αναπτυγμένων χωρών της ελεύθερης αγοράς που αποτελούν τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ). Ο οριακός συντελεστής εταιρικού φόρου στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι 35% σε ομοσπονδιακό επίπεδο και 39, 2% μόλις καταλογιστούν οι κρατικοί φόροι, σύμφωνα με τη φορολογική βάση δεδομένων του ΟΟΣΑ για το 2013. Ο παγκόσμιος μέσος όρος είναι πολύ χαμηλότερος, στο 25%. Η Ελβετία απολαμβάνει το χαμηλότερο εθνικό επιτόκιο, σε 8, 5%, αλλά το επιτόκιο της αυξάνεται σε 21, 1%, αφού έχει συντελεστεί σε τοπικούς φόρους, με το Ιρλανδία να είναι το χαμηλότερο συνολικό ποσοστό στο 12, 5%. Ο υψηλός φορολογικός συντελεστής στις αμερικανικές εταιρείες, σε συνδυασμό με την παγκόσμια φορολογία, επηρεάζει τις αμερικανικές επιχειρήσεις με διάφορους τρόπους - μερικοί θα υποστηρίζουν, αρνητικά.
Στέλνει θέσεις εργασίας, κέρδη και φορολογικά έσοδα στο εξωτερικό
Η αμερικανική κυβέρνηση φορολογεί το εισόδημα Οι αμερικανικές εταιρείες κερδίζουν όχι μόνο εγχώρια αλλά και στο εξωτερικό. Δεδομένου ότι οι επιχειρήσεις καταβάλλουν επίσης φόρους επί των κερδών που απέκτησαν στο εξωτερικό στις κυβερνήσεις των χωρών αυτών, οι εταιρείες των ΗΠΑ καταβάλλουν διπλό φόρο επί του εισοδήματος από αλλοδαπούς. Οι περισσότερες ανεπτυγμένες χώρες δεν χρησιμοποιούν αυτό το σύστημα. χρησιμοποιούν ένα εδαφικό φορολογικό σύστημα. Εάν οι Ηνωμένες Πολιτείες χρησιμοποίησαν ένα εδαφικό σύστημα, οι αμερικανικές επιχειρήσεις θα έδιναν στον θείον Σαμ μια μείωση μόνο των κερδών που κέρδισαν εδώ. Όχι μόνο αυτός ο διπλός φόρος αποτελεί επιβάρυνση για τις επιχειρήσεις από μόνο του, αλλά και τους θέτει σε μειονεκτική θέση έναντι των ξένων ανταγωνιστών που δεν υπόκεινται στον διπλό φόρο. (Για να μάθετε τι κάνουν μερικές εταιρείες για να ξεπεράσουν αυτό το ζήτημα, ανατρέξτε στην ενότητα "Overseas Cash Hoards: Boon Shareholder ή φόρος φορολογουμένων;")
"Ο υψηλός συντελεστής φόρου εισοδήματος των επιχειρήσεων θέτει τις ΗΠΑ σε ανταγωνιστικό μειονέκτημα έναντι των χωρών με χαμηλότερο φόρο όπως η Ιρλανδία και ο Καναδάς στην προσπάθεια να προσελκύσουν νέες εταιρικές επενδύσεις και θέσεις εργασίας", λέει ο John Boyd, Jr., διευθυντής της The Boyd Company, Princeton, Που εδρεύει στην NJ και συμβουλεύει τις μεγάλες εταιρείες να εντοπίσουν τις εγκαταστάσεις τους και να επενδύσουν παγκοσμίως.
Ένα αποτέλεσμα είναι η μετεγκατάσταση των αμερικανικών εταιρειών σε ξένες χώρες με ευνοϊκότερους φορολογικούς νόμους. Όταν οι εταιρείες αυτές μετακινούν την έδρα τους ή δημιουργούν ξένες θυγατρικές, οι θέσεις εργασίας και τα κέρδη μετακινούνται στο εξωτερικό. Ο αριθμός των αμερικανικών θέσεων εργασίας σε μεγάλες πολυεθνικές εταιρείες μειώθηκε κατά την τελευταία δεκαετία κατά 2, 9 εκατομμύρια, ακόμη περισσότερο από τις 2, 4 εκατομμύρια θέσεις εργασίας που αυτές οι εταιρείες δημιούργησαν στο εξωτερικό. Το 2009, περίπου το ένα τρίτο όλων των εργαζομένων αυτών των εταιρειών βρίσκονταν στο εξωτερικό. Και οι αμερικανικές εταιρείες κρατούν 1.95 τρισεκατομμύρια δολάρια σε ξένες χώρες το 2013, σύμφωνα με τους υπολογισμούς της Bloomberg News. Όταν μπορείτε να επιλέξετε πού να κάνετε επιχειρήσεις, είναι λογικό να επιλέξετε την επιλογή χαμηλότερου κόστους και πολλές εταιρείες κάνουν.
Καταναλώνει τεράστιους πόρους
Επειδή οι φορολογικοί συντελεστές και οι εκπτώσεις φόρου εταιρειών και οι πιστώσεις έχουν τόσο σημαντικό αντίκτυπο στις κατώτατες γραμμές των εταιρειών, η άσκηση πιέσεων στους πολιτικούς για την αλλαγή ή διατήρηση του φορολογικού κώδικα με τρόπους που ωφελούν τις επιχειρήσεις γίνεται μια πολύτιμη χρήση του εταιρικού εισοδήματος. Εάν οι εταιρικοί φόροι δεν ήταν τόσο επιβαρυντικοί, οι εταιρείες θα μπορούσαν να ξοδέψουν δολάρια για την ανάπτυξη νέων προϊόντων και υπηρεσιών και την αύξηση των πωλήσεων. Όχι μόνο οι εταιρίες χάνουν, οι πελάτες τους χάνουν επίσης, επειδή αυτά τα προϊόντα και οι υπηρεσίες είτε χρειάζονται περισσότερο χρόνο για να φτάσουν στην αγορά ή ποτέ δεν το κάνουν καθόλου. Και παρά τον υψηλό φορολογικό συντελεστή των Ηνωμένων Πολιτειών, οι οικονομολόγοι πιστεύουν ότι η μείωση του επιτοκίου θα αυξήσει πραγματικά τα φορολογικά έσοδα, επειδή οι εταιρείες θα μπορούσαν να αφιερώσουν περισσότερους πόρους σε φορολογητέες δραστηριότητες που δημιουργούν κέρδη.
Περίπου το 10% των ομοσπονδιακών εσόδων προέρχεται από εταιρικούς φόρους. το υπόλοιπο προέρχεται από τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών (34%), τους φόρους εισοδήματος (47%) και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, τους φόρους ακίνητης περιουσίας και άλλους φόρους (9%). Το μερίδιο των ομοσπονδιακών εσόδων που οφείλονται στον εταιρικό φόρο ήταν σχεδόν 40% το 1945 και έχει κυμανθεί γύρω από το σημερινό επίπεδο από τη δεκαετία του '80. Τα άτομα έχουν καταβάλει αυξανόμενο μερίδιο των συνολικών φόρων τις τελευταίες δεκαετίες, καθώς οι εταιρείες έχουν καταβάλει μειούμενο μερίδιο, σύμφωνα με το Κέντρο Προϋπολογισμού και Πολιτικών Προτεραιότητες, ένας οργανισμός δημόσιας πολιτικής επικεντρωμένος στις δημοσιονομικές και φορολογικές πολιτικές. Η αύξηση αυτή είναι κυρίως υπό τη μορφή φόρου μισθωτών υπηρεσιών.
Αποθαρρύνει την εξοικονόμηση και την επένδυση
"Ένα μεγάλο ζήτημα που έχω με τους υψηλούς εταιρικούς φόρους είναι ότι ενθαρρύνουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να ξοδέψουν αντί να σώσουν για το μέλλον", λέει ο Jeff Kear, ιδιοκτήτης του Planning Pod, μια ολοκληρωμένη, online εφαρμογή διαχείρισης γεγονότων. Ο τρόπος με τον οποίο ο εταιρικός φορολογικός κώδικας είναι δομημένος, εξηγεί, "αν ξοδεύετε τα έσοδά σας στο τρέχον φορολογικό έτος για έξοδα που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις, μπορείτε να γράψετε πολλά από αυτά."
Η εξοικονόμηση και η επένδυση εσόδων, ώστε να διατεθούν περισσότερα κεφάλαια για μελλοντική ανάπτυξη ή να διατηρηθεί η επιχείρηση σε δύσκολους καιρούς, θα ήταν η πιο έξυπνη απόφαση για πολλές επιχειρήσεις, αλλά τα εξοικονομούμενα και επενδεδυμένα έσοδα συνεπάγονται περισσότερους φόρους. "Οι υψηλοί εταιρικοί φόροι αποθαρρύνουν την εταιρική αποταμίευση, η οποία οδηγεί σε μεγαλύτερη αστάθεια στον επιχειρηματικό κόσμο", λέει ο Kear.
Δεν είναι μόνο οι ίδιες οι εταιρείες που έχουν παρατηρήσει πως ο υψηλός συντελεστής εταιρικού φόρου αποθαρρύνει την εξοικονόμηση και τις επενδύσεις. Η ίδια η κυβέρνηση που είναι υπεύθυνη για το ποσοστό αναγνωρίζει αυτό το ελάττωμα. Γιατί λοιπόν δεν προσπάθησαν να το διορθώσουν;
Προοπτικές για μεταρρύθμιση
Οι προσπάθειες μεταρρύθμισης του εταιρικού φόρου αποσκοπούν στην κατάργηση των εταιρικών φορολογικών πιστώσεων και μειώσεων, στη μείωση του συντελεστή φορολογίας εταιρειών και στην ανάληψη εισοδημάτων από το εξωτερικό στις Ηνωμένες Πολιτείες (που ονομάζεται "επαναπατρισμός") χωρίς μείωση των συνολικών φορολογικών εσόδων της ομοσπονδίας. Πολλές από αυτές τις προτάσεις δεν είναι δημοφιλείς με τις εταιρείες, οι οποίες συχνά συμβάλλουν σημαντικά στις προεκλογικές εκστρατείες των πολιτικών. Οι συνεισφορές αυτές δίνουν στους πολιτικούς ένα κίνητρο να κρατήσουν τις επιχειρήσεις ευτυχείς, κάτι που συχνά σημαίνει να διατηρηθεί το status quo. Οι πολιτικοί δεν μπορούν να συμφωνήσουν σε μεταρρυθμίσεις, τόσο λίγες αλλαγές. Οι προτάσεις είναι επίσης μη δημοφιλείς με τις οντότητες που προτείνουν μεταρρυθμίσεις να αυξήσουν τους φόρους για να κρατήσουν το ίδιο το σύνολο των δημόσιων εσόδων. Αυτές οι ομάδες αγωνίζονται επίσης για την αλλαγή.
Η κατώτατη γραμμή
Ο οριακός φορολογικός συντελεστής 35% για τις αμερικανικές εταιρείες αποθαρρύνει τις αμερικανικές εταιρείες από το να κερδίζουν κέρδη στην εγχώρια αγορά, γεγονός που αποδίδει θέσεις εργασίας και φορολογητέο εισόδημα στο εξωτερικό. Παρέχει στις επιχειρήσεις κίνητρο να δαπανήσουν τώρα αντί να εξοικονομούν και να επενδύουν για το μέλλον, ακόμη και όταν η τελευταία μπορεί να είναι η πιο συνετή επιλογή. Καταστρέφει επίσης εταιρικούς πόρους που θα μπορούσαν να δαπανηθούν για την ανάπτυξη νέων προϊόντων και υπηρεσιών και αντ 'αυτού ανακατευθύνει αυτούς τους πόρους για να πιέσουν τους πολιτικούς για ευνοϊκές αλλαγές στον κώδικα εταιρικών φόρων ή για τη διατήρηση του status quo. Επειδή ο φορολογικός κώδικας είναι τόσο περίπλοκος, είναι δύσκολο να το μεταρρυθμίσετε με τρόπους που κάνουν τους πάντες καλύτερους. Αντ 'αυτού, πολλές προτάσεις μεταρρύθμισης δεν περνούν ποτέ λόγω των αντιφατικών κινήτρων των διαφορετικών ομάδων συμφερόντων.
