Ο τρόπος με τον οποίο αναφέρετε τις συναλλαγές αμοιβαίων κεφαλαίων σας μπορεί να έχει σοβαρό αντίκτυπο στο ποσό των φόρων που πληρώνετε στο τέλος του έτους. Για όσους από εσάς ακολουθείτε μια παθητική προσέγγιση για την παρακολούθηση της βάσης του κόστους σας, είναι πιθανό ότι ένα από τα παρακάτω αποτελέσματα θα μπορούσε να κατέληγε στην επερχόμενη φορολογική σας δήλωση.
Αναμενόμενο αποτέλεσμα Η αξία των αμοιβαίων κεφαλαίων στο λογαριασμό σας για μη συνταξιοδότηση μειώθηκε πάνω από 30%, επομένως πωλήσατε μερικά από αυτά τα αμοιβαία κεφάλαια, με ζημία, για να καλύψετε τα έξοδα διαμονής σας για το έτος. Η προκύπτουσα πώληση προκάλεσε απώλεια κεφαλαίου με άφθονο κέρδος για τη φορολογική δήλωση του επόμενου έτους. (Δείτε αν τα αμοιβαία κεφάλαια είναι κατάλληλα για εσάς στο Getting To Know Hedge-Like Αμοιβαία Κεφάλαια .)
Απροσδόκητο αποτέλεσμα Η αξία των αμοιβαίων κεφαλαίων στον λογαριασμό σας για μη συνταξιοδότηση μειώθηκε πάνω από 30%, επομένως πωλήσατε μερικά από αυτά τα αμοιβαία κεφάλαια, με ζημία, αλλά λαμβάνετε έντυπο 1099 στο τέλος του έτους που λέει ότι έχετε φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου από $ 50.000! Παραδόξως, είναι πιθανό να υπάρξει συνολική ζημία σε μια θέση, αλλά ακόμα να πληρώσετε φόρους όταν πουλάτε μόνο ένα τμήμα της εκμετάλλευσης.
Η αποφυγή της απροσδόκητης πληρωμής του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να επιτευχθεί με κάτι τόσο απλό όσο η αλλαγή της μεθόδου που χρησιμοποιείτε για την παρακολούθηση και καταγραφή της βάσης κόστους για τις μεμονωμένες συμμετοχές σας. Όταν δεν πουλάτε το 100% μιας εκμετάλλευσης, το IRS σας δίνει διάφορους τρόπους με τους οποίους μπορείτε να διαθέσετε το υπολειπόμενο κόστος σας. Δυστυχώς, πολύ λίγοι άνθρωποι έχουν κάποια ιδέα για τη μέθοδο που χρησιμοποιούν αυτή τη στιγμή για να παρακολουθήσουν τη βάση κόστους τους. Θα ήθελα επίσης να υποθέσω ότι ακόμα λιγότεροι άνθρωποι αντιλαμβάνονται ότι έχουν πολλαπλές μεθόδους αναφοράς από τις οποίες μπορούν να επιλέξουν. Προτού να μπορέσετε να αναλύσετε την κατάστασή σας, πρέπει να κατανοήσετε τα βασικά στοιχεία των μεθόδων που είναι διαθέσιμες σε εσάς.
Μέθοδοι για την παρακολούθηση της βάσης κόστους First-in / first-out (FIFO) - Αυτή η μέθοδος θα είναι πιθανότατα υπεύθυνη για τα μη αναμενόμενα φορολογητέα κέρδη, καθώς προϋποθέτει ότι οι πρώτες μετοχές που αποκτήθηκαν ήταν οι πρώτες μετοχές που πωλήσατε. Για τους ανθρώπους που συσσωρεύουν θέση σε αμοιβαίο κεφάλαιο για μεγάλο χρονικό διάστημα, η μέθοδος αυτή συνήθως θα οδηγήσει στη μεγαλύτερη πραγματοποίηση κέρδους. Εάν δεν καθορίσετε ότι χρησιμοποιείτε άλλη μέθοδο για την παρακολούθηση της βάσης κόστους, το IRS χρησιμοποιεί αυτήν τη μέθοδο ως προεπιλεγμένη μέθοδο. (Μάθετε για τον ευκολότερο τρόπο να επωφεληθείτε από τίτλους χρηματαγοράς στην Εισαγωγή στα αμοιβαία κεφάλαια της αγοράς χρήματος .)
Παράδειγμα 1: Με την πάροδο του χρόνου, αγοράσατε τέσσερις μετοχές της S & P, αλλά πώλησα μία μετοχή το 2008 για να καλύψετε τα έξοδα διαμονής σας.
1 μετοχή αγοράστηκε το 1989 + $ 295
2 μετοχές αγοράστηκαν το 1999 + $ 1.286 (x2)
1 μετοχή αγοράστηκε το 2007 + $ 797
4 μετοχές με βάση το συνολικό κόστος $ 3.664
Το τελικό αποτέλεσμα για την πώληση μιας μετοχής της S & P το 2008 σε $ 877 έχει ως αποτέλεσμα κέρδος $ 582 ($ 877 - $ 295). Το επίπονο μέρος αυτού του παραδείγματος είναι ότι το άτομο έχει μια συνολική απώλεια στη θέση $ 156 ($ 877x4 = $ 3.508 - $ 3.664) που το άτομο έχει συσσωρεύσει τα τελευταία 20 χρόνια.
Μέση βάση (ενιαία κατηγορία) - Με αυτή τη μέθοδο, πρέπει να προσθέσετε το συνολικό ποσό που έχετε αγοράσει με την πάροδο του χρόνου, το οποίο περιλαμβάνει τα επανεπενδυόμενα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη. Αφού προσθέσετε τις συνολικές αγορές, πρέπει να διαιρέσετε τις συνολικές αγορές με τον συνολικό αριθμό των μετοχών. Αυτός ο μέσος υπολογισμός σας παρέχει μια βάση που θα χρησιμοποιήσετε για όλες τις μετοχές, αλλά η περίοδος διακράτησης για τις μετοχές που μόλις πωλήθηκαν καθορίζεται σε βάση FIFO. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται συνήθως από εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων. (Κόψτε τον μεσάζοντα και τα τέλη, διαβάστε το The Lowdown On No-Load Αμοιβαία Κεφάλαια .)
Παράδειγμα 2: Με την πάροδο του χρόνου, αγοράσατε τέσσερις μετοχές της S & P, αλλά πώλησα μία μετοχή το 2008 για να καλύψετε τα έξοδα διαμονής σας.
1 μετοχή αγοράστηκε το 1989 + $ 295
2 μετοχές αγοράστηκαν το 1999 + $ 1.286 (x2)
1 μετοχή αγοράστηκε το 2007 + $ 797
4 μετοχές με βάση το συνολικό κόστος $ 3.664
Κάθε μετοχή σε αυτό το σενάριο έχει μια βάση κόστους $ 916 ($ 3.664 / 4). Το τελικό αποτέλεσμα για την πώληση μιας μετοχής της S & P στο 2008 είναι 877 δολάρια ($ 877 - $ 916). Ενώ η βάση κόστους είναι το μέσο κόστος της σωρευτικής θέσης, ο χαρακτήρας της πώλησης εξακολουθεί να καθορίζεται σε βάση FIFO, οπότε η πώληση θα ταιριάξει με τη μία μετοχή που αγοράστηκε το 1989, με αποτέλεσμα μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου.
Μέση βάση (διπλή κατηγορία) - Αυτή η σπάνια χρησιμοποιούμενη μέθοδος είναι πολύ παρόμοια με την ενιαία κατηγορία, αλλά θα διαιρέσει τον υπολογισμό σε δύο μέρη, βραχυπρόθεσμα (που κρατούνται ένα έτος ή λιγότερο) και μακροπρόθεσμα (που κρατούνται περισσότερο από ένα έτος) μερίδια. Το μέσο κόστος των μετοχών σε κάθε κατηγορία υπολογίζεται στη συνέχεια χωριστά. Αυτή η μέθοδος έχει ως αποτέλεσμα την περαιτέρω τήρηση αρχείων και απαιτεί να παρέχονται γραπτές οδηγίες στον μεσίτη σας πριν από την πώληση, ώστε ο μεσίτης να είναι σε θέση να προσδιορίσει την κατηγορία των μετοχών που πωλούνται. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται σπάνια από μεμονωμένους φορολογούμενους, διότι αν πάτε να περάσετε από το πρόβλημα της τήρησης αρχείων και να προσδιορίσετε κατηγορίες μεριδίων κατά τη στιγμή της πώλησης, υπάρχει μια καλύτερη διαθέσιμη μέθοδος που απαιτεί περίπου το ίδιο ποσό προσπάθειας, συγκεκριμένη αναγνώριση μετοχών. (Αποφύγετε τις ανήθικες επενδύσεις, διαβάστε τα Αμοιβαία Αξιόπιστα Αμοιβαία Κεφάλαια .)
Ειδική Ταυτοποίηση Μετοχών Με αυτήν τη μέθοδο, έχετε τη δυνατότητα να προσδιορίσετε τα συγκεκριμένα μερίδια που θέλετε να πουλήσετε κατά τη στιγμή της πώλησης. Αυτή η μέθοδος είναι η πιο ευέλικτη και σας επιτρέπει να προσδιορίσετε τον συνδυασμό των μετοχών που θα αποφέρουν το πιο ευνοϊκό φορολογικό αποτέλεσμα. Τούτου λεχθέντος, αυτή η μέθοδος απαιτεί να φυλάσσετε προσεκτικά βιβλία και αρχεία, καθώς ο μέτοχος μπορεί να χρειαστεί να αποδείξει τη βάση που χρησιμοποιείται σε κάθε πώληση. Επιπλέον, αυτή η μέθοδος απαιτεί να ακολουθήσετε ορισμένες πρόσθετες τυπικές διαδικασίες για τον προσδιορισμό των συγκεκριμένων παρτίδων κατά τη στιγμή της πώλησης.
1. Πρέπει να προσδιορίσετε στον μεσίτη ή τον αντιπρόσωπό σας τις συγκεκριμένες μετοχές που θα πωληθούν ή θα μεταβιβαστούν κατά τη στιγμή της πώλησης ή της μεταβίβασης.
2. Πρέπει να λάβετε έγγραφη επιβεβαίωση από τον μεσίτη ή τον αντιπρόσωπό σας εντός εύλογου χρονικού διαστήματος, σύμφωνα με τις προδιαγραφές των συγκεκριμένων μετοχών που πωλήθηκαν ή μεταφέρθηκαν.
Παράδειγμα 3: Με την πάροδο του χρόνου, αγοράσατε τέσσερις μετοχές της S & P, αλλά πώλησατε μία μετοχή το 2008 για να καλύψετε τα έξοδα διαμονής σας.
1 μετοχή αγοράστηκε το 1989 + $ 295
2 μετοχές αγοράστηκαν το 1999 + $ 1.286 (x2)
1 μετοχή αγοράστηκε το 2007 + $ 797
4 μετοχές με βάση το συνολικό κόστος $ 3.664
Σε αυτό το σενάριο, έχουμε την ευελιξία να προσδιορίσουμε το συγκεκριμένο μερίδιο που θέλουμε να πουλήσουμε και να συγκεντρώσουμε τη μεγαλύτερη απώλεια. Κατά την πώληση το 2008, θα προτιμούσαμε να συνειδητοποιήσουμε τη μεγαλύτερη ζημιά για να αντισταθμίσουμε άλλα κέρδη. Έτσι, πουλήσαμε την πρώτη από τις δύο μετοχές που αγοράστηκαν το 1999. Η τιμή πώλησης θα είναι η ίδια όπως στα προηγούμενα παραδείγματα, μερίδιο της S & P στα 877 δολάρια. Η προκύπτουσα απώλεια καταλήγει σε $ 409 ($ 877 - $ 1.286). (Ποια χώρα έχει τους αυστηρότερους κανόνες για την κατασκευή αμοιβαίων κεφαλαίων; Μάθετε πώς διαμοιράζονται αμοιβαία κεφάλαια γύρω από τη σφαίρα .)
Τοποθέτηση όλων μαζί Αφού επιλέξετε μια μέθοδο για τον υπολογισμό της βάσης κόστους για μια συγκεκριμένη εκμετάλλευση του ταμείου, γενικά δεν μπορείτε να αλλάξετε τη μέθοδο σας σε άλλη μέθοδο κόστους χωρίς την έγκριση του IRS. Ωστόσο, μπορείτε να επιλέξετε διαφορετικές μεθόδους για άλλα κεφάλαια που μπορεί να έχετε. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις τέσσερις διαθέσιμες μεθόδους, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 564.
Ενώ όλες αυτές οι μέθοδοι φαίνονται σαν σκοτεινούς υπολογισμούς που ο λογιστής σας θα φροντίσει στο τέλος του έτους, σκεφτείτε ξανά. Η επίτευξη του καλύτερου αποτελέσματος σε ετήσια βάση απαιτεί μια ενεργή προσέγγιση από εσάς και τον σύμβουλο επενδύσεων σας σε συνδυασμό με τον λογιστή σας. Τα οφέλη που επωφελούνται από τη μέθοδο που χρησιμοποιείτε μπορούν να προστεθούν στην κατώτατη γραμμή σας. Τουλάχιστον, ο υγιής προγραμματισμός θα σας βοηθήσει να αποφύγετε τον απροσδόκητο πόνο της πληρωμής των φόρων σε ένα κάτω έτος.
Σε μια προειδοποιητική σημείωση, ο πρόσφατα ψηφισθείς νόμος για την οικονομική σταθεροποίηση έκτακτης ανάγκης του 2008 θα επιβάλει πλήρεις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων σχετικά με το κόστος στους διαμεσολαβητές μεσιτών κατά τα επόμενα χρόνια. Επί του παρόντος, οι έμποροι μεσιτών είναι υποχρεωμένοι να αναγράφουν μόνο τις συνολικές αξίες πώλησης στο 1099 στο τέλος του έτους, επομένως τα στοιχεία αγοράς για τη φορολογική σας δήλωση αναφέρονται αποκλειστικά στο IRS από εσάς.
Για όσους από εσάς λαμβάνετε αναφορές κερδών / ζημιών που συνδέονται με το 1099 σας, μπορείτε να πάρετε καρδιά γνωρίζοντας ότι είναι μόνο συμπληρωματικές εκθέσεις από το μεσίτη σας και ότι αυτές είναι σήμερα που παράγονται για να δώσει στους ανθρώπους καθοδήγηση κατά την προετοιμασία των φόρων τους. Ο αντίκτυπος της νέας νομοθεσίας θα σημάνει ότι η "καθοδήγηση" της εταιρείας μεσιτείας θα είναι τελικά επίσημη αλληλογραφία στην IRS, επειδή ο αντιπρόσωπός σας θα ζητηθεί τελικά να αναφέρει τα κέρδη σας απευθείας στην IRS και σε εσάς. Αυτή η επακόλουθη αλλαγή θα πρέπει να ενισχύσει την ανάγκη να είμαστε ενεργά με την τήρηση αρχείων, καθώς το FIFO δεν είναι απλώς μια άλλη λέξη τεσσάρων γραμμάτων. (Δεν ανησυχείτε για την ύπαρξη ενός ηθικού επενδυτή; Ίσως οι "αμαρτωλές μετοχές" να έχουν μια θέση στο χαρτοφυλάκιο σας, διαβάστε τις υπεύθυνες Αμοιβαία Κεφάλαια Κοινωνικά (Ιρ) .)
