Έντυπο 1099

Τι είναι η φόρμα 1099-B;

Έντυπο 1099-B: Εισπράξεις από το Broker και το Barter Exchange είναι ένα ομοσπονδιακό έντυπο φόρου που αναγράφει τα κέρδη ή τις ζημίες ενός φορολογούμενου σε κάθε συναλλαγή που πραγματοποιείται κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους. Ο μεσίτης ή ανταλλαγή ανταλλαγής πρέπει να αποστείλει αντίγραφο του εντύπου σε όλους τους πελάτες έως την 31η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος.

Οι φορολογούμενοι μεταφέρουν τις πληροφορίες από το Έντυπο 1099-Β στο Έντυπο 8949 για να υπολογίσουν τα προκαταρκτικά κέρδη και τις ζημίες τους. Το αποτέλεσμα εγγράφεται στο Παράρτημα Δ της φορολογικής δήλωσης.

Βασικές τακτικές

Το Έντυπο 1099-Β αποστέλλεται από μεσίτες στους πελάτες τους. Αναφέρει όλες τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια μιας φορολογικής περιόδου. Οι ιδιώτες χρησιμοποιούν τις πληροφορίες για να συμπληρώσουν το Πρόγραμμα Δ που απαριθμεί τα κέρδη και τις ζημίες τους για το φορολογικό έτος. Το συνολικό ποσό είναι το φορολογητέο κέρδος (ή ζημία) του ατόμου για το έτος.

Ποιος μπορεί να φτιάξει τη φόρμα 1099-B;

Οι μεσίτες πρέπει να υποβάλουν αυτό το έντυπο στο IRS καθώς και να αποστείλουν αντίγραφο απευθείας σε κάθε πελάτη που πώλησε μετοχές, δικαιώματα προαίρεσης, εμπορεύματα ή άλλους τίτλους κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Το IRS απαιτεί την υποβολή του εντύπου για να χρησιμεύσει ως αρχείο των κερδών ή των ζημιών ενός φορολογούμενου.

Για παράδειγμα, υποθέστε ότι πωλήσατε αρκετές μετοχές πέρυσι. Τα έσοδα από την πώληση ήταν 10.000 δολάρια. Αυτός ο αριθμός θα αναφέρεται στο IRS από δύο πηγές: Ένας από τη μεσιτεία σε έντυπο 1099-B και ο δεύτερος από εσάς ως αναφορά για φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου.

Οι πληροφορίες σχετικά με το έντυπο 1099-B περιλαμβάνουν περιγραφή κάθε επένδυσης, ημερομηνία και τιμή αγοράς, ημερομηνία και τιμή πώλησης και το προκύπτον κέρδος ή ζημία. Οι προμήθειες για αυτές τις συναλλαγές αποκλείονται.

Ως φορολογούμενος, οι ζημίες κεφαλαίου σας αφαιρούνται από τυχόν κέρδη κεφαλαίου και μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα που αναφέρετε. Υπάρχουν περιορισμοί στο ποσό της απώλειας κεφαλαίου που μπορεί να αφαιρεθεί κάθε φορολογικό έτος. Ωστόσο, εάν η απώλεια κεφαλαίου υπερβαίνει το όριο, η διαφορά μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο φορολογικό έτος ή έτη.

Το Έντυπο 8949 χρησιμοποιείται για προκαταρκτικό υπολογισμό των κερδών ή ζημιών από επενδύσεις.

Πώς να αρχειοθετήσετε τη φόρμα 1099-B

Μια ανταλλαγή μεσίτη ή ανταλλαγής θα πρέπει να αναφέρει κάθε ξεχωριστή φόρμα 1099-B κάθε συναλλαγής (εκτός των ρυθμιζόμενων συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης, συναλλάγματος ή συμβάσεων δικαιωμάτων προαίρεσης του τμήματος 1256).

Ένα ξεχωριστό Έντυπο 1099-Β πρέπει να κατατίθεται για όσους έχουν πουλήσει (συμπεριλαμβανομένων των ανοικτών πωλήσεων) μετοχές, εμπορεύματα, ρυθμιζόμενα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, συμβάσεις συναλλάγματος (σύμφωνα με προθεσμιακή σύμβαση ή συμβόλαιο μελλοντικής εκπλήρωσης), προθεσμιακές συμβάσεις, χρεωστικούς τίτλους, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης τίτλων.

Πρόσθετες χρήσεις της φόρμας 1099-Β

Μια εταιρεία που συμμετέχει σε ορισμένες δραστηριότητες ανταλλαγής με άλλη εταιρεία ίσως χρειαστεί να υποβάλει έντυπο 1099-Β. Χρησιμοποιείται για την αναφορά αλλαγών στην κεφαλαιακή διάρθρωση ή τον έλεγχο μιας εταιρείας στην οποία κρατάτε απόθεμα.

Το έντυπο θα αναφέρει τα ληφθέντα μετρητά και τη δίκαιη αγοραία αξία των παραληφθέντων αγαθών ή υπηρεσιών ή τις εμπορικές πιστώσεις που έλαβε.

Οι φορολογούμενοι ενδέχεται να υποχρεωθούν να αναφέρουν την παραλαβή των κερδών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της συναλλαγής ανταλλαγής. Τα αναφερόμενα κέρδη μπορούν να έχουν τη μορφή μετρητών, περιουσιακών στοιχείων ή μετοχών.