Τι είναι ο μέσος όρος του μέσου όρου;
Ο μέσος όρος των προθεσμιών εμπίπτει στην αντιμετώπιση των κατανομών του προγράμματος εφάπαξ συνταξιοδοτικών παροχών σαν να είχαν κατανεμηθεί σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Ο μέσος όρος προθεσμιών είναι διαθέσιμος μόνο σε συμμετέχοντες που έχουν καταρτιστεί πριν από το 1936 και πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις.
Πώς λειτουργεί το Μέσο Μέτρησης
Ο μέσος όρος των προθεσμιών είναι μια τεχνική για τη μείωση του φορολογικού συντελεστή στο εισόδημα του τρέχοντος έτους. Χωρίς μέση πρόβλεψη, η κατανομή κατ 'αποκοπή ποσού από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης μπορεί να ωθήσει έναν φορολογούμενο σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Ωστόσο, ο μέσος όρος των προθεσμιών επιτρέπει στους φορολογούμενους να κατανείμουν το κατ 'αποκοπήν εισόδημα συνταξιοδότησης σε αρκετά προηγούμενα έτη, συνήθως πέντε ή δέκα έτη. Στη συνέχεια, ο φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται βάσει του μέσου όρου των προηγούμενων ετών.
Η κατ 'αποκοπήν κατανομή κατανέμεται για φορολογικούς σκοπούς σαν να είχε κατανεμηθεί ομοιόμορφα σε διάστημα πέντε ή δέκα ετών. Επειδή ο φορολογούμενος θα είχε κατά πάσα πιθανότητα χαμηλότερο εισόδημα κατά τα προηγούμενα έτη, ο μέσος όρος της πρόωρης αποπληρωμής γενικά οδηγεί στη φορολόγηση των διανομών από ένα σχέδιο συνταξιοδότησης με χαμηλότερο συντελεστή από τον κανονικό φορολογικό συντελεστή του ατόμου.
Όρια για την προώθηση του μέσου όρου
Ο μέσος όρος των προθεσμιών είναι διαθέσιμος μόνο σε ένα συγκεκριμένο τμήμα φορολογουμένων. Τα άτομα πρέπει να γεννιούνται πριν από τις 2 Ιανουαρίου 1936, για να πληρούν τις προϋποθέσεις για τους ισχύοντες δεκαετείς κανόνες προθεσμιών για το μέσο όρο που ορίζει η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων. Επιπλέον, το άτομο πρέπει να λαμβάνει κατανομές κατάλληλων σχεδίων με τη μορφή κατ 'αποκοπήν κατανομής. Σύμφωνα με το IRS, η καταβολή κατ 'αποκοπή ποσού είναι αυτή που καταβάλλεται λόγω του θανάτου του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα, αφού ο συμμετέχων φτάσει την ηλικία των 59 ½, διότι ο συμμετέχων διαχωρίζεται από την υπηρεσία ή αφού ο συμμετέχων, εάν είναι αυτοαπασχολούμενος, καθίσταται πλήρως και μόνιμα ανάπηρος. Επιπλέον, ολόκληρο το υπόλοιπο του σχεδίου συνταξιοδότησης πρέπει να διανεμηθεί στον συμμετέχοντα εντός ενός ημερολογιακού έτους και ο συμμετέχων πρέπει να έχει εγγραφεί στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης τουλάχιστον για πέντε χρόνια πριν από τη διανομή.
Το πενταετές μέσο όρο εισοδήματος καταργήθηκε για φορολογικά έτη που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2000.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του μέσου όρου του μέσου όρου
Ο μέσος όρος προθεσμίας μπορεί να προσφέρει φορολογικά οφέλη σε ορισμένες περιπτώσεις. Διανέμοντας μια κατ 'αποκοπή κατανομή επί σειρά ετών, τα άτομα είναι γενικά σε θέση να παραμείνουν σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα. Εντούτοις, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να υπάρχουν μειονεκτήματα για την προώθηση του μέσου όρου. Η τρέχουσα δεκαετής προθεσμιακή πολιτική μέσου όρου χρησιμοποιεί έναν υπολογισμό με βάση τους φορολογικούς συντελεστές του 1986.
Το ανώτατο όριο το 1986 φορολογήθηκε στο 50 τοις εκατό, έτσι οι υψηλοί εισοδήματα μπορεί να μην επωφεληθούν από τη μέση προθεσμία. Επιπλέον, λαμβάνοντας ένα κατ 'αποκοπήν ποσό διανομής και εφαρμόζοντας ένα μέσο όρο προς τα εμπρός, ένα άτομο παραιτείται από την επιλογή να μεταφέρει τα κεφάλαια αυτά σε έναν λογαριασμό απόσβεσης φόρου,
