Τι είναι ένα δώρο επιστολή;
Ένα δώρο επιστολή είναι γραπτή αλληλογραφία ρητά δηλώνοντας ότι τα χρήματα που λαμβάνονται από έναν φίλο ή συγγενή είναι ένα δώρο. Οι επιστολές δώρων εμφανίζονται συχνά όταν ένας δανειολήπτης έχει λάβει βοήθεια για την καταβολή προκαταβολής σε νέο σπίτι ή άλλο ακίνητο. Τέτοιες επιστολές αναφέρουν ότι τα χρήματα που εισπράχθηκαν δεν αναμένεται να επιστραφούν με οποιοδήποτε τρόπο, σχήμα ή μορφή.
Κατανόηση μιας επιστολής δώρου
Οι επιστολές δώρων είναι σημαντικές επειδή, σε γενικές γραμμές, οι δανειστές τείνουν να κρύβουν τους οφειλέτες χρησιμοποιώντας πρόσθετα χρήματα δανεισμένα για προκαταβολή σε ένα σπίτι ή άλλο ακίνητο. Τα "προικισμένα" χρήματα, ωστόσο, είναι μια διαφορετική ιστορία. Μια επιστολή δώρου αναφέρεται συγκεκριμένα στο γεγονός ότι τα χρήματα είναι δώρο και όχι δάνειο. Ο δωρητής πρέπει να γράψει απευθείας το γράμμα για να έχει οποιαδήποτε ισχύ. Η επιστολή αποκαλύπτει επίσης συχνά τη σχέση μεταξύ του δωρητή και του παραλήπτη.
Ένα δώρο μπορεί να οριστεί ευρέως για να συμπεριλάβει μια πώληση, ανταλλαγή ή άλλη μεταβίβαση περιουσίας από ένα άτομο (δότη) σε άλλο (τον αποδέκτη).
Τα κοινά δώρα περιλαμβάνουν:
- Μετρητά, επιταγή ή άλλα απτά στοιχεία Μεταφορά τίτλου σε μετοχές ή ακίνητη περιουσία χωρίς να λαμβάνεται τίποτα σε αντάλλαγμα αξίας Χρέος δανείουΔάνεια αγοράς
Όλα τα δώρα που υπερβαίνουν ένα ετησίως καθορισμένο ποσό υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος εάν γίνονται σε κάποιον άλλο εκτός από σύζυγο ή εξειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα.
Δωροεπιταγή και πρόσθετες στρατηγικές διανομής
Πολλές στρατηγικές διανομής βασίζονται σε επιστολές δώρων. Για παράδειγμα, διανέμονται δωρεές, ενώ ένα άτομο είναι ακόμη ζωντανό και μπορεί να μειώσει το φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο, δεδομένου ότι το άτομο δεν κατέχει πλέον το περιουσιακό στοιχείο όταν πεθάνει (αν και τα δώρα intervivos ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρους εάν πραγματοποιηθούν τρία χρόνια πριν από το θάνατο του ατόμου αυτού).
Πολλοί επιλέγουν να δώσουν περιουσιακά στοιχεία που θα εκτιμήσουν σημαντικά στο μέλλον, όπως η ακίνητη περιουσία, ιδιαίτερα αν δεν έχει αυξηθεί σε αξία ήδη. Αυτό αποκλείει την παρούσα αξία του από την περιουσία του δότη και εξαλείφει επίσης την μελλοντική εκτίμηση από την περιουσία. Αντίθετα, τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ήδη αυξηθεί σημαντικά είναι λιγότερο ευνοϊκά, καθώς ο παραλήπτης θα έχει την ίδια φορολογική βάση (μεταφερόμενη βάση) στο ακίνητο ως δωρητή. Εάν ο παραλήπτης κληρονομήσει το περιουσιακό στοιχείο αντί να λάβει δώρο κατά τη διάρκεια της ζωής του δωρητή, το περιουσιακό στοιχείο ενισχύεται στη δίκαιη αγοραία αξία του ακινήτου κατά τη στιγμή του θανάτου.
Το 2017, η IRS ανακοίνωσε ότι η απαλλαγή από το φόρο κληρονομιάς και δωρεάς ανέρχεται σε 5, 49 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο. Πρόκειται για μια αύξηση από 5, 45 εκατομμύρια δολάρια το 2016.
