Τι είναι ο Ομόσπονδης Σύλλογος;
Το ομολογιακό δάνειο ήταν μια ταξινόμηση για ομόλογα στην Ευρωπαϊκή Ένωση που απέκλειε τις πληρωμές από τα εν λόγω ομόλογα από τους φόρους διατήρησης. Για να υπαχθεί σε αυτή την ταξινόμηση, έπρεπε να εκδοθεί πριν από την 1η Μαρτίου 2001, ή να έχει πιστοποιηθεί το ενημερωτικό του δελτίο πριν από αυτή την ημερομηνία. Επιπλέον, το ομολογιακό δελτίο δεν θα έπρεπε να έχει επανεκδοθεί σε οποιοδήποτε σημείο μετά τις 28 Φεβρουαρίου 2002.
Κατανόηση του ομόλογου ομολόγου
Ο φόρος παρακράτησης, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2005, όταν τέθηκε σε εφαρμογή η οδηγία της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη φορολόγηση των αποταμιεύσεων, αποτελεί παρακράτηση φόρου επί των τόκων. Αυτός ο φόρος απλώς παρακρατεί μερικούς από τους τόκους επί ενός ομολόγου και το τελικό ποσό που φορολογείται από τους τόκους θα εξαρτηθεί από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του συνολικού εισοδήματος του ατόμου. Ο φόρος διατήρησης ισχύει μόνο για τους κατοίκους ενός κράτους μέλους της ΕΕ και καλύπτει επίσης τους λογαριασμούς ταμιευτηρίου, τις καταπιστευματικές καταθέσεις και τα επενδυτικά κεφάλαια. Δεν επηρεάζει τις πληρωμές τόκων που καταβάλλονται σε μη μόνιμους κατοίκους της ΕΕ και πραγματοποιούνται σε έναν τύπο ομολόγου γνωστού ως ομολογιακό δάνειο.
Τα μεγάλα ομόλογα ήταν διαπραγματεύσιμα χρεόγραφα με το εισόδημα από τόκους να αποκλείονται από το φόρο παρακράτησης. Οι τόκοι, τα ασφάλιστρα και οι εκπτώσεις που προέκυψαν από αυτά τα ομόλογα δεν θεωρήθηκαν απαιτήσεις χρέους ή έσοδα από αποταμιεύσεις. Ως εκ τούτου, η επένδυση σε αυτά τα ομόλογα δεν μετρήθηκε όταν αποφασίσαμε εάν έχουν περάσει τα κατώτατα όρια που καθορίζουν εάν το εισόδημα από ορισμένα ταμεία συλλογικών επενδύσεων είναι εισόδημα από αποταμιεύσεις. Ένα ομολογιακό δάνειο εκδόθηκε ως ομολογία που εκδόθηκε πριν από την 1η Μαρτίου 2001 και έληξε πριν από το 2012 και δεν είχε μεταγενέστερη έκδοση την ή μετά την 1η Μαρτίου 2002. Η μεταβατική περίοδος κατά την οποία τα ομολογιακά δάνεια δεν είχαν εξοφληθεί ως απαιτήσεις χρέους έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2010.
Τα ομόλογα μεγάλης κεφαλαιοποίησης ήταν οι προτιμώμενοι τίτλοι για φορολογικούς αποκλεισμούς: ελλείψει περαιτέρω φορολογίας στη χώρα κατοικίας, οι φορολογικοί επενδυτές θα προτιμούσαν τα ομόλογα που απαλλάσσονται από τα ποσοστά παρακράτησης για ομόλογα που φορολογούνται ή οι ομολογίες που κατατίθενται σε τράπεζες σε χώρες που παρέχουν ανταλλαγή πληροφοριών.
