Πίνακας περιεχομένων
- 1: Αθροίσματα RMD: Δεν είναι δυνατή η μεταπήδηση
- 2. Συσσωμάτωση των ΣΜΔ
- 3. Μεταφορές IRA σε έτος RMD
- 4. Θάνατος και διαζύγιο και το RMD
- 5. Κανόνας απόδοσης της οικογένειας
- 6. Αναφορά Θεματοφύλακα IRA
- Η κατώτατη γραμμή
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί να αρχίσετε να λαμβάνετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης μετά την ηλικία των 70½ ετών. Αυτό ακούγεται αρκετά απλό, αλλά, δυστυχώς, ο υπολογισμός αυτών των κατανομών είναι μερικές φορές δύσκολο. Ενώ ένας φορολογικός επαγγελματίας σίγουρα μπορεί να σας βοηθήσει με αυτό, είναι μια καλή ιδέα να γνωρίσετε τους κανόνες μόνοι σας για να αποφύγετε κυρώσεις IRS. Εδώ είναι μια ματιά σε έξι βασικούς κανόνες που μπορούν να επηρεάσουν τους υπολογισμούς RMD.
Βασικές τακτικές
- Η πρώτη διανομή από τον IRA σας σε οποιοδήποτε έτος αντιμετωπίζεται ως μέρος του RMD σας για εκείνο το year.If έχετε πολλούς IRAs, μπορείτε να συνδυάσετε τα ποσά RMD για κάθε ένα σε ένα ποσό και να το πάρετε από έναν ενιαίο λογαριασμό. Ο θεματοφύλακας του λογαριασμού σας είναι γενικά υποχρεούται να σας ενημερώσει ότι πρόκειται για ένα ΔΠΜ, αλλά δεν χρειάζεται να υπολογίσει το ποσό για εσάς.
1. Ποσά RMD: Δεν είναι δυνατή η ανατροπή
Τα ποσά που αντιπροσωπεύουν τα ΔΑΜ δεν πρέπει να μεταφέρονται σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) ή σε άλλο επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης και δεν μπορούν να μετατραπούν σε IRA Roth. Εάν μεταβιβάσετε ή μετατρέψετε το RMD σας, θα θεωρηθεί ως μια υπερβολική συνεισφορά που πρέπει να αφαιρεθεί από το λογαριασμό σε ένα ορισμένο χρονικό διάστημα, προκειμένου να αποφευχθούν φόροι και ποινές.
Η πρώτη διανομή από τον IRA σας για κάθε έτος που οφείλεται ένα RMD θεωρείται ότι αποτελεί μέρος του RMD σας για το συγκεκριμένο έτος και ως εκ τούτου δεν είναι κατάλληλη για ανατροπή. "Προσέξτε αν αποφασίσετε να κυλήσετε έναν IRA πάνω από την ηλικία των 70 ½. Πάρτε πρώτα την κατανομή σας! "Λέει ο Patrick Traverse, ιδρυτής της MoneyCoach, που βρίσκεται στα προάστια του Charleston, SC
Παράδειγμα
Η Μαρία έφθασε στην ηλικία των 70 ½ το 2019. Το RMD της για το 2019 είναι $ 15.000. Δεδομένου ότι το 2019 είναι το πρώτο έτος RMD για τη Mary, μπορεί να περιμένει έως την 1η Απριλίου 2020 για να πάρει το RMD της για το 2019. Το 2019 η Mary έλαβε μια διανομή $ 7.000 από την IRA της. Παρόλο που η Μαρία δεν υποχρεούται να την πάρει το 2019 RMD μέχρι την 1η Απριλίου 2020, το ποσό που έλαβε το 2019 δεν μπορεί να μεταφερθεί, όπως αποδίδεται στο RMD της για το 2019.
Ο κανόνας είναι ότι κάθε ποσό που διανέμεται κατά τη διάρκεια ενός έτους για το οποίο οφείλεται ένα ΔΑΜ θεωρείται ότι αποτελεί μέρος του ΣΑΑ μέχρις ότου κατανεμηθεί ολόκληρο το ποσό ΔΠΜ. Εάν η Mary είχε λάβει διανομή ύψους 17.000 δολαρίων, το ποσό που υπερβαίνει το ποσό RMD (2.000 δολάρια) θα είναι αποδεκτό, διότι το RMD της για το έτος θα είχε ήδη ικανοποιηθεί.
2. Συσσωμάτωση των ΣΜΔ
Παράδειγμα
Ο Sam, ένας συνταξιούχος ηλικίας 75 ετών, διαθέτει δύο παραδοσιακούς IRAs και δύο λογαριασμούς 403 (b). Ο Sam έχει επίσης περιουσιακά στοιχεία σε ένα σχέδιο συμμετοχής στα κέρδη και ένα σχέδιο 401 (k) με προηγούμενους εργοδότες. Ας υποθέσουμε ότι το ποσό RMD για κάθε έναν από τους λογαριασμούς αποχώρησης του Sam είναι το ακόλουθο:
IRA Νο. 1: $ 15.000
IRA αριθ. 2: 8.000 δολάρια
403 (β) Νο. 1: $ 6.000
403 (β) Νο. 2: 4.500 δολάρια
Λογαριασμός προγράμματος διανομής κερδών: $ 10.000
Λογαριασμός 401 (k): $ 12.000
Εδώ είναι οι επιλογές του Σαμ για τους διάφορους λογαριασμούς του:
- Για τον IRA αριθ. 1 και τον IRA αριθ. 2. Ο Sam μπορεί είτε να πάρει κάθε ποσό από κάθε λογαριασμό του IRA, να συγκεντρώσει τα ποσά και να πάρει τα χρήματα από έναν IRA, είτε να πάρει οποιοδήποτε τμήμα των συνδυασμένων ποσών από κάθε έναν από τους λογαριασμούς του IRA καθώς το σύνολο ισούται με την πλήρη απαίτηση RMD). Για το 403 (β) αριθ. 1 και 403 (β) αριθ. 2. Ο Sam μπορεί είτε να πάρει το ποσό από κάθε λογαριασμό 403 (b), να το σύνολο των ποσών και να το πάρει από ένα λογαριασμό 403 (b) τα συνδυασμένα ποσά από κάθε έναν από τους λογαριασμούς 403 (β) (εφ 'όσον το σύνολο ισούται με την πλήρη απαίτηση RMD). Για το σχέδιο κατανομής κερδών και 401 (k). Το ποσό των 10.000 δολαρίων πρέπει να διανεμηθεί από το λογαριασμό προγράμματος συμμετοχής στα κέρδη και το ποσό των $ 12.000 πρέπει να διανεμηθεί από τον λογαριασμό 401 (k). Αυτά τα ποσά δεν μπορούν να συνδυαστούν.
3. Μεταφορές IRA σε έτος RMD
Μπορείτε να μεταφέρετε ολόκληρο το ισοζύγιο IRA, ακόμη και αν πρόκειται να καταβληθεί ένα RMD, υπό τον όρο ότι θα πάρετε το RMD από τον παραλήπτη IRA μέχρι την ισχύουσα προθεσμία. Καθώς ο θεματοφύλακας του νέου IRA σας μπορεί να μην γνωρίζει ότι το RMD που σχετίζεται με την παλιά IRA οφείλεται, να είστε βέβαιος ότι θυμάστε ότι είναι και να το πάρετε μέχρι την προθεσμία. Εάν ξεχάσετε, θα αντιμετωπίσετε ποινή 50%.
4. Θάνατος και διαζύγιο και το RMD
Αυτό σημαίνει ότι εάν ο δικαιούχος σύζυγός σας είναι άνω των 10 ετών νεότερος από εσάς, μπορείτε να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε τον Πίνακα ΙΙ στο Παράρτημα Β της Δημοσιεύσεως IRS 590-Β, με τίτλο "Κοινή ζωή και τελευταία προσδοκία επιζώντων". για τον υπολογισμό του επόμενου έτους.
"Μετά το διαζύγιο, τα RMD και τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης γενικά μπορούν να γίνουν πολύ δύσκολα και να διαφέρουν από κράτος σε κράτος", λέει ο Dan Stewart, CFA®, πρόεδρος της Revere Asset Management, Inc., στο Ντάλας. "Και τα κράτη κοινοτικής ιδιοκτησίας θα έχουν διαφορετικούς κανόνες από άλλα κράτη. Επομένως, ο αρμόδιος σύμβουλος είναι σημαντικός, ειδικά για να αποφύγει ή να ελαχιστοποιήσει τους φόρους."
5. Κανόνας απόδοσης της οικογένειας
Ένα άτομο που κατέχει περισσότερο από το 5% μιας επιχείρησης δεν επιτρέπεται να καθυστερήσει να ξεκινήσει το RMD για ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης εκτός IRA πέρα από την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος που φθάνει το 70½ ετών, ακόμα και αν εξακολουθούν να απασχολούνται. Εάν έχετε πάνω από 5% σε μια επιχείρηση και ο / η σύζυγός σας ή / και τα παιδιά απασχολούνται στην ίδια επιχείρηση, η ιδιοκτησία σας μπορεί να αποδοθεί σε αυτά. Αυτό σημαίνει ότι και αυτοί μπορεί να θεωρηθούν ιδιοκτήτες και να υπόκεινται στην ίδια προθεσμία με εσάς.
6. Αναφορά Θεματοφύλακα IRA
Κάθε χρόνο οι θεματοφύλακες του παραδοσιακού σας IRA, του SEP IRA ή του SIMPLE IRA πρέπει να σας στείλουν μια ειδοποίηση RMD αν είχαν τον λογαριασμό αυτό την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Αυτή η ειδοποίηση θα πρέπει να σας αποσταλεί μέχρι την 31η Ιανουαρίου του έτους για το οποίο ισχύει το RMD.
Μερικοί θεματοφύλακες θα περιλαμβάνουν έναν υπολογισμό του ποσού RMD για το έτος, ενώ άλλοι θα σας ενημερώσουν ότι ένα RMD είναι οφειλόμενο και προσφέρετε μόνο να υπολογίσετε το ποσό κατόπιν αιτήματός σας.
Η κατώτατη γραμμή
Οι έξι κανόνες που συζητούνται εδώ δεν είναι εξαντλητικοί. Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού, ή πότε να πάρετε, τα ΔΠΜ σας, αξίζει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό. Απλά θυμηθείτε ότι η ποινή 50% θα μπορούσε να αντιμετωπίσει αν δεν συμμορφωθείτε με τους κανόνες.
