Τι είναι η ασφάλιση μικρών κερδών;
Ο όρος ασφάλιση μικτών κερδών αναφέρεται σε ένα είδος ασφάλισης διακοπής των επιχειρήσεων που παρέχει κεφάλαια στο ποσό του κέρδους που χάθηκε εάν συμβεί ένα ασφαλιστικό συμβάν, όπως η υλική ζημιά. Η ασφάλιση μικτού κέρδους χρησιμοποιείται συνήθως στο Ηνωμένο Βασίλειο και τον Καναδά. Αυτός ο τύπος ασφάλισης διαφέρει από την ακαθάριστη ασφάλιση κερδών, η οποία απαντάται συχνότερα στις Ηνωμένες Πολιτείες.
Βασικές τακτικές
- Η ασφαλιστική κάλυψη ακαθάριστων κερδών είναι ένας τύπος ασφάλισης διακοπής της επιχείρησης που καλύπτει τα χαμένα κέρδη σε περίπτωση που συμβεί ασφαλιστική κάλυψη. Η κάλυψη πολιτικής καλύπτει την περίοδο κατά την οποία ο ασφαλισμένος ανοικοδομεί ή επισκευάζει την επιχειρηματική του ιδιοκτησία. Η πολιτική καλύπτει τις απώλειες που βιώνουν, ενώ η επιχείρηση δεν είναι σε θέση να λειτουργήσει κατά κανόνα, με προκαθορισμένη περίοδο αποζημίωσης που συνήθως ορίζεται σε τριετή μέγιστη περίοδο. Η κάλυψη δεν καλύπτει τα πάντα, καθώς η εγγύτερη αιτία χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί εάν ένα γεγονός προκάλεσε στον ασφαλισμένο απώλεια.
Κατανόηση ασφάλισης ακαθάριστων κερδών
Το ακαθάριστο κέρδος υπολογίζεται ως ο κύκλος εργασιών μείον τις αγορές και το μεταβλητό κόστος. Ο τύπος απώλειας εξετάζει τον κύκλο εργασιών για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα - όπως δώδεκα μήνες - αν και οι ελαφρυντικές περιστάσεις που επηρεάζουν τον κύκλο εργασιών κατά τη διάρκεια της εξεταστικής περιόδου μπορεί να χρειαστεί να εξομαλυνθούν.
Όπως προαναφέρθηκε, η ασφάλιση μικτού κέρδους χρησιμοποιείται συνήθως τόσο στον Καναδά όσο και στο Ηνωμένο Βασίλειο. Πρόκειται για ένα είδος ασφάλισης ασφάλισης διακοπής των επιχειρήσεων που αντικαθιστά το χαμένο εισόδημα λόγω καταστροφής, το οποίο έχει σχεδιαστεί για να φέρει τον ασφαλισμένο πίσω στο σημείο όπου θα είχε υποθέσει οικονομικά ότι το ασφαλισμένο συμβάν δεν είχε συμβεί. Οι ασφαλιστικές εκδηλώσεις περιλαμβάνουν πράγματα όπως πυρκαγιές ή φυσικές καταστροφές. Το ποσό της απώλειας μιας επιχειρησιακής εμπειρίας υπολογίζεται βάσει ενός προκαθορισμένου τύπου και τυπικά βασίζεται σε ιστορικά ποσοστά του κύκλου εργασιών για τον προσδιορισμό του ποσού που μια επιχείρηση χάνει.
Η πολιτική κάλυψη εκτείνεται κατά το χρονικό διάστημα κατά το οποίο ο ασφαλισμένος ανοικοδομεί ή επισκευάζει την επιχειρηματική του περιουσία. Η πολιτική καλύπτει τις ζημίες που αντιμετωπίζουν οι επιχειρήσεις ενώ δεν είναι σε θέση να λειτουργήσουν όπως κανονικά θα είχαν, αν και μια προκαθορισμένη περίοδος αποζημίωσης ορίζεται συνήθως σε τρία έτη κατ 'ανώτατο όριο. Εάν η επιχείρηση εξακολουθεί να ανοικοδομεί σε αυτό το σημείο, οι τυχόν απώλειες δεν εμπίπτουν στην περίοδο αποζημίωσης και επομένως δεν καλύπτονται πλέον.
Ειδικές εκτιμήσεις
Η κάλυψη ακαθάριστης κερδοφορίας δεν ισχύει σε όλες τις περιπτώσεις. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η εγγύτερη αιτία χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί κατά πόσον ένα γεγονός προκάλεσε ή όχι ζημιά στον ασφαλισμένο. Η πολιτική καλύπτει το αυξημένο κόστος εργασίας, το οποίο αποτελεί πρόσθετη δαπάνη για να μην μειωθούν οι πωλήσεις. Η πολιτική καλύπτει επίσης την απώλεια οποιωνδήποτε τελικών προϊόντων που θα μπορούσαν να είχαν πωληθεί αν δεν είχαν υποστεί ζημιά.
Προκλήσεις της ασφάλισης μικτού κέρδους
Μία από τις πρωταρχικές δυσκολίες για τον καθορισμό των επιπέδων κάλυψης για ασφάλιση μικτών κερδών καθορίζει τι συνιστά το μικτό κέρδος, καθώς τα πρότυπα μπορούν να διαφέρουν μεταξύ των λογιστών και των επιχειρηματιών. Ο κύκλος εργασιών, η συνεχιζόμενη εργασία (WIP) και το απόθεμα ανοίγματος και κλεισίματος προσδιορίζονται εύκολα σύμφωνα με τις συνήθεις μεθόδους λογιστικής. Εν τω μεταξύ, τα ανασφάλιστα έξοδα λειτουργίας αναφέρονται σε δαπάνες - ορισμένες φορές ονομάζονται συγκεκριμένα έξοδα λειτουργίας - τα οποία ποικίλλουν άμεσα ανάλογα με τον κύκλο εργασιών. Έτσι, αν ο κύκλος εργασιών μειωθεί κατά 30%, το κόστος θα μειωθεί επίσης κατά 30%. Ο υπολογισμός ακαθάριστου κέρδους ενός λογιστή θα αφαιρέσει οποιοδήποτε κόστος που ποικίλλει ανάλογα με την παραγωγή - για λόγους ασφάλισης, πρέπει να ποικίλλουν σε άμεση αναλογία. Αυτή είναι μια βασική διάκριση και η πηγή πολύ χαμηλής ασφάλειας.
Ο καθορισμός του συνόλου των ακαθάριστων κερδών μπορεί να είναι δύσκολο καθώς τα πρότυπα ποικίλλουν μεταξύ λογιστών και επιχειρηματιών.
Ασφαλιστικά Κέρδη Μικτής Ζημιάς έναντι Ασφάλισης Ακαθάριστων Κερδών
Η ασφάλιση μικρών κερδών, που χρησιμοποιείται συνήθως στις Ηνωμένες Πολιτείες, είναι μια άλλη μορφή ασφαλιστικής κάλυψης διακοπής των επιχειρήσεων. Ωστόσο, υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ αυτού του είδους κάλυψης και της ασφάλισης μικτών κερδών. Τα ακαθάριστα κέρδη είναι το συνολικό ποσό των πωλήσεων ή των εσόδων, μείον το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS). Αυτό το είδος ασφάλισης καλύπτει τη μείωση των ακαθάριστων αποδοχών του ασφαλισμένου, που προέρχονται από την άμεση απώλεια ζημιών.
Σε αντίθεση με την ασφάλιση μικτών κερδών, η ασφάλιση μεικτών κερδών είναι γενικά λιγότερο δαπανηρή για τον ασφαλισμένο. Επειδή η ασφάλιση μικτών κερδών έχει ευρύτερη κάλυψη, τα ασφάλιστρα είναι υψηλότερα. Τα ασφάλιστρα για ασφάλιση ακαθάριστων κερδών, από την άλλη πλευρά, είναι φθηνότερα, επειδή η κάλυψη είναι λιγότερο εκτεταμένη.
