Πίνακας περιεχομένων
- Φορολογικά περιθώρια παροχών
- Αποκλείονται πλεονεκτήματα περιθωρίου
- Η κατώτατη γραμμή
Τα κοινά οφέλη παρέχουν στους εργαζόμενους πλήρη αποζημίωση πέραν των τυπικών μισθών ή μισθών τους. Ένα ευρύ φάσμα περιθωριακών παροχών προσφέρεται από τους εργοδότες. Τα ασφάλιστρα υγειονομικής περίθαλψης, η παιδική μέριμνα, τα δελτία μεταφοράς και οι συνεισφορές αντιστοίχισης λογαριασμού συνταξιοδότησης συγκαταλέγονται στα πιο κοινά οφέλη. Για να επωφεληθείτε από τα ωφελήματα του εργοδότη με τον πιο αποτελεσματικό τρόπο, είναι σημαντικό οι εργαζόμενοι να κατανοήσουν πόσο κοινά πλεονεκτήματα θεωρούνται για φορολογικούς σκοπούς.
Βασικές τακτικές
- Τα περιθώρια παροχών είναι πλεονεκτήματα και προσθήκες στη συνήθη αποζημίωση που παρέχουν οι εταιρείες στους υπαλλήλους τους, όπως η ασφάλιση ζωής, τα δίδακτρα ή οι εκπτώσεις των εργαζομένων. Εάν μεταβιβαστεί ένα περιθώριο παροχής ως μετρητά, όπως μπόνους ή επιστροφή εξόδων ταξιδίου ή άλλων δαπανών ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Οι παροχές που λαμβάνονται σε είδος ή που θεωρούνται de minimis δεν υπόκεινται συνήθως σε φορολογία.
Ποια είναι κάποια φορολογητέα περιθώρια παροχών;
Οποιαδήποτε περιθωριακή παροχή που προσφέρεται ως μπόνους σε έναν εργαζόμενο από τον εργοδότη θεωρείται φορολογητέο εισόδημα, εκτός αν εμπίπτει σε συγκεκριμένο κατάλογο εξαιρουμένων παροχών όπως καθορίζεται από το IRS. Οι φορολογητέες περιθωριακές παροχές πρέπει να περιλαμβάνονται κάθε φορά στο W-2 του εργαζομένου και η δίκαιη αγοραία αξία του μπόνους υπόκειται σε παρακράτηση.
Οι πιο συνηθισμένες παροχές θεωρούνται φορολογητέο μέρος της συνολικής αποζημίωσης περιλαμβάνουν επιστροφή εξόδων για χιλιόμετρα που υπερβαίνουν τους περιορισμούς που προβλέπονται από τις κατευθυντήριες γραμμές της IRS, έξοδα μετακόμισης για έναν εργαζόμενο που μετακινείται για εργασία μικρότερη των 50 μιλίων και επιστροφή εξόδων εκπαίδευσης ή διδάκτρων που δεν σχετίζονται άμεσα με την απόδοση της εργασίας ή υπερβαίνουν τα οριζόμενα όρια IRS. Επιπλέον, ένα επίδομα που εμπίπτει στην κατηγορία ενός οφέλους από τις συνθήκες εργασίας, όπως ένα κινητό τηλέφωνο ή ένα εταιρικό αυτοκίνητο, μπορεί να θεωρηθεί φορολογητέο εάν χρησιμοποιείται εκτός των επιχειρήσεων.
Ποια περιθώρια παροχών εξαιρούνται από τη φορολογία;
Παρόλο που ορισμένες περιθωριακές παροχές θεωρούνται μέρος των φορολογητέων εισοδημάτων των εργαζομένων, υπάρχει ένας μακρύς κατάλογος κοινών περιθωριακών παροχών που αποκλείονται από την φορολογητέα αποζημίωση ενός εργαζομένου. Πρώτον, τα περιθώρια παροχών που εμπίπτουν στον ορισμό των παροχών de minimis δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος. Τα οφέλη de minimis είναι εκείνα που κατέχουν μια τέτοια ελάχιστη αξία που οι εργοδότες θα είχαν δυσκολία να τα λογιστικοποιήσουν.
Για παράδειγμα, μια κάρτα δώρου που δίνεται σε έναν υπάλληλο για διακοπές ή γενέθλια θεωρείται ένα de minimis όφελος, όπως τα αναψυκτικά ή τα σνακ που παρέχονται κατά τη διάρκεια μιας επαγγελματικής συνάντησης.
Τυπικά, τα γεύματα δεν θεωρούνται φορολογητέο περιθώριο για τους εργαζομένους, αν και πρέπει να πληρούνται ορισμένα προσόντα. Οι εργοδότες που αγοράζουν μεσημεριανό γεύμα ή δείπνο για τους εργαζομένους πρέπει να παρέχουν το γεύμα για επαγγελματικούς λόγους και πρέπει να προσφέρονται ως όφελος του εργαζομένου. Αυτό σημαίνει ότι ένα γεύμα θα μπορούσε να είναι ένα αφορολόγητο όφελος για τους εργαζομένους όταν προσφέρονται κατά τη διάρκεια μακράς συνάντησης ή κατά τη διάρκεια των απαιτούμενων υπερωριών.
Άλλες περιθωριακές παροχές που δεν θεωρούνται ότι υπόκεινται σε φόρο στους μισθωτούς περιλαμβάνουν την ασφάλιση υγείας (μέχρι ένα μέγιστο ποσό δολαρίου), την εξαρτημένη φροντίδα, την ασφαλιστική κάλυψη κατά τη διάρκεια ζωής του ομίλου,, και τα πλεονεκτήματα κατάστασης εργασίας που χρησιμοποιούνται μόνο για επιχειρηματικούς σκοπούς.
Η κατώτατη γραμμή
Οι εργοδότες προσφέρουν ένα ευρύ φάσμα περιθωριακών ωφελειών ως στρατηγική πρόσληψης ή διατήρησης και αυτά τα οφέλη μπορούν να αποτελέσουν σημαντικό μέρος της συνολικής αποζημίωσης ενός εργαζομένου. Ωστόσο, για να συγκριθούν πλήρως τα πακέτα παροχών μεταξύ των εργοδοτών, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται τα κοινά περιθώρια παροχών.
