Πώς φορολογούνται τα ομόλογα αποταμίευσης;
Σύμφωνα με το Treasury Direct, οι τόκοι από τα ομόλογα αποταμίευσης της ΕΕ φορολογούνται σε ομοσπονδιακό επίπεδο αλλά όχι στο κρατικό ή τοπικό επίπεδο για το εισόδημα. Τα ομόλογα συνήθως κερδίζουν τόκο, το οποίο είναι το ποσό στο οποίο μπορεί να εξαργυρωθεί ένας τίτλος πάνω από την ονομαστική του αξία. Η ονομαστική αξία είναι η αρχική τιμή αγοράς του ομολόγου. Ο τόκος επί των ομολόγων αποταμίευσης υπόκειται επίσης σε ομοσπονδιακό δώρο, ακίνητα και ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Σε κρατικό επίπεδο, ο φόρος επί των τόκων ισχύει για ακίνητα ή κληρονομιές.
Βασικές τακτικές
- Οι τόκοι από τα ομόλογα αποταμίευσης της ΕΕ φορολογούνται σε ομοσπονδιακό επίπεδο αλλά όχι στο κρατικό ή τοπικό επίπεδο για το εισόδημα. Ο τόκος που κερδίζουν τα ομόλογα εξοικονόμησης είναι το ποσό που μπορεί να εξαργυρωθεί με ομολογία πάνω από την ονομαστική του αξία ή την αρχική τιμή αγοράς. «οι τόκοι υπόκεινται επίσης σε ομοσπονδιακό δώρο, ακίνητα και ειδικούς φόρους κατανάλωσης, ενώ σε κρατικό επίπεδο, ο φόρος ισχύει για ακίνητα ή κληρονομιές.
Κατανόηση του πώς φορολογούνται τα ομόλογα αποταμίευσης
Η κυριότητα του ομολόγου καθορίζει ποιος είναι υπεύθυνος για την πληρωμή του φόρου επί των τόκων. Εάν ένα άτομο αγοράσει το ομόλογο και είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης για τη ζωή του ομολόγου, το πρόσωπο αυτό οφείλει τους φόρους επί των τόκων. Εάν ένα παιδί είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης, ένας γονέας μπορεί να αναφέρει τους τόκους επί του ομολόγου και να καταβάλει τους φόρους επί της φορολογικής δήλωσης του γονέα.
Ωστόσο, υπάρχουν καταστάσεις ιδιοκτησίας όπου η φορολογική ευθύνη μπορεί να ποικίλει. Οι φόροι επί των τόκων για ομόλογα αποταμιεύσεως των ΗΠΑ περιγράφονται στο τμήμα, φορολογικά, στην ιστοσελίδα του Treasury Direct.
Παρακάτω είναι μερικά από τα σενάρια ιδιοκτησίας που μπορούν να επηρεάσουν ποιος καταβάλλει τους φόρους επί των τόκων για ένα ομόλογο αποταμίευσης. Λάβετε υπόψη ότι οι φορολογικοί συντελεστές μπορούν να αλλάξουν ανάλογα με τις πολιτικές του Υπουργείου Οικονομικών των ΗΠΑ και της Υπηρεσίας Εσωτερικών Προσόδων (IRS). Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τη συγκεκριμένη φορολογική σας κατάσταση.
Ένας άλλος ιδιοκτήτης που προστέθηκε από τον αγοραστή
Εάν ένα πρόσωπο αγοράσει το ομολογιακό δάνειο και προσθέσει ένα άλλο πρόσωπο στο ομολογιακό δάνειο ως συνιδιοκτήτης με το οποίο το εν λόγω πρόσωπο παραμένει συνιδιοκτήτης για τη διάρκεια ζωής του ομολόγου, ο αγοραστής είναι υπεύθυνος για τους φόρους.
Εάν ένα πρόσωπο αγοράσει το ομολογιακό δελτίο και απαριθμεί ένα άλλο πρόσωπο ως μοναδικό κάτοχο του ομολόγου, το πρόσωπο που αναφέρεται ως ιδιοκτήτης είναι υπεύθυνο για το συμφέρον.
Αναλογική ιδιοκτησία
Αν δύο άτομα χωρίσουν την τιμή αγοράς του ομολόγου, κάθε άτομο είναι υπεύθυνο για το ποσοστό των φόρων που αντιπροσωπεύει το ποσοστό του ποσοστού συμμετοχής στο ομολογιακό δάνειο. Για παράδειγμα, αν ο Jim και ο Bill αγοράσουν ένα δάνειο 1.000 δολαρίων με τον Jim να πληρώνει 400 δολάρια και ο Bill να πληρώσει $ 600, ο Jim είναι υπεύθυνος για το 40% των φόρων και ο Bill είναι υπεύθυνος για το 60% των φόρων.
Εξαίρεση από τον κανόνα της αναλογικής ιδιοκτησίας
Η εξαίρεση από τον κανόνα της αναλογίας είναι για τους συζύγους που ζουν σε κράτη κοινοτικής ιδιοκτησίας και οι οποίοι είναι υπεύθυνοι για το ήμισυ των φόρων, εάν καταθέσουν χωριστά τους φόρους τους. Οι φόροι μπορούν επίσης να χωριστούν εάν υπάρχει διαδοχή κυριότητας. Όταν ένα ομόλογο αλλάζει τα χέρια, οι ιδιοκτήτες ευθύνονται μόνο για τους φόρους επί του τμήματος του τόκου που έχει συγκεντρωθεί κατά τη διάρκεια κάθε περιόδου ιδιοκτησίας.
Έτσι, αν η Jill ανήκει σε ένα ομόλογο από το 2003 έως το 2007, πριν την παραχωρήσει στην Amy, η οποία την έχει στην κατοχή της, η Jill πρέπει να πληρώσει τους φόρους επί των δεδουλευμένων τόκων μεταξύ 2003 και 2007 και η Amy πρέπει να πληρώσει τους φόρους επί των τόκων που αποκτήθηκαν μετά το 2007.
Αναφορά του ενδιαφέροντος για φόρους
Οι ιδιοκτήτες μπορούν να περιμένουν να πληρώσουν τους φόρους όταν εξοφλήσουν το ομολογιακό δάνειο, όταν λήξει το ομολογιακό δάνειο ή όταν παραιτηθούν από το ομολογιακό δάνειο σε άλλο κάτοχο. Εναλλακτικά, μπορούν να καταβάλλουν τους φόρους ετησίως με την είσπραξη τόκων. Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιλέγουν να αναβάλουν τους φόρους έως ότου εξαργυρώσουν το ομόλογο.
Ένα ομολογιακό δάνειο που έχει λήξει και έχει σταματήσει να κερδίζει τόκους θεωρείται αυτομάτως εξαργυρωμένο και το επιτόκιο αναφέρεται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων. Το εισόδημα είναι το εισόδημα από τόκους και αναφέρεται σε ένα 1099-INT, και ο ιδιοκτήτης το συμπεριλαμβάνει στην ετήσια φορολογική δήλωση.
Αν ένας ιδιοκτήτης αποφασίσει να αναφέρει τα έσοδα από τόκους ετησίως, τα έσοδα από το εν λόγω ομόλογο και όλα τα υπόλοιπα ομόλογα αποταμίευσης για τον ίδιο ιδιοκτήτη πρέπει να συνεχίσουν να καταγράφονται ετησίως. Το ενδιαφέρον εξακολουθεί να συγκεντρώνεται, στην προκειμένη περίπτωση, και δεν λαμβάνεται. Μόλις η ομολογία φτάσει στη λήξη, ο ιδιοκτήτης πρέπει να ενημερώσει την IRS ότι ο τόκος έχει καταβληθεί ετησίως.
