Οι απλουστευμένοι λογαριασμοί συνταξιοδότησης των εργαζομένων (ΣΕΠ) είναι συνταξιοδοτικά προγράμματα που αποσβένονται με φορολογική υποχρέωση, τα οποία έχουν σχεδιαστεί για να επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μια πιο απλή μέθοδο συνεισφοράς στους λογαριασμούς των εργαζομένων. Στην ουσία, ένα SEP-IRA είναι μια συλλογή παραδοσιακών IRA που οργανώνεται στο πλαίσιο ενός ευρέος προγράμματος εργοδότη που επιτρέπει εργοδοτικές εισφορές - κάτι που οι παραδοσιακοί IRA δεν επιτρέπουν. Υπάρχουν τυπικά φορολογικά οφέλη για τις εργοδοτικές εισφορές και οι περισσότεροι φορολογικοί κανόνες για τους μεμονωμένους λογαριασμούς είναι οι ίδιοι με εκείνους που ισχύουν για τους παραδοσιακούς IRA.
Βασικές τακτικές
- Οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης των απλουστευμένων συνταξιοδοτικών υπαλλήλων (SEP) είναι λογαριασμοί με αναβαλλόμενο φόρο, μέσω των οποίων οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης των εργαζομένων τους. Για το SEPS ισχύουν οι τυποποιημένες φορολογικές παροχές στις εργοδοτικές εισφορές και οι περισσότεροι από τους φορολογικούς κανόνες για μεμονωμένους λογαριασμούς είναι οι ίδιοι με αυτούς που εφαρμόζεται στα παραδοσιακά IRAs.A SEP IRA δεν απαιτεί τα έξοδα εκκίνησης και λειτουργίας των περισσότερων προγραμμάτων που χορηγούνται από εργοδότες. Σε γενικές γραμμές, το 100% όλων των εισφορών εργοδότη φορολογείται από την επιχείρηση.
SEP-IRA Φόροι για εργοδότες
Οι εργοδότες επιτρέπεται να συνεισφέρουν ετησίως στους ατομικούς λογαριασμούς των εργαζομένων τους, εφόσον δεν υπερβαίνουν το χαμηλότερο ποσό των 57.000 δολαρίων (από το έτος 2010, έναντι 56.000 δολαρίων το 2019) ή το 25% της συνολικής ετήσιας αποζημίωσης των εργαζομένων.
Το SEP IRA δεν απαιτεί τα έξοδα εκκίνησης και λειτουργίας των περισσότερων σχεδίων συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες και ως εκ τούτου αποτελεί ελκυστική επιλογή για πολλούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Επίσης, ένα σχέδιο SEP επιτρέπει σε έναν εργοδότη να συνεισφέρει στη συνταξιοδότησή του σε υψηλότερα επίπεδα από ό, τι θα επιτρέψει ένας παραδοσιακός ΙΡΑ. Τέλος, οι εργαζόμενοι μπορούν να ξεκινήσουν μια SEP για τις αυτοαπασχολούμενες επιχειρήσεις τους, ακόμη και αν συμμετέχουν σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης ενός εργοδότη σε δεύτερη θέση εργασίας.
Ένας ιδιοκτήτης αυτοαπασχολούμενης επιχείρησης, ο οποίος δημιουργεί ένα SEP-IRA, πρέπει να χρησιμοποιήσει έναν ειδικό υπολογισμό που παρέχεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων για να καθορίσει τα όρια εισφορών προς το δικό του λογαριασμό.
Γενικά, το 100% όλων των εργοδοτικών εισφορών εκπίπτει από την επιχείρηση. Εάν οι συνολικές συνεισφορές υπερβαίνουν το 25% της συνολικής αποζημίωσης των εργαζομένων, το πλεόνασμα δεν θα εκπέσει από την φορολογική δήλωση επιχειρήσεων.
Εάν ένα SEP-IRA δεν ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις του σχεδίου, όπως αναφέρεται στον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, τα φορολογικά οφέλη για την επιχείρηση καταπίπτουν. Ο μόνος τρόπος για να αποφύγετε την απώλεια φορολογικών προνομίων είναι να συμπληρώσετε ένα από τα προγράμματα διόρθωσης IRS: το πρόγραμμα αυτορρύθμισης (SCP), το πρόγραμμα εθελούσιας διόρθωσης (VCP) ή το πρόγραμμα συμφωνίας κλεισίματος ελέγχου (CAP).
SEP-IRA Φόροι για λογαριασμούς υπαλλήλων
Τα οφέλη από την αναβολή του φόρου για τον ΣΕΠ IRA ενός υπαλλήλου είναι παρόμοια με αυτά των παραδοσιακών IRA: Οι συνεισφορές στον λογαριασμό πραγματοποιούνται με κέρδη προ φόρων και κάθε αύξηση των επενδύσεων στο λογαριασμό εμφανίζεται αφορολόγητη. Μόλις ένα άτομο φτάσει την ηλικία 59, 5 ετών, το άτομο αυτό μπορεί να αποσύρει κεφάλαια από το SEP-IRA χωρίς να επιβάλει φορολογική κύρωση. Η ποινή για τις πρόωρες αποσύρσεις είναι 10%.
Μόλις αποσύρονται τα κεφάλαια, υπόκεινται σε κανονικούς φόρους εισοδήματος. Εάν αποσυρθούν πρόωρα, αξιολογείται η ποινή του 10% και αφαιρούνται οι φόροι εισοδήματος. Εάν η κατανομή γίνεται για μη επιστρεφόμενα ιατρικά έξοδα και υπερβαίνει το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του ατόμου, η διανομή δεν υπόκειται σε ποινές πρόωρης απόσυρσης. Υπάρχουν παρόμοιες εξαιρέσεις για τους κατόχους λογαριασμών που γίνονται άτομα με ειδικές ανάγκες και για όσους πρέπει να πληρώσουν για ιατρική ασφάλιση.
Παρόμοια με τις παραδοσιακές IRA και κάθε ειδική λογιστική με εισφορές πριν από τη φορολογία, ένα SEP-IRA φέρει την απαιτούμενη ελάχιστη φορολογητέα ανάληψη σε ετήσια βάση που ξεκινά το φορολογικό έτος μετά το 70, 5. Το ποσό της ελάχιστης απόσυρσης υπολογίζεται από το IRS με βάση το υπόλοιπο του λογαριασμού στο τέλος του έτους και το προσδόκιμο ζωής του κατόχου του λογαριασμού.
Οι εργαζόμενοι έχουν τη δυνατότητα να μεταφέρουν τα κεφάλαιά τους SEP-IRA σε άλλο ειδικευμένο λογαριασμό, όπως ένας κανονικός IRA, χωρίς να επιβάλλουν πρόσθετες φορολογικές κυρώσεις.
