Δεν μπορείτε να τοποθετήσετε τον ατομικό σας λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) σε ένα trust, ενώ ζείτε. Μπορείτε, ωστόσο, να ονομάσετε ένα trust ως δικαιούχο της IRA σας και να υπαγορεύσετε τον τρόπο χειρισμού των περιουσιακών στοιχείων μετά το θάνατό σας. Αυτό ισχύει για όλους τους τύπους IRA, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών, Roth, SEP, και SIMPLE IRAs. Εάν δημιουργήσετε ένα trust ως μέρος του κτηματολογίου σας και θέλετε να συμπεριλάβετε τα περιουσιακά σας στοιχεία IRA, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη τα χαρακτηριστικά ενός IRA και τις φορολογικές συνέπειες που σχετίζονται με ορισμένες συναλλαγές.
Βασικές τακτικές
- Δεν μπορείτε να τοποθετήσετε τον ατομικό σας λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) σε ένα trust, ενώ ζείτε. Μπορείτε να δηλώσετε έναν δικαιούχο εμπιστοσύνης του IRA σας και να υπαγορεύσετε τον τρόπο με τον οποίο τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να αντιμετωπιστούν μετά το θάνατό σας. Τα μέτρα που έχουν ληφθεί σχετικά με τη θεραπεία ενός IRA επηρεάζουν σημαντικά τον τρόπο φορολόγησης του ποσού. Οι δικαιούχοι της ενίσχυσης σπάνια επωφελούνται από την εξοικονόμηση φόρων.
Τι είναι ένας IRA;
Οι IRA δημιουργήθηκαν το 1974 βάσει του νόμου για την ασφάλεια εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων ή της ERISA, για να βοηθήσουν τους εργάτες να αποταμιεύουν μόνοι τους για συνταξιοδότηση. Τότε, πολλοί εργοδότες δεν είχαν την πολυτέλεια να προσφέρουν συνταξιοδοτικά προγράμματα παραδοσιακού τύπου, αφήνοντας τους υπαλλήλους με παροχές κοινωνικής ασφάλισης μόνο αφού σταμάτησαν να εργάζονται.
Οι νέοι λογαριασμοί του IRA πέτυχαν δύο στόχους. Πρώτον, παρέχονταν αποταμιευτικές αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης για όσους δεν καλύπτονταν από σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες. Δεύτερον, για όσους καλύφθηκαν, οι IRA παρείχαν ένα περιθώριο για τα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού προγράμματος να συνεχίσουν να αυξάνονται όταν και αν ο κάτοχος του λογαριασμού άλλαξε θέσεις εργασίας μέσω ανατροπής του IRA.
Ποιος μπορεί να κατέχει έναν IRA;
Όπως υποδηλώνει το όνομα, οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης μπορούν να ανήκουν μόνο σε ένα άτομο. Δεν μπορούν να διεξάγονται από κοινού, ούτε μπορούν να διεξάγονται από μια οντότητα, όπως μια εμπιστοσύνη ή μια μικρή επιχείρηση. Επιπλέον, οι συνεισφορές μπορούν να γίνουν μόνο εάν πληρούνται ορισμένα κριτήρια. Για παράδειγμα, ο ιδιοκτήτης πρέπει να έχει φορολογητέο εισόδημα για να στηρίξει τις εισφορές. Ένας μη εργαζόμενος σύζυγος μπορεί επίσης να είναι κάτοχος ΙΡΑ, αλλά πρέπει να λαμβάνει εισφορές από τον εργαζόμενο σύζυγο και το εισόδημα του συζύγου του πρέπει να πληροί τα κριτήρια.
Ανεξάρτητα από το πού προέρχονται οι εισφορές, ο ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να παραμείνει σταθερός. Μόνο ορισμένες μεταβιβάσεις ιδιοκτησίας επιτρέπονται για να μην κατατάσσονται ως φορολογητέα διανομή. Εάν μεταβιβαστεί σε ένα trust, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA γίνονται φορολογητέα, καθώς αυτή η μεταφορά θεωρείται ως διανομή από το IRS. Επιπλέον, αν ο ιδιοκτήτης είναι ηλικίας κάτω των 59 ετών κατά τη στιγμή της διανομής, επιβάλλεται ποινή πρόωρης αποχώρησης. Ωστόσο, η εμπιστοσύνη μπορεί να δεχθεί τα περιουσιακά στοιχεία του IRA ενός αποθανόντος κατόχου και να δημιουργήσει έναν κληρονομικό IRA.
Πλεονεκτήματα ενός δικαιούχου εμπιστοσύνης
Το να ονομάζεις ένα trust ως δικαιούχος σε έναν IRA μπορεί να είναι επωφελές γιατί οι ιδιοκτήτες μπορούν να υπαγορεύσουν τον τρόπο με τον οποίο οι δικαιούχοι χρησιμοποιούν τις αποταμιεύσεις τους. Ένα μέσο εμπιστοσύνης μπορεί να σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε ειδικές διατάξεις για κληρονομικότητα να ισχύουν για συγκεκριμένους δικαιούχους - μια χρήσιμη επιλογή εάν οι δικαιούχοι ποικίλλουν σημαντικά στην ηλικία τους ή εάν ορισμένες από αυτές έχουν ειδικές ανάγκες για να αντιμετωπιστούν. Πολλοί άνθρωποι πιστεύουν επίσης ότι η εμπιστοσύνη παρέχει φορολογικές ελαφρύνσεις για τους δικαιούχους, αλλά αυτό συμβαίνει σπάνια.
Σημαντικοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη είναι ο τρόπος με τον οποίο οι δικαιούχοι κατέχουν τα περιουσιακά στοιχεία του IRA και σε ποια χρονική περίοδο. Ζητήστε συμβουλές από έναν σύμβουλο εμπιστοσύνης που είναι εξοικειωμένος με τους κληρονομικούς IRAs. Για να αποκτήσετε τη μέγιστη δυνατότητα τάνυσης για τη διανομή του λογαριασμού, η εμπιστοσύνη πρέπει να έχει συγκεκριμένους όρους, όπως "pass-through" και "καθορισμένο δικαιούχο". Εάν ένα trust δεν περιέχει διατάξεις για την κληρονομική διαδοχή ενός IRA, θα πρέπει να ξαναγραφεί ή τα άτομα θα πρέπει να ονομάζονται ως δικαιούχοι.
Μειονεκτήματα ενός δικαιούχου εμπιστοσύνης
Αν και η μετακίνηση όλων των περιουσιακών στοιχείων στο όνομα ενός καταπιστεύματος και ο χαρακτηρισμός του ως δικαιούχου στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης είναι συνηθισμένο, δεν είναι πάντα μια καλή απόφαση. Οι εμπιστοσύνη, παρόμοιες με άλλα μη-ιδιώτες που κληρονομούν περιουσιακά στοιχεία του IRA, υπόκεινται σε επιταχυνόμενες απαιτήσεις απόσυρσης, συνήθως εντός πέντε ετών από τον θάνατο του αρχικού ΙΡΑ. Χωρίς την κατάλληλη ορολογία "pass-through" που αναφέρθηκε παραπάνω, η τάνυση των αποσύρσεων κατά τη διάρκεια μιας ζωής δεν αποτελεί επιλογή. Ανάλογα με το μέγεθος του λογαριασμού, αυτό θα μπορούσε να επιβαρύνει τους δικαιούχους. Ιδιαίτερα επιζήμια είναι η εξάλειψη των διατάξεων κληρονομικής διαδοχής με την ονομασία ενός εμπιστοσύνης αντί ενός συζύγου ως δικαιούχου.
Ενώ οι εμπιστοσύνη μπορούν να εξορθολογίσουν τις περισσότερες περιοχές σχεδιασμού ακινήτων, μπορούν να δημιουργήσουν περισσότερες γραφειοκρατικές εργασίες και ακόμη και πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις για τους δικαιούχους ενός κληρονομικού IRA. Συνεργάστηκε στενά με έναν κτηματομεσίτη, δικηγόρο και λογιστή, που όλοι γνωρίζουν τις εμπιστοσύνη και τους IRAs, για να μεγιστοποιήσουν μια κληρονομιά.
