Τι είναι ένα μη εκτελεστικό περιουσιακό στοιχείο (NPA);
Ένα μη αποτελεσματικό περιουσιακό στοιχείο (NPA) αναφέρεται σε μια ταξινόμηση για δάνεια ή προκαταβολές που είναι σε καθυστέρηση ή σε καθυστερήσεις. Ένα δάνειο είναι καθυστερημένο όταν το κεφάλαιο ή οι τόκοι είναι καθυστερημένες ή χάνονται. Ένα δάνειο είναι σε αθέτηση, όταν ο δανειστής θεωρεί ότι η σύμβαση δανείου έχει διακοπεί και ο οφειλέτης αδυνατεί να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του.
Βασικές τακτικές
- Τα μη αξιοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία (NPA) καταγράφονται στον ισολογισμό μιας τράπεζας μετά από μια παρατεταμένη περίοδο μη πληρωμής από τον δανειολήπτη. ένας σημαντικός αριθμός NPAs για μια χρονική περίοδο μπορεί να υποδεικνύει στις ρυθμιστικές αρχές ότι η χρηματοοικονομική υγεία της τράπεζας κινδυνεύει. Τα NPA μπορούν να ταξινομηθούν ως ένα υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, ένα επισφαλές περιουσιακό στοιχείο ή ένα περιουσιακό στοιχείο ζημιών, ανάλογα με το χρονικό διάστημα καθυστέρησης και την πιθανότητα της αποπληρωμής.Οι έμποροι έχουν επιλογές για την ανάκτηση των ζημιών τους, συμπεριλαμβανομένης της κατοχής οποιασδήποτε ασφάλειας ή της πώλησης του δανείου με σημαντική έκπτωση σε έναν οργανισμό συλλογής.
Πώς λειτουργούν τα Μη Εκτελεστικά Περιουσιακά Στοιχεία (NPA)
Τα μη λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία εμφανίζονται στον ισολογισμό μιας τράπεζας ή άλλου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Μετά από μια παρατεταμένη περίοδο μη πληρωμής, ο δανειστής θα αναγκάσει τον οφειλέτη να ρευστοποιήσει όλα τα περιουσιακά στοιχεία που είχαν δεσμευθεί ως μέρος της σύμβασης χρέους. Εάν δεν είχαν δεσμευτεί περιουσιακά στοιχεία, ο δανειστής θα μπορούσε να διαγράψει το περιουσιακό στοιχείο ως επισφαλές χρέος και στη συνέχεια να το πωλήσει με έκπτωση σε έναν οργανισμό συλλογής.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, το χρέος κατατάσσεται ως μη καλής εκτέλεσης όταν οι πληρωμές δανείων δεν έχουν γίνει για περίοδο 90 ημερών. Ενώ οι 90 ημέρες είναι το πρότυπο, το ποσό του χρόνου που πέρασε μπορεί να είναι μικρότερο ή μεγαλύτερο, ανάλογα με τους όρους και τις προϋποθέσεις για κάθε μεμονωμένο δάνειο. Ένα δάνειο μπορεί να ταξινομηθεί ως ένα μη λειτουργικό περιουσιακό στοιχείο σε οποιοδήποτε σημείο κατά τη διάρκεια του δανείου ή κατά τη λήξη του.
Για παράδειγμα, υποθέστε ότι μια εταιρεία με δάνειο ύψους 10 εκατομμυρίων δολαρίων με πληρωμές μόνο για τόκους ύψους 50.000 δολαρίων μηνιαίως δεν καταβάλλει πληρωμή για τρεις διαδοχικούς μήνες. Ο δανειστής μπορεί να υποχρεωθεί να κατηγοριοποιήσει το δάνειο ως μη αποτελεσματικό για την κάλυψη των κανονιστικών απαιτήσεων. Εναλλακτικά, ένα δάνειο μπορεί επίσης να κατηγοριοποιηθεί ως μη αποδοτικό εάν μια εταιρεία πραγματοποιεί όλες τις πληρωμές τόκων αλλά δεν μπορεί να εξοφλήσει το κεφάλαιο στη λήξη.
Η μεταφορά των μη αποτελεσματικών περιουσιακών στοιχείων, που επίσης αναφέρονται ως μη εξυπηρετούμενα δάνεια, στον ισολογισμό επιβαρύνει σημαντικά τον δανειστή. Η μη καταβολή τόκων ή κεφαλαίου μειώνει την ταμειακή ροή του δανειστή, γεγονός που μπορεί να διαταράξει τους προϋπολογισμούς και να μειώσει τα κέρδη. Οι προβλέψεις για ζημίες δανείων, που προορίζονται για κάλυψη πιθανών ζημιών, μειώνουν το διαθέσιμο κεφάλαιο για την παροχή μετέπειτα δανείων σε άλλους δανειολήπτες. Μόλις προσδιοριστούν οι πραγματικές απώλειες από αθετήσεις δανείων, διαγράφονται έναντι κερδών. Η μεταφορά σημαντικού αριθμού NPA στον ισολογισμό σε μια χρονική περίοδο είναι ένας δείκτης στους ρυθμιστικούς φορείς ότι η χρηματοοικονομική υγεία της τράπεζας κινδυνεύει.
Τύποι μη εκτελεστικών στοιχείων ενεργητικού (NPA)
Αν και τα πιο κοινά μη λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία είναι μακροπρόθεσμα δάνεια, υπάρχουν και άλλες μορφές μη αποδοτικών περιουσιακών στοιχείων.
- Λογαριασμοί υπερανάληψης και πίστωσης μετρητών (Α / Σ) που παραμένουν εκτός παραγγελίας για περισσότερο από 90 ημέρεςΑσφαλιστικές πληρωμές για γεωργικές εκτάσεις των οποίων οι πληρωμές τόκων ή αρχικών δόσεων παραμένουν καθυστερημένες για δύο καλλιέργειες / συγκομιδές για βραχυπρόθεσμες καλλιέργειες ή καθυστερημένες σε μια καλλιεργητική περίοδο για καλλιέργειες μεγάλης διάρκειας σε οποιονδήποτε άλλο τύπο λογαριασμού καθυστερεί για περισσότερο από 90 ημέρες
Καταγραφή μη ενεργών περιουσιακών στοιχείων (NPA)
Οι τράπεζες οφείλουν να ταξινομούν τα μη ενεργητικά περιουσιακά στοιχεία σε μία από τις τρεις κατηγορίες, ανάλογα με το χρονικό διάστημα κατά το οποίο το περιουσιακό στοιχείο είναι μη εξυπηρετούμενο: περιουσιακά στοιχεία υποτίμησης, επισφαλείς απαιτήσεις και περιουσιακά στοιχεία ζημιών.
Ένα στοιχείο υποτίμησης είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που ταξινομείται ως NPA για λιγότερο από 12 μήνες. Ένα επισφαλές περιουσιακό στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που έχει αποτύχει για περισσότερο από 12 μήνες. Τα απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία είναι δάνεια με απώλειες που έχουν εντοπιστεί από την τράπεζα, τον ελεγκτή ή τον επιθεωρητή που πρέπει να διαγραφούν πλήρως. Συνήθως έχουν εκτεταμένη περίοδο μη πληρωμής και μπορεί εύλογα να υποτεθεί ότι δεν θα επιστραφούν.
Ειδικές εκτιμήσεις
Ανάκτηση ζημιών
Οι δανειστές έχουν γενικά τέσσερις επιλογές για την αποκατάσταση ορισμένων ή όλων των ζημιών που προκύπτουν από περιουσιακά στοιχεία που δεν λειτουργούν. Όταν οι εταιρείες αγωνίζονται να εξυπηρετήσουν το χρέος τους, οι δανειστές μπορούν να λάβουν προληπτικά μέτρα για την αναδιάρθρωση των δανείων για να διατηρήσουν τις ταμειακές τους ροές και να αποφύγουν να χαρακτηρίσουν το δάνειο ως μη λειτουργικό. Όταν τα δάνεια σε περίπτωση αδυναμίας πληρωμής είναι εξασφαλισμένα από τα περιουσιακά στοιχεία του δανειολήπτη, οι δανειστές μπορούν να λάβουν την ασφάλεια και να την πωλήσουν για να καλύψουν τις ζημίες.
Οι δανειστές μπορούν επίσης να μετατρέψουν τα επισφαλή δάνεια σε μετοχικό κεφάλαιο, το οποίο μπορεί να εκτιμηθεί μέχρι το σημείο της πλήρους ανάκτησης του κεφαλαίου που έχει χαθεί στο μη εξυπηρετούμενο δάνειο. Όταν τα ομόλογα μετατρέπονται σε νέες μετοχές, η αξία των αρχικών μετοχών συνήθως εξαλείφεται. Ως έσχατη λύση, οι τράπεζες μπορούν να πωλούν επισφαλή δάνεια σε απότομες εκπτώσεις σε εταιρείες που ειδικεύονται σε συλλογές δανείων. Οι δανειστές τυπικά πωλούν αχρεωστήτως καταβληθέντα δάνεια που δεν είναι εξασφαλισμένα ή όταν άλλες μέθοδοι ανάκτησης θεωρούνται ότι δεν είναι οικονομικά αποδοτικές.
