Τι είναι η παθητική δραστηριότητα;
Η παθητική δραστηριότητα είναι δραστηριότητα στην οποία ο φορολογούμενος δεν συμμετείχε σημαντικά κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) ορίζει δύο τύπους παθητικής δραστηριότητας: εμπορικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες στις οποίες ο φορολογούμενος δεν συνέβαλε ενεργά και μισθωτικές δραστηριότητες. Εκτός αν ο φορολογούμενος είναι επαγγελματίας ακίνητης περιουσίας, οι μισθωτικές δραστηριότητες συνήθως παρέχουν ροές εισοδήματος είναι παθητικά. Το IRS ορίζει τη συμμετοχή του υλικού ως συμμετοχή στη δραστηριότητα της επιχείρησης σε τακτική, συνεχή και ουσιαστική βάση.
Οι κανόνες παθητικής δραστηριότητας ισχύουν για άτομα, ακίνητα, καταπιστεύματα, στενά συνδεδεμένες εταιρείες και εταιρείες παροχής προσωπικών υπηρεσιών.
Βασικές τακτικές
- Το IRS ορίζει και καθορίζει τους κανόνες για την απώλεια παθητικής δραστηριότητας.Οι κανόνες απώλειας παθητικής δραστηριότητας μπορούν να εφαρμοστούν σε επιχειρήσεις και ιδιώτες, εκτός από εταιρίες C. Οι μισθωτοί εξοπλισμός, τα ενοίκια σπιτιού και η περιορισμένη σύμπραξη θεωρούνται όλα τα παραδείγματα κοινής παθητικής δραστηριότητας. που εμπλέκονται ουσιαστικά μπορούν να διεκδικήσουν παθητικές ζημίες από επενδύσεις όπως ενοικιαζόμενα ακίνητα.
Κατανόηση παθητικής δραστηριότητας
Η διάκριση μεταξύ παθητικού και ενεργού εισοδήματος είναι σημαντική για διάφορους λόγους. Ο φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει παθητική ζημία έναντι εισοδήματος που προέρχεται από παθητικές δραστηριότητες. Ωστόσο, δεν μπορεί να ζητηθεί παθητική ζημία από ενεργό εισόδημα. Αυτό αντιστοιχεί στους κανόνες παθητικής δραστηριότητας της IRS.
Το ενεργό εισόδημα αφορά το εισόδημα που προκύπτει από την παροχή μιας υπηρεσίας. Αυτά περιλαμβάνουν τους μισθούς, τις συμβουλές, τους μισθούς και τις προμήθειες, καθώς και τα έσοδα από επιχειρήσεις στις οποίες ο φορολογούμενος συμμετέχει ουσιαστικά. Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος ίδρυσε μια εταιρεία, χτίστηκε και πωλούσε προϊόντα, προσέλαβε εργαζόμενους και συγκέντρωσε κεφάλαια. πολύ ενεργές πτυχές της συμμετοχής.
Τα άτομα που εκμισθώνουν δευτερεύουσες κατοικίες ή κατέχουν περισσότερες από μία κατοικίες, συμβουλεύονται εμπειρογνώμονες να αναζητήσουν επαγγελματίες λογιστές για να ελέγξουν εάν μια ζημία μπορεί να χαρακτηριστεί ως παθητική.
Η υπερβολική απώλεια παθητικής δραστηριότητας μπορεί να μεταφερθεί στα επόμενα χρόνια, αν και δεν μπορεί να μεταφερθεί.
Ειδικές εκτιμήσεις
Πολλά άτομα υψηλής καθαρής θέσης χρησιμοποιούν φορολογικές στρατηγικές που περιλαμβάνουν παθητικές δραστηριότητες ως βασικό μέσο μείωσης του φορολογητέου εισοδήματος. Ένα άτομο υψηλής αξίας (HNWI) ορίζεται ως ένα άτομο ή μια οικογένεια με καθαρή αξία σε ρευστά περιουσιακά στοιχεία άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων. Ωστόσο, ο ακριβής αριθμός αποκοπής διαφέρει ανάλογα με το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και την περιοχή. (Αυτοί που διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία βόρεια των ~ 30 εκατομμυρίων δολαρίων θεωρούνται γενικά άτομα με εξαιρετικά υψηλή καθαρή αξία.)
Τα άτομα υψηλής καθαρής θέσης συνήθως δικαιούνται επιπρόσθετη προτιμησιακή μεταχείριση όσον αφορά τις επενδύσεις εκτός από τη δυνατότητα να επωφεληθούν από τις φορολογικές στρατηγικές. (Ο μέσος άνθρωπος δεν διαθέτει κατά κανόνα αρκετό πλούτο για να δικαιολογήσει το χρόνο και το κόστος πρόσληψης ενός φοροτεχνικού ή / και στρατηγικών κτιρίου για την αντιστοίχιση ενεργητικών και παθητικών εισοδηματικών ροών).
Αυτές περιλαμβάνουν την πρόσβαση σε εναλλακτικές επενδύσεις και πιθανή συμμετοχή σε αρχικές δημόσιες προσφορές ή σε δημόσιες εγγραφές μέσω του μεσίτη τους. Οι ιδιωτικοί διαχειριστές περιουσιακών στοιχείων αγωνίζονται για την επιχείρηση πολλών HNWIs, προσφέροντας εξαιρετικά εξατομικευμένες υπηρεσίες στη διαχείριση επενδύσεων, προγραμματισμό ακινήτων, φορολογικό σχεδιασμό και πολλά άλλα.
Τα HNWI φαίνεται να βρίσκονται σε παρακμή. Η Έκθεση Παγκόσμιου Πλούτου του Capgemini 2019 ανέφερε ότι «με απώλειες 2 τρισεκατομμυρίων δολαρίων, ο υψηλός καθαρός καθαρός πλούτος μειώνεται μετά από επτά συναπτά έτη ανάπτυξης».
