Τι είναι το παθητικό εισόδημα;
Παθητικό εισόδημα είναι τα κέρδη που προέρχονται από μισθωτήριο, ετερόρρυθμη εταιρεία ή άλλη επιχείρηση στην οποία ένα άτομο δεν συμμετέχει ενεργά. Όπως και με το ενεργό εισόδημα, το παθητικό εισόδημα συνήθως φορολογείται. Ωστόσο, συχνά αντιμετωπίζεται διαφορετικά από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Το εισόδημα χαρτοφυλακίου θεωρείται παθητικό εισόδημα από ορισμένους αναλυτές, με αποτέλεσμα τα μερίσματα και οι τόκοι να θεωρούνται ως παθητικοί. Ωστόσο, το IRS δεν συμφωνεί πάντοτε ότι το εισόδημα χαρτοφυλακίου είναι παθητικό, οπότε είναι συνετό να ελέγξετε με έναν φοροτεχνικό σε αυτό το θέμα.
Παθητικό εισόδημα
Κατανόηση του παθητικού εισοδήματος
Υπάρχουν τρεις κύριες κατηγορίες εσόδων: ενεργό εισόδημα, παθητικό εισόδημα και εισόδημα χαρτοφυλακίου. Το παθητικό εισόδημα ήταν σχετικά χαλαρά χρησιμοποιούμενος όρος τα τελευταία χρόνια. Συμπληρωματικά, έχει χρησιμοποιηθεί για να καθορίσει τα χρήματα που κερδίζονται τακτικά με ελάχιστη ή καθόλου προσπάθεια εκ μέρους του προσώπου που την λαμβάνει. Οι δημοφιλείς τύποι παθητικού εισοδήματος περιλαμβάνουν ακίνητη περιουσία, peer-to-peer lending (P2P) και αποθέματα μερισμάτων. Οι υποστηρικτές της απόκτησης παθητικού εισοδήματος τείνουν να είναι ενισχυτές ενός επαγγελματικού τρόπου ζωής από το σπίτι και να είναι δικό σου-αφεντικό. Το είδος των αποδοχών που συσχετίζονται συνήθως με αυτό είναι κέρδη από μετοχές, τόκοι, αμοιβές αποχώρησης, κέρδη λαχείων, εργασίες στο διαδίκτυο και κεφαλαιακά κέρδη.
Παρόλο που οι δραστηριότητες αυτές ταιριάζουν στον δημοφιλές ορισμό του παθητικού εισοδήματος, δεν ταιριάζουν στον τεχνικό ορισμό, όπως περιγράφεται από τις Παθητικές Δραστηριότητες της IRS για Απαίτηση Δραστηριοτήτων. Το παθητικό εισόδημα, όταν χρησιμοποιείται ως τεχνικός όρος, ορίζεται είτε ως "καθαρό εισόδημα από ενοίκια" είτε ως "εισόδημα από μια επιχείρηση στην οποία ο φορολογούμενος δεν συμμετέχει ουσιωδώς" και σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να περιλαμβάνει τόκους αυτοαποπληθωρισμού. Συνεχίζει να λέει ότι το παθητικό εισόδημα "δεν περιλαμβάνει μισθούς, χαρτοφυλάκιο ή έσοδα από επενδύσεις".
Βασικές τακτικές
- Το παθητικό εισόδημα είναι το εισόδημα που κερδίζεται από ακίνητα ή από επιχείρηση στην οποία ο επενδυτής δεν συμμετέχει ενεργά. Το παθητικό εισόδημα περιλαμβάνει διάφορες πηγές, από δάνεια σε ξένη εταιρεία σε ακίνητα.
Τύποι παθητικού εισοδήματος
Αυτοτελές ενδιαφέρον
Όταν τα χρήματα δανείζονται σε εταιρική σχέση ή σε S-εταιρεία που ενεργεί ως φορέας διέλευσης (ουσιαστικά, επιχείρηση που έχει σχεδιαστεί για τη μείωση των συνεπειών της διπλής φορολογίας) από τον ιδιοκτήτη της εν λόγω οντότητας, τα έσοδα από τόκους για το εν λόγω δάνειο στο εισόδημα του χαρτοφυλακίου μπορεί να χαρακτηριστεί ως παθητικό εισόδημα. Σύμφωνα με την IRS, "Ορισμένα έσοδα από τόκους ή εκπτώσεις που χρεώνονται αυτομάτως μπορούν να αντιμετωπίζονται ως παρακρατήσεις ακαθάριστου εισοδήματος ή παθητικής δραστηριότητας παθητικής δραστηριότητας, εάν τα έσοδα του δανείου χρησιμοποιούνται σε παθητική δραστηριότητα".
Ιδιοκτησία
Οι ιδιότητες ενοικίασης ορίζονται ως παθητικό εισόδημα με μερικές εξαιρέσεις. Εάν είστε επαγγελματίας ακίνητης περιουσίας, οποιοδήποτε εισόδημα από ενοίκια που υπολογίζετε θεωρείται ενεργό εισόδημα. Εάν είστε "αυτοαπασχολούμενος", που σημαίνει ότι είστε κάτοχος ενός χώρου και ενοικιάζετε το σε μια εταιρία ή εταιρική σχέση όπου ασκείτε επιχειρηματική δραστηριότητα, αυτό δεν αποτελεί παθητικό εισόδημα εκτός εάν η μίσθωση είχε υπογραφεί πριν από το 1988, οπότε «είχαμε πάρει το grandfathered να έχει το εισόδημα αυτό ορίζεται ως παθητική. Σύμφωνα με τις Παθητικές Δραστηριότητες και τους Κανόνες κινδύνου του IRS, «Δεν έχει σημασία αν η χρήση είναι μίσθωση, σύμβαση παροχής υπηρεσιών ή κάποια άλλη ρύθμιση».
Ωστόσο, τα έσοδα από εκμισθώσεις δεν θεωρούνται παθητικό εισόδημα. Παρά το γεγονός αυτό, ένας ιδιοκτήτης γης μπορεί να επωφεληθεί από τους παθητικούς κανόνες απώλειας εισοδήματος εάν το ακίνητο έχει απώλειες κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Όσον αφορά την κατοχή γης για επένδυση, οποιαδήποτε κέρδη θεωρούνται ενεργά.
«Καμία συμμετοχή υλικού» σε μια επιχείρηση
Το IRS έχει πρότυπα για συμμετοχή στα υλικά που περιλαμβάνουν τα εξής:
- Εάν έχετε αφιερώσει πάνω από 500 ώρες σε μια επιχείρηση ή δραστηριότητα από την οποία επωφελώνετε, δηλαδή σημαντική συμμετοχή. Αν η συμμετοχή σας σε μια δραστηριότητα ήταν «ουσιαστικά όλη» της συμμετοχής για το φορολογικό έτος, δηλαδή σημαντική συμμετοχή.Εάν έχετε συμμετάσχει έως και 100 ώρες και αυτό είναι τουλάχιστον το ίδιο με οποιοδήποτε άλλο άτομο που συμμετέχει στη δραστηριότητα, αυτό επίσης ορίζεται ως υλική συμμετοχή.
Ειδικές εκτιμήσεις
Όταν καταγράφετε ζημιά σε μια παθητική δραστηριότητα, μόνο τα κέρδη παθητικής δραστηριότητας μπορούν να αντισταθμίσουν τις αφαιρέσεις τους αντί του εισοδήματος στο σύνολό του. Θα ήταν συνετό να διασφαλίσετε ότι όλες οι παθητικές σας δραστηριότητες ταξινομήθηκαν με αυτόν τον τρόπο, προκειμένου να αξιοποιηθεί πλήρως η φορολογική έκπτωση. Αυτές οι μειώσεις κατανέμονται για το επόμενο φορολογικό έτος και εφαρμόζονται με λογικό τρόπο που λαμβάνει υπόψη τα κέρδη ή τις ζημίες του επόμενου έτους.
Για να εξοικονομήσετε χρόνο και προσπάθεια, μπορείτε να ομαδοποιήσετε δύο ή περισσότερες παθητικές δραστηριότητες σε μία μεγαλύτερη δραστηριότητα, υπό τον όρο ότι θα διαμορφώσετε μια "κατάλληλη οικονομική μονάδα", σύμφωνα με τους Κανόνες Παθητικής Δραστηριότητας και Κινδύνου. για να παρέχετε υλική συμμετοχή σε πολλαπλές δραστηριότητες, πρέπει μόνο να την παρέχετε για τη δραστηριότητα ως σύνολο. Επιπλέον, αν συμπεριλάβετε πολλαπλές δραστηριότητες σε μια ομάδα και πρέπει να διαθέσετε μία από αυτές τις δραστηριότητες, έχετε καταργήσει μόνο μέρος μιας μεγαλύτερης δραστηριότητας σε αντίθεση με όλες τις μικρότερες.
Η αρχή της οργάνωσης αυτής της ομαδοποίησης είναι σχετικά απλή: εάν οι δραστηριότητες βρίσκονται στην ίδια γεωγραφική περιοχή, εάν οι δραστηριότητες έχουν ομοιότητες στους τύπους επιχειρήσεων · ή εάν οι δραστηριότητες είναι κατά κάποιο τρόπο αλληλεξαρτώμενες, για παράδειγμα, εάν έχουν τους ίδιους πελάτες, υπαλλήλους ή χρησιμοποιούν ένα ενιαίο σύνολο βιβλίων για λογιστική.
Αν κατείχε ένα κατάστημα σούπερ μάρκετ και ένα κατάστημα πάνινων παπουτσιών που βρίσκεται σε εμπορικά κέντρα και στις δύο Μοντερέι της Καλιφόρνια και στο Αμάρλιλο του Τέξας, θα έχετε τέσσερις επιλογές για τον τρόπο ομαδοποίησης του παθητικού εισοδήματός τους:
- Ομαδοποιήθηκαν σε μία δραστηριότητα (όλες οι επιχειρήσεις βρίσκονταν σε εμπορικά κέντρα) · Ομαδοποιημένες ανά γεωγραφική περιοχή (Monterey και Amarillo) · Ομαδοποιημένες ανά τύπο επιχείρησης (λιανικές πωλήσεις κουλουριών και παπουτσιών) ή θα μπορούσαν να παραμείνουν χωρίς ομαδοποίηση.
